Руководство по созданию компании и налогообложению в Сингапуре

Сингапур стал одним из самых привлекательных центров для создания компаний для глобальных предпринимателей благодаря низкой ставке корпоративного налога, политической стабильности и стратегическому расположению в Юго-Восточной Азии. Эффективные налоговые ставки могут снижаться до диапазона 0-8%, что делает Сингапур уникальной базой для налогового планирования, особенно для стартапов в области технологий и международных сервисных компаний.

Почему стоит рассмотреть создание компании в Сингапуре?

Сингапур предлагает компаниям, работающим как в Европе, так и в Азии, возможность централизованного управления операциями в Азии. Несмотря на номинальную ставку корпоративного налога в 17%, фактическая налоговая нагрузка значительно снижается благодаря льготам и исключениям, предоставляемым вновь созданным компаниям.

Основные преимущества:

• Стратегическое расположение: Логистический и финансовый центр для выхода на рынок Юго-Восточной Азии.
• Дружественная к бизнесу среда: Стабильная правовая система, предсказуемые регуляции, сильная защита инвесторов.
• Конкурентная налоговая система: Низкий эффективный корпоративный налог, множество соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Инфраструктура и связь: Порты мирового уровня, аэропорты и цифровая инфраструктура.

Сингапур является сильной юрисдикцией как для налоговой оптимизации, так и для репутации, особенно для инвесторов, желающих создать региональный центр, холдинговую структуру или операцию в области технологий/стартапов.

Налоговые преимущества создания компании в Сингапуре

Хотя ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%, для вновь созданных компаний, соответствующих определенным условиям, эффективная налоговая нагрузка может снизиться до диапазона 0-8% в первые годы.

Льготы по налогу на прибыль и эффективная ставка

Благодаря структуре, применяемой к вновь созданным компаниям:

• В первые годы значительные налоговые исключения применяются к определенным диапазонам прибыли.
• Таким образом, для стартапов, выходящих на прибыль, особенно в первые 3 года, эффективный корпоративный налог остается значительно ниже, чем во многих европейских странах.
• Когда структура правильно спроектирована, значительная часть прибыли может быть направлена на повторные инвестиции, что позволяет финансировать глобальный рост.

Эта таблица делает Сингапур серьезным «центром налоговой эффективности» для компаний, получающих международный доход, особенно в таких секторах, как программное обеспечение, консалтинг, электронная коммерция, логистика, финтех и подобные.

Создание компании: график и основные этапы

Стандартный процесс создания компании обычно занимает 1-3 недели, если все приготовления завершены. В некоторых случаях, в зависимости от сложности заявки, этот срок может быть продлен до 15 рабочих дней.

1. Подготовительные мероприятия перед созданием (1–2 неделя)

На первом этапе критически важно правильно спланировать как юридическую структуру, так и налоговую схему. На этом этапе работа с опытным консультантом по налогам и международной структуре поможет минимизировать будущие налоговые риски.

Основные решения, которые необходимо принять в процессе подготовки:

Выбор и утверждение названия компании

Название компании проверяется и подается на утверждение через систему BizFile+ регистрационного органа Сингапура ACRA. Важные моменты:

• Имя должно быть уникальным и не должно совпадать с существующими торговыми марками.
• Утвержденное имя может быть зарезервировано на 120 дней.
• Определенные слова, специфичные для определенных секторов (финансов, банков, страхования и т.д.), могут требовать дополнительных разрешений.

Для подробных технических требований вы можете ознакомиться с официальным руководством ACRA.

Планирование оплаченного капитала

Минимальный законный оплаченный капитал составляет 1 SGD. Однако на практике:

• Инвесторы обычно начинают с капитала в диапазоне 1.000 – 100.000 SGD.
• Более высокий капитал обеспечивает надежность в глазах банков и партнеров.
• В будущем увеличение капитала относительно легко; поэтому важно выбрать гибкий, но разумный уровень на начальном этапе.

Определение видов деятельности (коды SSIC)

Сферы деятельности компании кодируются в соответствии с классификационной системой SSIC Сингапура:

• Можно выбрать не более двух основных кодов деятельности.
• Неправильный или неполный выбор кодов может вызвать проблемы в будущем при лицензировании и банковских процессах.

