El permiso español de teletrabajador internacional — el visado de nómada digital creado por la Ley 28/2022 — resuelve un problema migratorio, no un problema fiscal. Para un fundador con una sociedad en el extranjero, mudarse a España plantea tres preguntas distintas: dónde es usted residente fiscal, dónde es residente fiscal su sociedad y dónde se cotiza a la seguridad social. Cada una tiene sus propias reglas y sus propios plazos.
Esta guía enumera qué comprobar antes de la mudanza, en el orden en que los problemas aparecen en la práctica. Es información general, no asesoramiento fiscal; los umbrales y condiciones cambian, así que verifique las reglas vigentes con la administración tributaria o un asesor cualificado antes de actuar.
¿Cuándo se convierte en residente fiscal en España?
El criterio principal es la presencia física: más de 183 días en España dentro del año natural le convierte, como regla general, en residente fiscal. España también valora dónde radica el centro de sus intereses económicos, y el cónyuge e hijos menores viviendo en España crean una presunción de residencia. No existe el año partido — se es residente o no residente durante todo el año natural — de modo que el mes de llegada puede decidir en qué ejercicio entra por primera vez su renta mundial en la red española. Planifique la fecha de llegada contando días, no solo mirando la cita del visado.
¿Puede un fundador acogerse al régimen Beckham?
El régimen especial de impatriados (artículo 93 de la ley del IRPF, conocido como régimen Beckham) es la razón principal por la que las rentas altas consideran España. En esencia, grava la renta del trabajo a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 EUR anuales (47% por encima), durante el año de llegada y los cinco siguientes. Condiciones de partida: no haber sido residente fiscal en España en los cinco años anteriores, que el traslado esté vinculado a un trabajo — por ejemplo un teletrabajo autorizado — y presentar la opción dentro del plazo legal tras el alta en la seguridad social española.
Las trampas para fundadores están en las exclusiones. La renta obtenida mediante establecimiento permanente en España no entra, y la actividad por cuenta propia ordinaria queda en general fuera del régimen salvo supuestos definidos, como la actividad emprendedora cualificada. Los administradores pueden acogerse, pero hay restricciones cuando la sociedad es patrimonial y el administrador tiene una participación significativa. Si su retribución mezcla salario, retribución de administrador y dividendos, revise la mezcla contra el texto vigente antes de confiar en el tipo fijo.
¿Qué pasa con su sociedad extranjera al mudarse?
Una sociedad constituida fuera puede volverse residente fiscal en España si su dirección efectiva se traslada aquí — y un fundador dirigiendo la operativa diaria desde Málaga se parece mucho a una dirección efectiva en España. Sin llegar a la residencia societaria, puede surgir un establecimiento permanente si usted concluye contratos de forma habitual o mantiene una base fija del negocio en España.
Las mitigaciones reales son estructurales, no cosméticas: toma de decisiones y sustancia reales donde la sociedad está registrada, práctica documentada del órgano de administración, contratos intragrupo claros y precios de mercado para los servicios que usted preste desde España. Diseñe esto antes de la mudanza; corregirlo tras una pregunta de la inspección es mucho más difícil.
¿Cómo tributan salario, dividendos y plusvalías?
- Con el régimen Beckham: la renta del trabajo tributa a los tipos fijos con independencia de dónde se obtenga, mientras que la mayoría de dividendos, intereses y plusvalías de fuente extranjera quedan fuera de la red española durante el régimen; la renta del ahorro de fuente española tributa en la escala del ahorro.
- Sin el régimen: es usted residente ordinario, con tributación mundial a tipos progresivos, renta del ahorro en su escala y créditos por impuestos extranjeros donde los convenios lo permitan.
Un matiz que los fundadores pasan por alto: quienes tributan por el régimen especial a menudo no pueden obtener un certificado español de residencia fiscal a efectos de convenio, lo que puede afectar a las retenciones sobre dividendos u honorarios pagados desde otros países. Modele el flujo completo — beneficio de la sociedad, vía de distribución, retención, tratamiento español — en ambos escenarios antes de elegir.
¿Dónde se cotiza a la seguridad social?
El propio expediente del visado fuerza esta pregunta: el solicitante debe acreditar o bien un certificado de cobertura al amparo de un convenio de seguridad social entre España y el país del empleador, o bien el alta en el sistema español, típicamente como autónomo. Para un fundador empleado por su propia sociedad extranjera, la vía disponible depende de si existe tal convenio y de qué cubre. Las cuotas de autónomos están vinculadas a los ingresos y cambian con el tiempo; obtenga las cifras vigentes. La vía elegida marca además el plazo de la opción por el régimen Beckham — trate ambas cosas como un único flujo de trabajo.
¿Qué obligaciones de información conviene planificar?
- Con el régimen especial: sin Modelo 720 de bienes en el extranjero, e impuesto sobre el patrimonio limitado a los bienes situados en España; se declara en los formularios propios del régimen.
- Como residente ordinario: declaración de la renta mundial, Modelo 720 de cuentas, valores e inmuebles en el extranjero por encima de los umbrales y, según la comunidad autónoma y el nivel de patrimonio, impuestos sobre el patrimonio y de solidaridad.
El régimen termina al agotar su plazo máximo: dibuje cómo serán sus declaraciones en el año siete, no solo en el año uno.
¿Qué es el límite del 20% de clientes españoles?
Los titulares autónomos del visado solo pueden trabajar para clientes situados en España hasta en torno al 20% de su actividad total, y de los empleados se espera que trabajen para su empleador extranjero. Si planea desarrollar el mercado español, controle desde el principio la cuota de ingresos españoles y piense qué estructura necesitará cuando supere el tope.
¿Qué comprobar antes de fijar la fecha de la mudanza?
- Fecha de llegada frente al cómputo de 183 días del primer año natural.
- Elegibilidad Beckham, exclusiones y plazo de la opción tras el alta en la seguridad social.
- Dónde estarán realmente la dirección y la sustancia de su sociedad.
- Cómo se pagará a sí mismo: salario, retribución de administrador, dividendos — y el tratamiento de cada uno.
- Vía de seguridad social y cuotas vigentes.
- Reglas del país de salida: exit tax, bajas registrales, desempate de convenios.
- Apostillas y traducciones juradas del expediente de visado.
Haga los números en ambos escenarios — con y sin régimen especial — antes de comprometerse con una fecha. Corpenza trabaja el expediente de visado, la estructura societaria y el mapa fiscal como una sola secuencia para fundadores que se trasladan. Hable con el equipo de Corpenza antes de cerrar su fecha de mudanza.
Fuentes oficiales: Ley 28/2022 en el BOE; Agencia Tributaria.
