İthalat KDV’si ile gümrük vergisi ayrı kalemlerdir. Satın alma emri onaylanmadan önce gümrük kıymeti dosyasını ve KDV matrahını ayrı kurun.
İki ayrı yük, tek bir toplam maliyet kararı
Gümrük vergisi, çoğu durumda eşya sınıflandırması, menşe, gümrük kıymeti ve tarife rejimine bağlı bir sınır yüküdür. İthalat KDV’si ise ithalat ülkesinin tüketim vergisi kurallarına göre hesaplanır. Bir kalem diğerinin matrahını etkileyebilir; yine de ikisini tek bir yüzde veya tek bir maliyet etiketi gibi bütçelemek hatalıdır.
Gümrük kıymeti dosyasıyla başlayın
KDV tahmini istemeden önce beyannamede kullanılacak gümrük kıymetini kurun. Tedarikçi faturası, Incoterm, navlun ve sigorta kanıtı, uygunsa komisyon veya ilave unsurlar, ürün açıklaması, GTİP çalışması ve menşe kanıtını aynı dosyada tutun. Tedarikçinin bulunduğu ülke tek başına tercihli vergi kanıtı değildir.
Vergi sonucu neden KDV sonucunu değiştirebilir?
AB ithalatlarında KDV Direktifi’nin 85 ve 86. maddeleri çerçeveyi kurar: vergi matrahı gümrük kıymetinden başlar; dahil edilmemiş vergi ve belirli arızi masrafları içerebilir. Oran, indirim mekanizması ve erteleme imkânı ülkeye göre değişir. İthalatçı üye ülke ve işlem gerçekleri netleşmeden bunları kesin rakam olarak kullanmayın.
Aşamalı toplam maliyet tablosu kullanın
Eşya bedeli, gümrük kıymetine eklenen unsurlar, vergi, navlun ve sigorta, ithalat KDV’si, gümrük müşavirliği ve sınır sonrası taşıma için ayrı satırlar açın. Her girdiyi teklif, kanıtlı veya tahmini olarak işaretleyin. Böylece değişimin sınıflandırma, kıymet veya KDV nakit akışı kaynaklı olduğu anlaşılır.
Satın alma emrinden önce kapatılacak sorular
İthalatçı kaydı, varış ülkesi, GTİP, menşe kanıtı, Incoterm, kıymet yöntemi, navlunu kimin ayarladığı, muafiyet imkânı, KDV kaydı ve sınır ödemesini kimin fonlayacağı net olsun. Bir cevap geçiciyse toplam maliyet de geçicidir.
İlgili okumalar
Sonraki adımlar için AB ithalat KDV rehberi ve Çin’den AB’ye ithalat rehberi yazılarını inceleyin. Corpenza ile görüşün.
Birincil kaynaklar ve tarihler
EU VAT Directive; HMRC customs value; HMRC VAT value. AB KDV Direktifi, 85–86. maddeler: 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlükteki konsolide AB metni; ithalat matrah çerçevesini belirler. HMRC gümrük kıymeti rehberi: 28 Ekim 2024 güncellemesi. HMRC KDV kıymeti rehberi: 26 Eylül 2025 güncellemesi; ikisi de Birleşik Krallık örneğidir, evrensel kural değildir.
Bu genel operasyonel bilgidir; hukuk, vergi veya bankacılık tavsiyesi değildir.
