Küresel ölçekte iş kuran herkes bugün üç büyük baskıyla yüzleşir: şeffaflık talebi, ekonomik faaliyet kanıtı ve kusursuz uyum. Offshore yapılar eski “gizlilik” algısını çoktan geride bıraktı. 2025 itibarıyla regülatörler faydalı sahipliği görünür kılar, otomatik bilgi değişimiyle finansal akışı izler ve kâğıt üzerindeki şirketlere tolerans tanımaz. Bu tablo korkutmaz; doğru kurgu ve disiplinle offshore şirketler hâlâ verimli bir genişleme aracı sunar.
Corpenza, Avrupa’da ve globalde mobilite, şirketleşme ve iş gücü çözümleriyle bu dönüşümü pratik adımlara çevirir: oturma ve çalışma izinleri, şirket kuruluşu, golden vize ve yatırımla vatandaşlık, uluslararası muhasebe, payroll (bordro), personel kiralama (posted worker), vergi optimizasyonu. Aşağıdaki rehber, offshore şirketler için 2025 uyum ve yasal gerekliliklerini netleştirir ve uygulanabilir bir yol haritası verir.
1) 2025’te Offshore Yapıların Yeni Normu: Şeffaflık, Esas Faaliyet ve İzlenebilirlik
Faydalı Sahiplik (UBO): Kim sahiptir, kim kontrol eder?
Otoriteler artık nihai faydalı sahibinizi (UBO) net biçimde görmek ister. FATF ve OECD standartları bunu dayanak yapar. AB’de yetkili merciler ve yükümlü kuruluşlar UBO verisine erişir; mahkeme kararları kamu erişimini sınırlandırsa da denetim ve soruşturma kanalları çalışır. ABD’de FinCEN faydalı sahiplik raporlaması yürür; belirli davacılar için istisnai yargı kararları bulunsa da çoğu şirket bildirim sunar.
- Kuruluş anında UBO beyanını hazırlayın; zincir yapıyı belgeleyin.
- UBO değiştiğinde 30 gün gibi kısa sürelerde güncelleme yapın.
- Vekil, tröst, nominee kullansanız bile nihai kontrolü açıkça gösterin.
CRS ve FATCA: Otomatik bilgi değişimi temel kuraldır
CRS ve FATCA, finansal kurumlara raporlama yükler ve veriyi otomatik olarak paylaşır. Bankalar kaynağı ve lehtarları sorgular; eksik beyan banka ilişkilerinizi riske sokar.
- Vergi yerleşikliğinizi doğru belirleyin; birden çok ülke için form ve sertifikaları güncel tutun.
- Gelir kaynağını sözleşmeler, fatura ve swift dekontlarıyla kanıtlayın.
- Yıllık mutabakat takvimi kurun; raporlama döngülerini kaçırmayın.
Economic Substance (Esas Faaliyet): Kâğıt şirketi dönemi bitti
Birçok yargı (ör. BVI, Cayman, Jersey/Guernsey, BAE serbest bölgeleri) ekonomik öz ister. Yönetimi yerelde icra eden bir kadro, anlamlı operasyon giderleri, fiziksel mekân ve karar yetkisine sahip direktörler bu çerçeveyi oluşturur.
- Faaliyet sınıfınızı belirleyin (holding, dağıtım, IP, hizmet). Gereken öz unsurlarını karşılayın.
- Yönetim kurulu toplantılarını yargıda yapın; imza yetkisini belgeleyin.
- Yıllık substance raporlarını muhasebe kayıtlarıyla destekleyin.
2) Finansal Raporlama, Vergi ve Denetim: Offshore demek raporlama demektir
Yıllık finansallar, beyanlar ve audit: Sürprize yer bırakmayın
Birçok offshore yargı artık yıllık finansal beyan ve bazı durumlarda bağımsız denetim ister. Muafiyet eşiğini aşan holdingler ve aktif ticari şirketler daha sıkı yükümlülüklerle karşılaşır.
- Yerel GAAP veya IFRS’e uygun kayıt tutun; kapanış takvimini yıl başında kilitleyin.
- Defter, fatura, banka ekstreleri ve sözleşmeleri en az 5–10 yıl saklayın.
- Grup raporlaması ve konsolidasyonu yerel beyanlarla uyumlu ilerletin.
Çifte vergilendirme ve yasal vergi optimizasyonu
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA) temettü, faiz ve royalty akışını sadeleştirir. OECD’nin Küresel Asgari Kurumlar Vergisi (Pillar Two) 750 milyon euro ve üzeri ciroya sahip gruplar için 15% taban uygular. KOBİ’ler bu eşiğin dışında kalsa da tedarik zinciri ve transfer fiyatlandırması etkilenir.
- Ödeme akışlarını DTA ağı güçlü yargılar üzerinden planlayın.
- Gerçek faydalanan (beneficial owner) şartını karşılayın; conduit riskini azaltın.
- Transfer fiyatlandırması dosyanızı (master/local file) güncel tutun.