Выбор конца финансового года

Конец финансового года компании обычно определяется как 31 декабря. Это предпочтение соответствует как глобальным отчетным привычкам, так и обеспечивает практическое удобство при применении некоторых налоговых соглашений.

Необходимые документы и подача заявки на регистрацию

Основные документы, которые необходимо подготовить

Перед подачей заявки на создание компании обычно требуются следующие документы:

• Копии паспортов акционеров и директоров
• Доказательство адреса (счет или выписка из банка, выданные в последние 3 месяца)
• Профессиональное рекомендательное письмо или банковская справка
• Информация о зарегистрированном офисном адресе в Сингапуре
• Устав компании (Articles / Constitution)
• Формы согласия и декларации для заявителя и директоров

Некоторые из этих документов могут потребовать нотариального заверения и/или апостиля. На этом этапе важно заранее подготовить подробный список документов, чтобы не задерживать процесс.

Подача заявки на регистрацию и сборы ACRA (2–3 неделя)

После подготовки всех документов заявка подается в электронном виде через систему BizFile+. На этом этапе:

• Заявка на регистрацию отправляется онлайн.
• Необходимые удостоверяющие и учредительные документы загружаются в систему.
• Для компаний с оплаченным капиталом 500.000 SGD и ниже сбор за подачу заявки составляет 315 SGD.

Заявки часто одобряются в тот же день или на следующий рабочий день. Однако для более сложных структур по предмету деятельности, структуре партнерства или контролю соблюдения срок может быть продлен до 15 рабочих дней.

Документы, которые необходимо получить после создания компании

После одобрения компании необходимо регулярно и в готовом к проверке виде архивировать следующие документы:

• Сертификат о создании
• Бизнес-профиль в виде выписки из ACRA (Business Profile)
• Устав компании
• Официальные реестры акционеров, директоров и секретаря
• Протоколы первых заседаний совета директоров (Board Minutes)
• Сертификаты акций (Share Certificates)

Эти документы требуются для открытия банковского счета и для налоговых процедур.

Основные юридические требования для компаний в Сингапуре

Требования к директору

Согласно законодательству Сингапура, в каждой компании должен быть как минимум один местный директор. Местный директор должен быть:

• гражданином Сингапура,
• постоянным жителем Сингапура,
• или обладателем соответствующей рабочей визы/вида на жительство (например, лица с разрешением на руководство, связанным с определенными визами)

Другие директора могут быть назначены из любой страны. Таким образом, компания может иметь 100% иностранное участие.

Секретарь компании

Компания должна назначить секретаря компании в течение определенного времени с момента создания. Секретарь также должен быть резидентом Сингапура. Секретарь компании отвечает за:

• ведение юридических записей,
• уведомления ACRA и налогового управления,
• правильное проведение заседаний совета директоров и общего собрания

.

Адрес зарегистрированного офиса

Компания обязана иметь фактический офисный адрес в Сингапуре для официальной переписки и уведомлений. Адрес только почтового ящика (“P.O. Box”) не принимается в качестве зарегистрированного офиса.

Минимальный оплаченный капитал

Минимальный капитал составляет всего 1 SGD, что делает Сингапур весьма гибким для малых и средних предприятий и стартапов.

Особые случаи для иностранных учредителей

Singpass и способ подачи заявки

Граждане Сингапура и резиденты могут завершить заявку на создание компании через свои Singpass аккаунты. Однако иностранные учредители обычно не имеют Singpass.

В этом случае иностранные инвесторы должны подавать заявку через:

• лицензированного поставщика корпоративных услуг,
• или зарегистрированное агентство по подаче документов

.

Услуга номинального директора и секретаря

Чтобы удовлетворить требования к местным директорам и секретарям, иностранные учредители обычно:

• пользуются услугами номинального директора,
• или корпоративными секретарскими услугами

Эти услуги должны быть оформлены профессиональными контрактами с четко прописанными границами ответственности и должны тщательно управляться рисками соблюдения.

Зарегистрированный адрес и виртуальный офис

Компании, которым не нужен физический офис, могут арендовать зарегистрированный адрес через поставщиков виртуальных офисов в Сингапуре. Этот адрес:

• является вашим официальным адресом в ACRA и налоговом управлении,
• появляется как юридический адрес в ваших контрактах с банками и партнерами

.

