25 أكتوبر 2025
عالم الأعمال الحديث يتجاوز الحدود بسرعة؛ يواجه رواد الأعمال والمستثمرون والمهنيون تحديات معقدة تتعلق بالضرائب والامتثال وإدارة القوى العاملة أثناء دخولهم إلى أسواق جديدة. تؤثر معدلات الضرائب في البلدان المختلفة، واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، ومتطلبات الأنشطة الاقتصادية، ووضع الموظفين بشكل مباشر على قراراتك. في هذه المقالة، أتناول دور اختيار البلد في تحسين الضرائب من خلال ستة أقسام مركزة. في كل قسم، أقدم اقتراحات قابلة للتطبيق وعناصر يجب أخذها في الاعتبار.
مقدمة: التحديات الأساسية التي تواجهها في عالم الأعمال الحديث
لماذا يعتبر اختيار البلد الصحيح فارقًا استراتيجيًا؟
يمكن أن توفر خطط النمو الدولية ميزة ضريبية على المدى القصير؛ ولكن على المدى الطويل، فإن نقص الامتثال والأنشطة الاقتصادية غير الكافية يزيد من تكلفة الشركة. لا يمكن اختزال اختيار البلد في البحث عن معدلات ضرائب منخفضة فقط. القرار الصحيح يتطلب تقييم معدل الضريبة، واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، ومتطلبات الأنشطة الاقتصادية، والاستقرار السياسي، وعبء التقارير معًا.
- ركز على معدل الضريبة ولكن لا تجعلها المعيار الوحيد.
- افحص أنواع الدخل التي تشملها اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
- خذ بعين الاعتبار متطلبات الأنشطة الاقتصادية المحلية (substance).
- احسب تكاليف الامتثال وعبء التقارير.
معدلات الضرائب، هياكل الضرائب والازدواج الضريبي
ما هي عناصر الضرائب التي يجب عليك مقارنتها؟
عند اختيار البلد، قارن بين عناصر الضرائب التالية: ضريبة الشركات، ضريبة الدخل الشخصي، معدلات توزيعات الأرباح والخصم، ضريبة الأرباح الرأسمالية والضرائب غير المباشرة. تحقق أيضًا من شبكة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA) للدولة المعنية. تقلل اتفاقيات DTA من الخصومات في المدفوعات الدولية وتقلل من مخاطر الازدواج الضريبي.
- استخدم معدل الضريبة الفعلي لحساب العبء الضريبي الصافي.
- حدد أي الدخل يخضع للتفريق بموجب اتفاقيات DTA.
- قيم معدلات الخصم، وهياكل القابضة، وتكاليف خروج رأس المال.
خطوات قابلة للتطبيق:
- قم بإعداد توقعات ضريبية سنوية بناءً على نموذج عملك.
- وثق شروط استخدام مزايا DTA.
- لا تخلط بين الميزة الضريبية واكتساب السيولة على المدى القصير؛ قيّم الاستدامة على المدى الطويل.
متطلبات الأنشطة الاقتصادية (substance) والامتثال
كيف تؤثر متطلبات substance؟
تبحث السلطات المالية الآن في الأنشطة الفعلية بدلاً من الشكل القانوني. عند نقل مقر الشركة إلى بلد ذي ضرائب منخفضة، يجب أيضًا نقل الإدارة الحقيقية، واتخاذ القرارات، والأنشطة التشغيلية إلى ذلك البلد. خلاف ذلك، ستفقد الميزة الضريبية وترتفع المخاطر العقابية.
- وثق قرارات الإدارة من خلال اجتماعات مجلس الإدارة المحلية.
- اجعل النفقات المحلية للموظفين والمكاتب والعمليات ملموسة.
- أنشئ سجلات ونظام مستندات يتناسب مع نشاطك السنوي.
خطوات قابلة للتطبيق:
- ادمج الحاجة إلى substance قبل التأسيس في خطة عملك.
- احتفظ بالمستندات المالية والتشغيلية بشكل منظم لتكون جاهزًا للتدقيق المحلي.
- خطط لاستثمار الموظفين المحليين والمكاتب حسب حجم الأنشطة الاقتصادية.
اختيار شكل الشركة والبنية التشغيلية
القابضة، الفرع أو الشركة المستقلة: في أي حالة يجب أن تختار ماذا؟
كل هيكل يقدم نتائج مختلفة من حيث الضرائب والامتثال والتشغيل. توفر هياكل القابضة مزايا في توزيعات الأرباح وحركة رأس المال. تعمل الفروع كجزء من الشركة الأم وقد تشكل عيبًا من الناحية الضريبية في بعض البلدان. توفر الشركات المحلية المستقلة الثقة في دخول السوق المحلية ولكن قد تأتي مع عبء ضريبي إضافي.
