الشركة المملوكة لأجانب في تركيا لا تخضع لنظام ضريبي منفصل، لكنها ترث منذ شهرها الأول إيقاع تقديم إقرارات بمواعيد محددة. من يدفع 25% أو 30% موضح في دليل Corpenza لمعدلات 2026 الذي يترك عمداً خارج نطاقه ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع والدورة الفصلية. هذا الدليل يغطي ذلك الجزء المتبقي تحديداً: فترات الضريبة المقدمة، وسداد استقطاع توزيعات الأرباح، ومواعيد ضريبة القيمة المضافة، وتسلسل السنة الأولى. المصادر الأولية: دليل معدلات ضريبة الشركات 2026 ودليل الإقرار السنوي 2026 والجدول الرسمي لمواعيد التقديم والسداد والقرار الساري لمعدلات ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن إدارة الإيرادات التركية.
أي دورات ضريبية تبدأ مع تسجيل الشركة؟
التسجيل يدخل الشركة التركية في دورات ضريبة الشركات والضريبة المقدمة وضريبة القيمة المضافة، وفي دورة الاستقطاع عندما تؤدي مدفوعات خاضعة له مثل الرواتب أو توزيعات الأرباح. ويطبق دليل 2026 الرسمي المنطق نفسه على فرع الشركة الأجنبية في تركيا: يجب تسجيله لأغراض ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والضريبة المقدمة، وللاستقطاع متى وجب تقديم إقرار muhtasar. الملكية الأجنبية لا تغير أياً من هذه المواعيد؛ إنما تضيف أساساً متطلبات توثيق ومسائل اتفاقيات ضريبية للمدفوعات العابرة للحدود.
كيف تعمل الضريبة المقدمة الفصلية (geçici vergi)؟
يدفع مكلفو ضريبة الشركات الضريبة المقدمة بمعدل ضريبة الشركات الساري على الربح الفصلي التراكمي، ويغطي كل إقرار الفصول السابقة من السنة أيضاً. وللشركة ذات السنة الميلادية يحدد الجدول الرسمي أربعة مواعيد للتقديم والسداد: الفصل الأول حتى 17 مايو، والثاني حتى 17 أغسطس، والثالث حتى 17 نوفمبر، والرابع حتى 17 فبراير. التغيير الحديث: بموجب القانون رقم 7566 عاد إقرار الفترة الرابعة ليطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 2025، لذا فإن الملخصات القديمة التي تذكر ثلاث فترات فقط لم تعد صحيحة.
هل تخفض الضريبة المقدمة الفاتورة السنوية؟
نعم، بشرط واحد مهم للتخطيط النقدي. ينص دليل الإقرار 2026 على أن الضريبة المقدمة تخصم من الضريبة المحسوبة في الإقرار السنوي فقط إذا كانت الضريبة المقدمة المستحقة قد دفعت فعلاً. أما المستحقة وغير المدفوعة فلا يمكن خصمها في الإقرار السنوي، ولهذا تنتمي مواعيد اليوم 17 الأربعة إلى تقويم المدفوعات لا إلى تقويم الإقرارات فقط.
متى يقرر ويدفع استقطاع توزيعات الأرباح؟
يذكر دليل معدلات 2026 استقطاعاً لضريبة الشركات بنسبة 15% على حصص الأرباح الموزعة على شركات غير مقيمة ليس لها منشأة دائمة في تركيا، وفق المادة 30 من قانون ضريبة الشركات؛ وإضافة الربح إلى رأس المال لا تعد توزيعاً. يبلغ عن الاستقطاع عبر الإقرار الشهري للاستقطاعات والاشتراكات (muhtasar) الذي يقدم ويدفع حتى اليوم 26 من الشهر التالي لشهر الدفع وفق الجدول الرسمي. أما تخفيف الاتفاقية الضريبية فهو فحص مستقل للإقامة والمستندات وليس خصماً تلقائياً. وللجانب الشركاتي للتوزيع — الحسابات المعتمدة والاحتياطيات وقرار الجمعية العمومية — راجع دليل توزيع الأرباح وقواعد التوزيعات.