Налоговая система Сингапура: корпоративный налог и структура

Ставка корпоративного налога и эффективная нагрузка

Стандартная ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%. Однако благодаря льготам, применяемым для новых компаний в первые годы:

• Эффективная налоговая ставка на начальном этапе может варьироваться от 0 до 8%.
• Предоставляются значительные налоговые исключения до определенной прибыли.

Эта структура в значительной степени помогает сохранить денежные потоки и повторные инвестиции для компаний, стремящихся к быстрому росту, особенно в сфере технологий и услуг.

Важные моменты для налогового планирования

• Источник дохода: Необходимо правильно определить, в каких странах сингапурская компания создала постоянное представительство (PE).
• Структура группы: Важно оптимизировать денежные потоки и лицензионные потоки между холдингами, операционными компаниями и компаниями по интеллектуальной собственности (IP).
• Соглашения об избежании двойного налогообложения: Соглашения, в которых участвует Сингапур, могут снизить налоговую нагрузку на распределение прибыли и доходы от услуг.

Для официальных налоговых обязательств и процессов декларации необходимо регулярно проверять актуальные руководства ACRA и соответствующих органов.

Процессы после операций и соблюдение (Compliance)

Создание компании — это только начало. Действительно важно, чтобы каждый год компания полностью соответствовала законодательству Сингапура.

Годовые обязательства

• Годовая декларация и отчетность: Подается годовая декларация, финансовые отчеты и информация о руководстве в ACRA.
• Финансовые отчеты: В зависимости от масштаба может возникнуть необходимость в аудите.
• Общие собрания и заседания совета директоров: Должны проводиться своевременно, а протоколы должны храниться.
• Налоговая декларация: Подается в установленные сроки после окончания соответствующего финансового года.

Нарушение этих обязательств может привести к штрафам и потере репутации в будущих банковских или лицензионных процессах.

Почему профессиональная поддержка критически важна при создании компании в Сингапуре?

Хотя Сингапур имеет репутацию «страны с легким созданием компаний», для реальной налоговой оптимизации и долгосрочного соблюдения необходима профессиональная консультация. Особенно:

• при интеграции компании в групповую структуру,
• при совместном проектировании сингапурской компании с операциями и мобильностью персонала в разных странах (posted worker, удаленные работники, EOR и т.д.),
• при планировании инвестиционной визы, вида на жительство или разрешения на работу для руководителей

ошибка может привести к гораздо более дорогим налоговым и соблюдательным рискам в будущем.

Экспертиза Corpenza в области сингапурской и глобальной структуры

Corpenza работает с командой экспертов в Европе и на глобальном уровне в следующих областях:

• Создание компаний и структур холдингов,
• Международное налоговое планирование и анализ двойного налогообложения,
• Услуги по расчету заработной платы, EOR (услуга регистрации работодателя) и аренда персонала по модели posted worker,
• Золотая виза, решения по инвестициям и гражданству,
• Международная бухгалтерия и управление соблюдением

.

Если вы рассматриваете создание компании в Сингапуре вместе со структурами в Европе или на Ближнем Востоке, Corpenza может помочь вам создать международную корпоративную архитектуру, которая может управляться из одного центра, оптимизирована с точки зрения налогообложения и полностью соответствует регуляциям.

Заключение: Сингапур как центр налоговой эффективности и роста на глобальном уровне

Благодаря низкому эффективному корпоративному налогу, сильной правовой инфраструктуре и стратегическому расположению, Сингапур является чрезвычайно привлекательным центром для предпринимателей, стремящихся к международному росту. Однако для того чтобы в полной мере воспользоваться этими преимуществами:

• правильно спроектировать структуру компании и модель партнерства с самого начала,
• полностью выполнить юридические требования, такие как директор, секретарь и зарегистрированный адрес,
• интегрировать налоговое планирование с вашими операциями в других странах

имеет большое значение.

Правильно структурированная компания в Сингапуре может стать международным центром, который связывает рынки Европы, Ближнего Востока и Азии, обеспечивая налоговую эффективность и дружелюбие к инвесторам.

Отказ от ответственности

Этот текст подготовлен исключительно в информационных целях и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед созданием компании и налоговым планированием в Сингапуре или другой стране вы должны проверить актуальное законодательство из официальных источников и получить индивидуальную консультацию у компетентного специалиста. Поскольку юридические нормы могут изменяться со временем, не предоставляется никаких гарантий актуальности и точности информации, содержащейся здесь.