- إذا كنت تستخدم القابضة، تحقق من مزايا DTA والمحلية.
- إذا كنت تفكر في فتح فرع، قيم مخاطر وجود عمل دائم (permanent establishment).
- حلل الحوافز الضريبية المحلية وإجراءات التسجيل عند إنشاء شركة مستقلة.
خطوات قابلة للتطبيق:
- قم بتحليل التدفق النقدي لنموذج عملك، وسياسة توزيعات الأرباح، ومدة عائد الاستثمار.
- قم بإجراء التحليلات الضريبية والقانونية معًا؛ لا تقرر بناءً على المزايا الضريبية فقط.
- عند الحاجة إلى تغيير الهيكل، قم بإجراء تحليل التكلفة/الفائدة وضع خطة انتقال.
القوى العاملة الدولية: الرواتب، تأجير الموظفين وتصاريح الإقامة/العمل
ما هي قضايا الضرائب والامتثال التي يثيرها إدارة الموظفين؟
ينتج عن العاملين عن بعد، والموظفين المتعاقدين، والموظفين المؤقتين (posted workers) نتائج ضريبية واجتماعية مختلفة. إذا قمت بتهيئة الرواتب بشكل صحيح، يمكنك اعتبار تكاليف القوى العاملة كمصروفات. توفر خدمات تأجير الموظفين وآليات التوظيف المؤقت مرونة؛ ولكن يجب الامتثال لقواعد الإرسال واللوائح الاجتماعية.
- حدد مكان إقامة الموظف الضريبية وواجباته الاجتماعية.
- تابع قواعد posted worker ومتطلبات نموذج A1.
- قم بتهيئة هيكل الرواتب وفقًا للقوانين المحلية؛ تحقق من حسابات الصافي/الإجمالي.
خطوات قابلة للتطبيق:
- حدد مبكرًا في أي بلد تنشأ المسؤولية الضريبية للموظفين عن بعد.
- اكتب بوضوح بنود الضرائب والضمان الاجتماعي في العقود لتأجير الموظفين والتوظيف المؤقت.
- خطط لتصاريح الإقامة والعمل بالتوازي مع خيارات الاستثمار أو التأشيرات الذهبية.
تنفيذ الاستراتيجية، إدارة المخاطر وأحدث التطورات التنظيمية
كيف تطبق استراتيجية تحسين الضرائب المستدامة والمتوافقة؟
قبل تنفيذ خطة تحسين الضرائب، احسب المخاطر وواجبات الامتثال. تتغير المنافسة الضريبية في العالم مع التنظيمات الدولية مثل BEPS 2.0. لذلك، قم بتحديث استراتيجيتك باستمرار، وتعاون مع الخبراء المحليين، وأنشئ آليات تقارير شفافة.
- تابع التطورات والتكيفات البلدية في إطار OECD BEPS.
- خذ في الاعتبار ممارسات تبادل المعلومات من قبل السلطات الضريبية (CRS).
- راجع الهياكل التي تطبقها سنويًا، وأعد هيكلتها عند الضرورة.
خطوات قابلة للتطبيق والموارد:
- وثق استراتيجيتك وسجل نقاط القرار.
- أنشئ قوائم مراجعة مشتركة مع المستشارين الضريبيين والقانونيين المحليين.
- راجع صفحة OECD BEPS: https://www.oecd.org/tax/beps/
- تابع صفحة الضرائب الخاصة بالمفوضية الأوروبية للسياسات والتنظيمات الضريبية: https://taxation-customs.ec.europa.eu/index_en
في الختام، يتطلب اختيار البلد قرارًا استراتيجيًا يتوازن فيه العديد من المتغيرات. التركيز فقط على معدل الضريبة المنخفض يمكن أن يؤدي إلى أخطاء؛ متطلبات الأنشطة الاقتصادية، شبكة DTA، عبء التقارير، وتنظيمات القوى العاملة لها نفس الأهمية. توفر Corpenza الإرشاد بالموارد والخبرة اللازمة لتقييم هذه العناصر بشكل شامل. تحقق من التنظيمات المحلية قبل التنفيذ وابق على اطلاع على التطورات الدولية الحديثة.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة أو تحليل حالة مفصل، يمكنك التواصل مع خبراء Corpenza لاتخاذ خطوات ملموسة في اختيار البلد والبنية المناسبة لأهدافك.
