Создание компании в Албании и налоговые ставки в Албании

Для предпринимателей, желающих выйти на Балканы из Турции, Албания в последние годы стала одним из самых привлекательных рынков. Простые процедуры регистрации компаний, %15 стандартный корпоративный налог и налоговые льготы в размере 0–5% в определенных секторах создают крайне конкурентную среду как для МСП, так и для технологических компаний, стремящихся к масштабированию.

Факторы, делающие Албанию привлекательной для турецких инвесторов

Подход Албании к иностранным инвесторам формируется с целью соответствия нормам Европейского Союза. Правовая основа в основном основана на Законе о коммерческих компаниях и Законе о иностранных инвестициях.

В этом контексте выделяются некоторые основные принципы, благоприятные для иностранных инвесторов:

• Равное обращение с местными и иностранными инвесторами: Иностранцы имеют такую же защиту в правах собственности и инвестициях, как и местные предприниматели.
• Защита прав собственности и защита от экспроприации: Запрет на произвольную экспроприацию и гарантии компенсации снижают инвестиционные риски.
• «Единое окно»: Регистрация компании, получение налогового номера, некоторые лицензии и уведомления в значительной степени могут быть выполнены через Национальный бизнес-центр (NBC/QKB), из одного центра и частично онлайн.

По сравнению с бюрократией в Турции, более простая процедура, низкие стартовые затраты и предсказуемые налоговые ставки делают Албанию стратегической базой, особенно в таких областях, как ИТ, туризм, переработка сельскохозяйственной продукции, логистика и легкое производство.

Типы компаний в Албании: какой вариант наиболее практичен для иностранного предпринимателя?

Правовая база позволяет создавать несколько типов компаний. Наиболее часто используемыми для иностранных инвесторов являются:

Общество с ограниченной ответственностью – Sh.p.k. (LTD)

Sh.p.k. – это наиболее распространенная и практичная форма компании, очень похожая на ограниченную компанию в Турции.

• Область применения: МСП, стартапы, консалтинг, торговля, программное обеспечение, логистика и т.д.
• Ответственность: Ответственность участников ограничена внесенным капиталом.
• Капитал: На практике возможно открыть компанию с очень низким, символическим капиталом (практика многих источников в этом направлении).
• Количество участников: Может быть создана как с одним, так и с несколькими участниками.
• Иностранный участник: Возможна 100% иностранная собственность; ваша компания в Турции или вы сами можете быть участником.

Из-за этих гибкостей, наиболее разумной стартовой формой для турецких предпринимателей, желающих инвестировать в Албанию, обычно является Sh.p.k. (LTD).

Акционерное общество – Sh.a.

• Область применения: Банковское дело, страхование, крупная промышленность, структуры с планами выхода на биржу.
• Капитал: Существенно более высокий капитал и более строгие правила управления и контроля по сравнению с Sh.p.k.

Если вы не планируете крупномасштабное производство или финансовое учреждение, разумнее начать с Sh.p.k., а не с Sh.a.

Индивидуальное предприятие – Person Fizik

• Структура: Минимального капитала нет, в формате индивидуального предпринимателя.
• Ответственность: Неограниченная; вся личная собственность отвечает за долги бизнеса.
• Соответствие: Только лица, имеющие законное место жительства в Албании, могут зарегистрироваться в этом статусе.

Для иностранцев без разрешения на проживание Person Fizik не подходит; в этом случае также следует предпочесть Sh.p.k.

Процесс создания LTD (Sh.p.k.) в Албании шаг за шагом

1. Выбор названия компании и проверка доступности

Первый шаг – определить уникальное торговое наименование и проверить его через Национальный бизнес-центр (NBC/QKB).

• Проверка доступности имени обычно занимает 1 рабочий день.
• После одобрения выдается сертификат резервирования имени; с этим документом вы можете подать заявку на регистрацию.

2. Подготовка учредительных документов

Основные документы, входящие в стандартный пакет для создания Sh.p.k., включают:

• Устав (Articles of Association)
• Решение учредителей (Founders’ Resolution)
• Решение о назначении управляющих (decision on appointment of administrators)
• Копии паспортов/идентификационных документов учредителей и управляющих паспорт/идентификационные копии
• Банковская выписка, подтверждающая капиталовложение или его наличие

Для всех документов, поступающих из-за границы, есть два критически важных момента:

• Документы должны быть переведены на албанский язык,
• Необходимо нотариальное удостоверение (и, при необходимости, апостиль).

На этом этапе профессиональный корпоративный провайдер или юридическая фирма могут ускорить процесс как в вопросах юридического адреса, так и, если необходимо, номинированного директора и открытия банковского счета.

3. Регистрация компании через NBC/QKB

Подготовленный пакет заявки подается в NBC вместе с формой регистрации.

• После проверки соответствия компания регистрируется в течение нескольких дней.
• После завершения регистрации выдается сертификат регистрации.
• Государственная регистрационная пошлина составляет примерно 100 EUR.

