进口增值税和关税是两项不同费用。批准采购订单前，应分别建立完税价格文件并测试增值税计税基础。
两项不同收费，一项到岸成本决策
关税是边境收费，通常取决于商品归类、原产地、完税价格和税则安排。进口增值税则按照进口地的消费税规则计征。一个项目可能影响另一个项目的计税基础，但二者不是同一个标签，也不应合并成一个预算百分比。
先建立完税价格文件
在估算增值税前，先确定申报将使用的完税价格。把供应商发票、Incoterm、运费和保险证据、相关佣金或加项、产品说明、商品编码工作和原产地证据放在同一文件中。供应商所在国本身不能证明可享受关税优惠。
为什么关税结果会改变增值税结果
对于欧盟进口，增值税指令第85和86条设定框架：计税基础从完税价格开始，并可能包括未计入的关税和某些附带费用。税率、抵扣机制和递延选择因国家而异。在确定进口成员国和交易事实前，不应把它们当作最终数字。
使用分阶段的到岸成本表
分别列出货值、完税价格加项、关税、运费与保险、进口增值税、报关代理和入境后运输。将每项输入标记为报价、已证实或估算。这样可以看出变化来自归类、估价还是增值税现金流。
采购订单前需要确认的问题
确认进口记录主体、目的地、商品编码、原产地证据、Incoterm、估价方法、谁订舱、是否有减免、增值税登记以及谁支付边境款项。任何答案仍属暂定时，总成本也应视为暂定。
跨境交易应把每一项判断保留为可复核的文件，而不是只保留一个总数或一个姓名。订单、公司记录、申报资料和银行问卷之间若出现矛盾，应在提交前解决。不同国家的主管机关、税务机关、海关和银行会使用各自的规则与时间表，因此本页提供的是工作框架，不替代针对具体交易的当地确认。
延伸阅读
下一步可阅读欧盟进口增值税指南和中国进口欧盟指南。 联系 Corpenza.
一手来源与日期
EU VAT Directive; HMRC customs value; HMRC VAT value. 欧盟增值税指令第85—86条：合并文本自2025年1月1日起适用，规定进口计税基础框架。HMRC完税价格指南更新于2024年10月28日；VAT计税价值指南更新于2025年9月26日。两者均为英国示例，并非普遍规则。
本文为一般运营信息，不构成法律、税务或银行建议。