كيف يبدو تقويم ضريبة القيمة المضافة؟
ينتمي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى مرحلة بدء النشاط قبل أول فاتورة خاضعة؛ والتفاصيل في دليل تسجيل ضريبة القيمة المضافة في تركيا للشركات الأجنبية. في المعدلات، يحدد القرار الرسمي معدلاً عاماً 20%، مع 10% و1% للسلع والخدمات الواردة في القوائم الملحقة، سارياً منذ 10 يوليو 2023 بموجب القرار رقم 7346. وفي المواعيد، يثبت الجدول الرسمي الإقرار الشهري والسداد في اليوم 28 من الشهر التالي للفترة الضريبية استناداً إلى التعميم رقم 149 لقانون الإجراءات الضريبية. خطط لإقرار كل شهر منذ التسجيل؛ فالشهر الهادئ لا يلغي واجب التقديم.
متى يستحق الإقرار السنوي لضريبة الشركات؟
يقدم الإقرار السنوي من اليوم الأول حتى اليوم الأخير من الشهر الرابع بعد إقفال الفترة المحاسبية، ويدفع خلال النافذة نفسها. وللشركة ذات السنة الميلادية يحدد دليل 2026 الفترة من 1 إلى 30 أبريل 2026 عن سنة 2025. أما الشركات ذات الفترة المحاسبية الخاصة فتحسب الأشهر الأربعة من إقفالها هي.
كيف يرتب العام التشغيلي الأول؟
هيكل عملي للسنة الأولى: في شهر التسجيل، أنجز التسجيل لدى مكتب الضرائب واتفق مع المحاسب على وضع الفاتورة والدفاتر الإلكترونية. كل شهر احجز اليوم 26 (muhtasar عند وجود استقطاع) واليوم 28 (ضريبة القيمة المضافة). بعد نحو سبعة أسابيع من إقفال كل فصل، قدم وادفع الضريبة المقدمة حتى اليوم 17. بعد نهاية السنة جهز الإقفال ليقدم الإقرار السنوي في الشهر الرابع. وقبل أي توزيع أرباح رتب الحسابات المعتمدة وقرار التوزيع وسداد استقطاع 15% في muhtasar الشهر التالي. الموعد الضائع هنا غالباً خلل عملية لا مسألة فنية ضريبية.
أسئلة شائعة
هل تغير الملكية الأجنبية هذه المواعيد؟
لا. التقويم هو نفسه المطبق على الشركة المملوكة محلياً. تحليل المعدلات والاستثناءات في دليل 2026 المربوط أعلاه.
هل ما زالت هناك ثلاث فترات فقط للضريبة المقدمة؟
لا. وفق دليل 2026، عاد إقرار الفترة الرابعة ليطبق على الفترات التي تبدأ من 1 يناير 2025 بموجب القانون رقم 7566، والسداد حتى 17 فبراير.
هل استقطاع 15% على التوزيعات هو دائماً التكلفة النهائية؟
هو المعدل المحلي الوارد في دليل 2026 الرسمي للتوزيعات إلى شركات غير مقيمة. أما تخفيف الاتفاقية ووضع المستلم والضريبة في بلده فمراجعات مستقلة بأدلتها الخاصة.
متى يستحق أول إقرار لضريبة القيمة المضافة؟
حتى اليوم 28 من الشهر التالي لأول فترة ضريبية للشركة في ضريبة القيمة المضافة، وفق الجدول الرسمي للمواعيد.
لبناء هذا التقويم داخل الشركة منذ التأسيس — التسجيلات والإقرارات الشهرية وتخطيط التوزيعات — استعن بـ خدمات Corpenza لتأسيس الشركات والمحاسبة — تواصل مع Corpenza.
هذه معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو ضريبية. قد تتغير المواعيد والنسب؛ تحقق من الوضع الساري لدى إدارة الإيرادات التركية ومحاسب الشركة قبل تقديم الإقرارات أو توزيع الأرباح.
