Основатель эстонской OÜ может одновременно быть участником, членом правления и работником. Но это не означает, что все выплаты имеют одну природу. Вначале нужно установить, за какую фактическую работу выплачиваются деньги. Для смежных процессов используйте материалы Corpenza о найме в эстонскую OÜ и социальном налоге и взносах.
Сначала фактическая роль
EMTA разъясняет: договор должен соответствовать реальному содержанию работы. Подчинённая работа под руководством работодателя предполагает трудовой договор. Функции члена правления предполагают договор члена правления. Переименование оплаты активной работы в дивиденд не устраняет вопрос квалификации. Это действующий подход к соблюдению правил, а не проект изменения.
Зарплата и payroll
На 2026 год EMTA указывает удержание подоходного налога 22%, социальный налог обычно 33%, страхование от безработицы 1,6% для работника и 0,8% для работодателя. Взнос во второй пенсионный уровень может составлять 2%, 4% или 6%. Итог зависит от резидентства, пенсионного статуса, заявления о льготе и социального страхования.
Зарплата требует payroll-записи и TSD. По EMTA декларация TSD подаётся до 10-го числа следующего месяца. Сохраняйте сумму до удержаний, удержания, стоимость работодателя, подтверждение платежа и поданную декларацию.
Вознаграждение члена правления
Вознаграждение за функции правления не является вторым названием зарплаты. Член правления может иметь отдельный трудовой договор на работу, не являющуюся функцией органа управления. EMTA отдельно различает члена органа управления вне сферы Employment Contracts Act и лицо с трудовым договором на неуправленческие задачи. Поэтому описание роли и договор важнее удобного названия платежа.
Для нерезидента до первой выплаты проверяются место работы, налоговое резидентство, A1 и применимый договор. EMTA указывает, что вознаграждение члена органа эстонского резидентного юридического лица облагается в Эстонии независимо от места выполнения работы; у зарплаты иной анализ места и договора.
Дивиденды
По определению EMTA дивиденд выплачивается из чистой или накопленной прибыли по решению компетентного органа и вследствие участия в компании. С 2025 года компания платит 22/78 при распределении дивидендов; прежняя обычная ставка 14/86 отменена, кроме указанных переходных остатков. Нужны распределяемая прибыль, решение, бухгалтерское подтверждение и TSD Annex 7 с INF 1. Дивиденды не заменяют оплату текущего труда.
| Выплата | Назначение | Контроль |
|---|---|---|
| Зарплата | Работа сотрудника | Договор, payroll, TSD |
| Правление | Функции органа | Мандат и описание роли |
| Дивиденд | Доход участника | Прибыль, решение, отчётность |
Ежемесячная последовательность
- Свяжите выполненную работу с ролью.
- Оформите оплату на правильном договорном основании.
- Проверьте ставки и социальное страхование до платежа.
- Подайте TSD до 10-го числа.
- Ведите дивиденды отдельно, после проверки прибыли и решения.
Общая информация на 11 августа 2026 года. При проживании или работе за пределами Эстонии необходим отдельный анализ резидентства, соглашения и социального страхования.
Первичные источники
- EMTA: трудовые налоги (обновлено 1 ноября 2023).
- EMTA: ставки 2026 (обновлено 26 марта 2026).
- EMTA: дивиденды (обновлено 17 октября 2025).