Расходы на нотариуса и перевод также создают дополнительные затраты на документ; на практике:

• Нотариус: примерно 50–100 EUR за документ
• Перевод: примерно 20–50 EUR за страницу

4. Налоги, социальное обеспечение и соответствующие регистрации

После регистрации компании необходимо завершить налоговые и социальные аспекты:

• Налоговая регистрация и TIN: Регистрация в налоговой службе для получения Идентификационного номера налогоплательщика (TIN).
• Социальное страхование: Если вы планируете нанимать сотрудников, необходимо зарегистрироваться в социальном страховании как работодатель и получить номер страхования рабочего места.
• Секторные лицензии: В таких областях, как финансы, строительство, телекоммуникации, туризм, здравоохранение, образование, фармацевтика могут потребоваться дополнительные лицензии и разрешения. Срок действия этих лицензий может варьироваться от нескольких месяцев до 12 месяцев в зависимости от деятельности.

Бухгалтерия, отчетность и языковые обязательства в Албании

Албания создала структуру, соответствующую международным стандартам в области финансовой отчетности.

• Компании готовят свои финансовые отчеты в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).
• Обязательные основные финансовые отчеты:

• Баланс
• Отчет о прибылях и убытках
• Отчет о движении денежных средств
• Примечания

• Вся официальная бухгалтерия и отчетность должны быть на албанском языке.
• Документы должны быть подготовлены и одобрены лицензированным бухгалтером.

Поэтому, особенно в структурах, управляемых из Турции, наличие бухгалтерской и налоговой команды, работающей в обоих направлениях, знающей как албанское налоговое законодательство, так и потребности консолидации в Турции, дает большое преимущество.

Корпоративный налог в Албании (CIT): ставки и основы

Основание налогообложения: Мировой доход

Албания принимает принцип мирового налогообложения в отношении корпоративного налога:

• Резиденты: Налогообложение всех доходов по всему миру в Албании.
• Нерезиденты: Налоги уплачиваются только на доходы, полученные в Албании.

Резидентство обычно определяется местом юридического центра или фактического управления компании в Албании.

Стандартная ставка корпоративного налога: %15

Общая ставка корпоративного налога (Corporate Income Tax – CIT) составляет %15.

• Налоговая база рассчитывается на основе годовой чистой прибыли, оставшейся после вычета коммерческой прибыли, законодательно разрешенных вычетов, расходов и амортизации.
• Если вы получаете доходы от компании Sh.p.k., зарегистрированной в Албании, а также в Турции или других странах, эти доходы также могут подлежать декларированию в Албании (в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения).

Сниженные налоговые ставки и секторные стимулы

Албания стремится привлечь инвесторов, применяя корпоративный налог в размере 0–5% в определенных масштабах и секторах.

0% корпоративного налога (для малых предприятий)

Малые налогоплательщики, чей валовый годовой доход ниже определенного порога, могут временно воспользоваться освобождением от корпоративного налога:

• Валовый годовой доход до 14 миллионов ALL (примерно 135.000 EUR) имеют

• индивидуальные торговцы,
• самозанятые и
• малые предприятия

• Могут воспользоваться преимуществом %0 налога на прибыль до 31.12.2029.

Этот режим предлагает привлекательную точку входа, особенно для индивидуальных или микропредприятий в области консалтинга и услуг.

Секторы с 5% корпоративного налога

Албания снижает ставку корпоративного налога до %5 в некоторых стратегически важных секторах. На 2025 год выделяются следующие стимулы:

• Разработка программного обеспечения: до 31.12.2025 года %5 CIT.
• Сельскохозяйственные кооперативы: до 31.12.2029 года %5 CIT.
• Агро-туризм: предприятия, получившие сертификат агро-туризма в соответствии с соответствующим законодательством, до 31.12.2029 года %5 CIT.
• Автомобильная промышленность: для налогоплательщиков, занимающихся производством автомобилей и связанными с этим деятельностями, до 31.12.2029 года %5 CIT.

Этот охват создает значительные налоговые преимущества, особенно для следующих профилей:

• Создание офиса по разработке программного обеспечения через Албанию для технологических компаний в Турции,
• Предприятия, планирующие инвестиции в сельское хозяйство, переработку продуктов питания или сельский туризм,
• Автомобильные компании, желающие управлять цепочкой поставок из Балкан.

Поскольку большинство из этих режимов временные (например, сроки 2025, 2029), при планировании инвестиций обязательно следует проверять последние изменения и строить долгосрочные прогнозы соответственно.

Другие важные налоги: НДС, налог на дивиденды и удержания

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Стандартная ставка НДС: примерно %20.
• Порог регистрации НДС: при превышении годового оборота в 5 миллионов ALL (примерно 40.000 EUR) обязательная регистрация в качестве плательщика НДС.

