Birden fazla ülkede çalışmak, yıl sonu beyannamesinden çok önce vergi riski yaratır. Uzayan bir konaklama, başka ülkedeki müşteri görüşmesi veya kurucunun yeni bir ülkeden sözleşme onaylaması yeterli olabilir. İlk günden itibaren ülke bazlı kayıt tutun.
Vergi mukimliği neden ilk kontroldür?
Her ülke kendi mukimlik testini uygular. Gün sayısı önemlidir; ev, aile bağları ve hayatın olağan merkezi de önem taşıyabilir. Birleşik Krallık Statutory Residence Test kullanır, ABD’nin ise ayrı bir gün sayımı vardır. Vize veya şirket kuruluşu bu soruyu tek başına çözmez.
ABD’deki substantial presence test için IRS, genel kural olarak cari yılda en az 31 gün ve üç yılda ağırlıklandırılmış 183 gün arar. Bu evrensel bir eşik değildir. Yaşadığınız veya çalıştığınız her ülkenin kuralını ayrıca inceleyin.
İş yeri değişince bordro riski nedir?
Çalışanı ana ülke bordrosundan ödemek, vergi pozisyonunun ana ülkede kalacağını garanti etmez. İşin fiilen yapıldığı ülke işveren kaydı, ücret stopajı veya yerel bildirim isteyebilir. İlk maaştan önce gerçek çalışma yerini belirleyin ve yerel işveren yükümlülüklerini teyit edin.
AB içi görevlendirmelerde ayrı dosya gerekir. Your Europe rehberi, gerekli durumlarda ev sahibi ülke idaresine bildirim yapılmasını ve ana sosyal güvenlik sistemi için PD A1 belgesinin alınmasını söyler. Belgede başlangıç ve bitiş tarihi yer alır. Gösterilebilen azami süre 24 aydır; uzatma otomatik değildir.
Şirket için de vergi riski doğar mı?
Evet. Tekrarlanan ticari faaliyet, sabit iş yeri veya yönetim kararlarının başka ülkeden alınması kurumlar vergisi ve iş yeri sorusu doğurabilir. Arada kullanılan bir ev ofisi ile yerelde yönetilen satış ekibi aynı durum değildir. Sözleşmeyi kimin imzaladığını ve kararları nereden aldığını kaydedin.
Kişisel planlama ile şirket planlaması burada ayrılır. Uzaktan çalışan kurucuların vergi mukimliği rehberi bireysel tarafı açıklar. Şirket için de yazılı bir yönetim ve faaliyet izi gerekir.
Kayıtlar neden sonucu değiştirir?
Giriş-çıkış kayıtları, seyahat takvimi, çalışma programı, masraf belgeleri ve yönetim kurulu notları önem taşıyabilir. Sonradan toplamak zordur. Tek bir takvim kullanın; seyahat kanıtlarını saklayın ve bordro, finans ve hukuk ekiplerinin aynı lokasyon verisiyle çalışmasını sağlayın.
Yeni bir hareketten önce ne yapılmalı?
Kısa bir hareket öncesi inceleme yapın. Ülkeleri, planlanan günleri, yapılan işi, imza yetkisini, bordro şirketini ve aile veya konut bağlarını yazın. Mukimlik, stopaj veya kurumlar vergisi bağlantısı ihtimali varsa uzman görüşü alın. Seyahatten önce yapılan küçük bir inceleme, sonradan düzeltme yapmaktan daha ucuzdur.
Kurucu ödemeleri ayrı bir katmandır. Maaş, kâr payı ve müdür ödemelerini şirket sahipleri için maaş ve kâr payı rehberi ile birlikte değerlendirin.
Sık sorulan sorular
183 gün her ülkede mukimliği çözer mi?
Hayır. Yaygın bir referanstır, ancak yerel testler farklıdır ve konut, bağlar ile çalışma düzenine de bakılabilir.
Dijital göçebe vizesi vergi bildirimini çözer mi?
Hayır. Göçmenlik izni ile vergi mukimliği ayrı hukuki konulardır.
Kısa iş seyahati bordro yükümlülüğü yaratabilir mi?
Yaratabilir. Sonuç ülkeye, faaliyete, işverene ve görevlendirme şartlarına bağlıdır.
İlk hangi kayıtlar tutulmalı?
Fiili çalışma günleri, seyahat, işveren, müşteri faaliyeti ve önemli kararların alındığı yer kaydedilmelidir.
Bu yazı genel bilgilendirme içindir; hukuki veya vergisel tavsiye değildir. Kurallar olaya göre değişir. Corpenza, taşınma veya görevlendirme öncesinde sınır ötesi vergi ve operasyon incelemesini koordine edebilir.