Banka ilişkileri ve AML/KYC: Kanıt, kanıt, kanıt
Bankalar artık ürününüzü, müşteri tipinizi ve fon kaynağınızı detaylı inceler. Yaptırım taraması ve PEP/olumsuz medya kontrolleri günlük rutine dönüşür.
- Müşteri ve tedarikçi KYC dosyaları hazırlayın; sürekli izleme uygulayın.
- İş modeli anlatımını, fiyatlandırma mantığını ve sözleşme paketini standartlaştırın.
- Şüpheli işlem tespiti için eşik ve senaryo tanımlayın; bulguyu kayıt altına alın.
3) Uluslararası İş Gücü, Payroll ve Posted Worker: Uyumla büyüyün
Uzaktan çalışanlar ve payroll: Giderleştirme ve PE risk yönetimi
Şirketler uzaktan çalışanları için bordro ve yasal kesintileri doğru yönetmediklerinde daimi işyeri (PE) riski yaratır. Yanlış sınıflandırma (çalışan/bağımsız yüklenici) idari ceza ve geriye dönük primlere yol açar.
- Yerel bordro, sosyal güvenlik, yan hak ve izin günlerini eksiksiz uygulayın.
- İş tanımı, raporlama hattı ve performans hedeflerini sözleşmede netleştirin.
- Vergi dairesi ve kurum yazışmalarını tek klasörde toplayın; denetimde hız kazanın.
Corpenza, payroll ve işveren kayıtlarıyla uzaktan çalışanların maaşlarını giderleştirmenizi sağlar; bordro, kesinti ve bildirge süreçlerini uçtan uca yönetir.
AB’de posted worker ve personel kiralama: Kuralları baştan kurun
AB’de çalışan gönderdiğinizde A1 sosyal güvenlik sertifikası, ücret ve çalışma koşullarında “ev sahibi ülke” standartları ve bildirime dayalı yükümlülükler devreye girer. Geçici istihdam büroları aracılığıyla personel kiralama yaptığınızda ev sahibi işyeri ile aranızda açık sorumluluk paylaşımı gerekir.
- Görevlendirme öncesi bildirim, temsilci ataması ve dokümantasyonu tamamlayın.
- Asgari ücret, fazla mesai, tatil ve iş sağlığı güvenliği kurallarını ev sahibi ülkeye göre uygulayın.
- Sözleşmeye masraf yansıtma ve sorumluluk maddelerini açık yazın; zincir yüklenicilerde şeffaflık sağlayın.
Corpenza, geçici istihdam bürosu mantığıyla posted worker hizmeti sunar; A1 iş akışını, yerel bildirimleri ve saha uygunluğunu yönetir.
Oturum, çalışma izni, golden vize ve yatırımla vatandaşlık
Kadroyu yerinde büyüttüğünüzde oturum ve çalışma izinleri kritik hâle gelir. AB Mavi Kart, yüksek vasıflı istihdamda cazip bir çerçeve sunar. Bazı ülkeler golden vize ve yatırımla vatandaşlık programlarıyla yatırım-karşılığı ikamet ve mobilite imkânı verir.
- Rol bazlı vize stratejisi oluşturun: yönetici, uzman, kısa süreli görevlendirme.
- Aile birleşimi ve bağımlı vize süreçlerini planlayın; okul dönemi, taşınma ve vergi ikametini senkronize edin.
- Vize sonrası adres kaydı, vergi numarası ve banka hesabı açılışlarını tek planla tamamlayın.
Corpenza, oturma izni, çalışma izni, golden vize ve yatırımla vatandaşlık süreçlerini 360° yönetir; mobiliteyle uyumu tek çatı altında toplar.
4) Şirket Kuruluşu ve Yönetişim: Kur, yönet, iz bırak
Kuruluş öncesi risk değerlendirmesi: Yapıyı amaçla hizalayın
Offshore merkez seçimini vergi oranıyla sınırlamayın. İtibar, DTA ağı, banka hesabı erişimi, ekonomik öz kuralları ve sektör toleransı sonucu belirler.
- Gelir modelini, lisans gereksinimini ve veri koruma rejimini karşılaştırın.
- Tedarik zinciri ve sözleşme akışını görselleştirin; gereksiz ara katmanları eleyin.
- Çıkış senaryosunu (temettü, satış, tasfiye) baştan planlayın.
Yönetişim ve karar alma: İzlenebilir bir şirket hafızası oluşturun
Denetçiler ve bankalar karar mekanizmasını görmek ister. Dağınık imza yetkileri ve kayıt dışı kararlar risk üretir.
- Yönetim kurulu yıllık takvimi oluşturun; toplantı tutanaklarını düzenli arşivleyin.
- Yetkilendirme matrisini yayınlayın; tek imza ile riskli karar almayın.
- Çıkar çatışması beyanlarını toplayın; ilgili taraf işlemlerinde fiyat testleri yapın.
İç kontrol ve AML/KYC politikaları: Kâğıt üzerinde bırakmayın
Politikalar sadece klasörde durduğunda hiçbir fayda üretmez. Uygulama, izleme ve iyileştirme döngüsünü işletin.
- Müşteri kabul kriterlerini tanımlayın; riskli ülkeler ve sektörlerde ek onay süreci uygulayın.