Для компаний, работающих в основном на экспорт, НДС обычно может быть нейтрализован с помощью механизмов возврата; однако, из-за влияния на денежный поток, критически важно иметь хорошо управляемую бухгалтерскую команду.

Налог на дивиденды

На прибыль, распределяемую между акционерами, применяется удержание налога на дивиденды. Иностранные акционеры также подлежат этому удержанию.

В отношении дивидендов и других удержаний критическую роль играют соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Албанией с различными странами. Ваша компания в Турции может оптимизировать общую налоговую нагрузку благодаря этим соглашениям, получая дивиденды от своей дочерней компании в Албании.

Стратегические преимущества и моменты, на которые стоит обратить внимание для турецких предпринимателей

Подведем итоги для турецких предпринимателей, рассматривающих возможность создания компании в Албании:

• Простая и быстрая процедура создания компании: благодаря системе NBC возможно создать Sh.p.k. всего за несколько дней.
• Низкий корпоративный налог: стандартная ставка %15, но в целевых секторах, таких как ИТ, агро-туризм, автомобилестроение, ставка снижается до %5, а для малых предприятий – до 0%.
• Низкий минимальный капитал: для создания Sh.p.k. на практике достаточно символического капитала.
• Равное обращение с иностранцами: высокий уровень защиты прав собственности и инвестиционных прав.
• Региональный доступ: сильная логистическая позиция для доступа к Балканам, рынку ЕС и Адриатическому побережью.

С другой стороны, как и в любом выгодном рынке, существуют определенные риски и трудности:

• Язык и законодательство: Официальные бухгалтерские и юридические процессы ведутся на албанском языке; необходимость в переводе и местной консультации неизбежна.
• Налоговое планирование: Налог на прибыль в Албании %5–15, стимулы 0–5% и ваши налоговые обязательства в Турции должны рассматриваться совместно; односторонний подход может привести к ошибочным решениям.
• Процессы разрешений и проживания: Если вы собираетесь находиться в Албании как партнер или управляющий, необходимо правильно организовать разрешения на проживание и работу.

Как Corpenza может помочь вам в этом процессе?

Создание и ведение бизнеса в Албании может показаться простым на бумаге, но на практике требует одновременного управления многими аспектами, такими как создание компании, налоговое планирование, зарплата, разрешения на проживание и соблюдение законодательства в нескольких странах.

Corpenza, действуя на европейском и глобальном уровнях:

• Создание и структурирование компаний: выбор структуры Sh.p.k. или, если необходимо, Sh.a. в Албании, разработка устава, соглашения о партнерстве и акционерах, управление процессами подачи и регистрации в NBC от начала до конца.
• Международное налоговое планирование: оптимизация структуры налогообложения для вашей группы, учитывая %15 стандартный CIT и 0–5% стимулы в Албании вместе с вашими обязательствами в Турции и других странах.
• Бухгалтерия, зарплата и соблюдение законодательства: бухгалтерские записи на албанском языке, соответствующие IFRS; управление местными процессами зарплаты, социального обеспечения и НДС.
• Модели аренды персонала и временных работников: отправка персонала из Турции в Албанию или из Албании в другие страны, EOR (работодатель по записи) и временные работники с оптимизированными юридическими и налоговыми решениями.
• Разрешение на проживание и мобильность: разрешения на проживание/работу для партнеров компании и ключевых сотрудников, планирование проживания для членов семьи.

Таким образом, мы поможем вам создать интегрированную структуру, которая будет учитывать не только законодательство Албании, но и налоговые и юридические риски на уровне группы.

Заключение: Албания может стать мощной базой на Балканах с правильной структурой

Албания предлагает серьезные возможности для турецких предпринимателей благодаря простым процессам создания компаний, %15 корпоративному налогу и стимулам, снижающимся до %5 в таких областях, как ИТ, агро-туризм и автомобилестроение. Режим 0% налога на прибыль также представляет собой важное преимущество для компаний, желающих открыть пробный офис на Балканах.

Однако, как и в любом международном расширении, при принятии этого шага необходимо:

• планировать вашу структуру компании,
• налоговую и бухгалтерскую систему,
• персонал и разрешения на проживание.

Работа с профессиональной командой не только ускоряет процесс создания бизнеса в Албании, но и значительно снижает риски налогообложения и соблюдения законодательства, с которыми вы можете столкнуться в будущем.

Юридическое предупреждение / Отказ от ответственности: Этот текст подготовлен исключительно для информационных целей и не является юридической, финансовой или налоговой консультацией. Поскольку налоговые ставки, стимулы и законодательство в Албании и Турции могут часто изменяться, перед принятием решения о инвестициях или создании компании необходимо проверить актуальные официальные источники и обратиться за консультацией к специалисту, знакомому с вашей личной ситуацией. Corpenza или автор не несут ответственности за последствия решений, принятых на основе этого текста.