- İşlem izleme senaryoları kurun; eşiği aşan hareketleri ikinci gözle inceleyin.
- Kayıt saklama sürelerini belirleyin; denetim izini dijital olarak güvenli tutun.
Corpenza, uluslararası muhasebe ve denetim koordinasyonuyla finansal kapanış ve beyanları birleştirir; AML/KYC süreçlerini operasyonla entegre eder.
5) 2025 Gelişmeleri, Pazar Fırsatları ve Yol Haritası
Regülasyon güncellemeleri: Takvimi kaçırmayın
AB AML Paketi, yeni Avrupa Kara Para Aklama Otoritesi (AMLA) ile denetimi merkezîleştirir. Üye ülkeler kamuya açık UBO erişimini sınırlasa da yetkili kurumlar ve yükümlü kuruluşlar veri paylaşımını sürdürür. BAE kurumlar vergisi rejimi 9% oranını yerleştirir; serbest bölgelerde nitelikli gelir ve substance şartı önem kazanır. ABD’de faydalı sahiplik bildirimleri yaygınlaşır. AB, dijital varlıklar alanında DAC8 ile platform raporlamasını genişletir; şirketler şimdiden veri süreçlerini hazırlamaya başlar.
- UBO güncellemelerini ve yıllık finansal beyanı tek bir uyum takviminde birleştirin.
- BAE, Kıbrıs, Estonya, Hollanda gibi yargılarda substance ve raporlamayı kıyaslayın.
- ABD ödeme akışlarında FATCA/Chapter 4 belgelerini yıllık yenileyin.
Yeni pazar fırsatları: Rehberlik ile hız kazanın
BAE, dijital ticaret ve bölgesel dağıtım için güçlü bankacılık ve altyapı sunar. Kıbrıs ve Estonya, AB içinde teknoloji ve hizmet şirketleri için esnek kurulum ve raporlama çerçeveleri sağlar. Hong Kong, Asya tedarik zinciri ve tahsilatlarında hâlâ yüksek pazar erişimi üretir. Bu merkezlerin ortak paydasını tek kural belirler: gerçek faaliyet ve temiz dokümantasyon.
- Satış bölgesi, tedarik ve tahsilat üçgenini haritalayın; doğru hukuki oluşumu seçin.
- Yerel direktör ve ofis ihtiyaçlarını erken planlayın; banka açılışını kolaylaştırın.
- İşgücü hareketliliğini vize ve posted worker planıyla eşleştirin.
Yol haritası ve Corpenza’nın rolü: Basit, ölçülebilir, uygulamaya dönük
Başarılı bir offshore stratejisi sade bir yol haritasına dayanır. Corpenza bu yol haritasını kurar ve uçtan uca uygular.
- Teşhis: UBO, operasyon, vergi ve iş gücü risklerini 360° analiz edin.
- Tasarım: Yargı seçimi, şirket türü, substance planı ve banka stratejisini kurgulayın.
- Kurulum: Şirket kuruluşu, UBO bildirimi, banka başvurusu ve muhasebe altyapısını başlatın.
- Operasyon: Bordro, posted worker, sözleşmeler ve raporlamayı aylık ritimde yönetin.
- İyileştirme: İç kontrol testleri, transfer fiyatlandırması güncellemesi ve vergi optimizasyonunu yılda en az bir kez gözden geçirin.
Corpenza, oturma izni, şirket kuruluşu, golden vize, yatırımla vatandaşlık, uluslararası muhasebe, payroll, personel kiralama ve vergi optimizasyonunu tek kanaldan koordine eder. Siz büyüme stratejisine odaklanırsınız; biz uyumu ölçer, uygular ve belgelendiririz.
Hızlı kontrol listesi: Offshore uyumu bugün nasıl güçlendirirsiniz?
- UBO, yönetim ve imza yetkilerini güncelleyin; değişiklikleri 30 gün içinde bildirin.
- CRS/FATCA formlarını, vergi yerleşikliği sertifikalarını ve banka KYC paketlerini yenileyin.
- Ekonomik öz için yerel yönetim, personel ve ofis planını netleştirin.
- Yıllık finansallar ve beyan takvimini tüm yargılar için tek tabloda birleştirin.
- Payroll ve posted worker süreçlerinde A1, asgari ücret ve çalışma saatlerini ülke bazında doğrulayın.
- Vize/oturum dosyalarını rol ve ülkeye göre standardize edin; aile ve taşınma planıyla hizalayın.
- İç kontrol ve AML/KYC politikalarını uygulama testinden geçirin; bulguları düzeltin.
Offshore şirketler 2025’te hâlâ güçlü bir büyüme vektörü sunar; ancak yalnızca şeffaf, belgelenmiş ve gerçek faaliyetle desteklenen yapılar değer üretir. Disiplinli bir uyum programı kurduğunuzda bankalarla daha hızlı ilerlersiniz, denetimlerde güven verirsiniz ve vergi planlamasını yasal çerçevede optimize edersiniz. Corpenza, bu yolculukta strateji, kurulum ve operasyon üçlüsünü tek elden yönetir.
