Если вы получаете доход из-за границы, предоставляете услуги иностранной компании или делаете международные инвестиции, скорее всего, у вас возникнет вопрос: «Как я могу официально подтвердить, что я налоговый резидент Турции?» Вот Сертификат налогового резидентства и вступает в силу в этот момент.
Особенно такие платформы, как Google AdSense, иностранные SaaS, доходы от консалтинга за границей, международные банки и брокерские компании; требуют этот документ от вас, чтобы вы могли воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA) между Турцией и ними. Благодаря правильно полученному Сертификату налогового резидентства, вы можете значительно снизить удержание налога на доходы, полученные из-за границы.
Что такое Сертификат налогового резидентства и почему он важен?
Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate) — это документ, выданный налоговыми органами Турции, который официально подтверждает, что физическое или юридическое лицо является налогоплательщиком и резидентом Турции.
С этим документом вы:
- можете воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, подписанными Турцией,
- предоставляете иностранным компаниям официальное доказательство того, что вы налоговый резидент Турции,
- избегаете уплаты налогов на один и тот же доход как в Турции, так и за границей,
- создаете прозрачный и соответствующий профиль перед международными банками, платежными провайдерами и налоговыми органами.
Например, если вы получаете доход из Ирландии (AdSense, Stripe и т.д.), когда вы загружаете правильно полученный Сертификат налогового резидентства, ставка удержания налога может снизиться или быть полностью обнулена в рамках налогового соглашения между Турцией и Ирландией.
Кто может получить Сертификат налогового резидентства?
Физические лица
Следующие лица могут получить Сертификат налогового резидентства:
- Турецкие граждане, проживающие в Турции,
- Иностранцы, имеющие разрешение на проживание в Турции и являющиеся налогоплательщиками в Турции,
- Лица, имеющие центральные бизнес и жизненные связи в Турции и находящиеся в стране 183 дня и более в течение года.
Важно: Чтобы получить документ, необходимо не только физически находиться в Турции, но и быть зарегистрированным как налогоплательщик в Турции. То есть ваш налоговый идентификационный номер, адрес проживания и налоговая учетная запись должны быть четкими.
Юридические лица (Компании)
Следующие юридические структуры могут подать заявку на Сертификат налогового резидентства:
- Анонимные, ограниченные и другие акционерные компании, зарегистрированные в Турции,
- Иностранные компании, открывшие филиал в Турции,
- Иностранные компании с налоговой регистрацией в Турции.
Компания должна быть зарегистрирована и активна в Турции, иметь регистрацию в налоговой службе и возможность подтвердить свой фактический адрес. Особенно в международной торговле, экспорте услуг и выставлении счетов внутри группы этот документ играет критическую роль в планировании удержания налога и корпоративного налога.
Где используется Сертификат налогового резидентства?
Типичные сценарии, в которых требуется этот документ, включают:
- Лица, получающие доходы от платформ, таких как Google AdSense, YouTube, иностранные партнерские программы,
- Лица, предоставляющие фриланс-услуги, консалтинг, программное обеспечение, дизайн иностранным компаниям,
- Физические лица и компании, получающие доход через международные банки или инвестиционные платформы,
- Экспортеры и поставщики услуг, имеющие компанию в Турции и регулярно выставляющие счета своим клиентам за границей,
- Компании, создающие филиалы/сети за границей, отправляющие сотрудников, работающие по модели posted worker.
Если у вас нет этого документа, во многих странах применяется предполагаемая ставка удержания налога (например, 20%). Даже если у вас есть право на более низкую ставку благодаря налоговому соглашению, вы столкнетесь с автоматически более высоким удержанием, если не предоставите документ.
Как получить Сертификат налогового резидентства? (Для физических лиц)
1. Онлайн-заявка через e-Devlet
Самый быстрый и практичный способ — подать заявку через e-Devlet.
Шаги онлайн-заявки в общем виде следующие:
- Войдите в e-Devlet с вашим номером T.C. и паролем,
- Введите в строку поиска “Заявка на сертификат налогового резидентства” и выберите услугу Генеральной дирекции доходов (GİB),
- В открывшейся форме:
- Введите свои личные данные и контактный адрес,
- Укажите, для какой страны и с какой целью будет использоваться документ,
- Выберите период, который вы хотите охватить (обычно соответствующий финансовый год),
- Подтвердите правильность ваших данных и отправьте заявку.
После одобрения заявки документ будет подготовлен в течение 2–3 рабочих дней и обычно отправляется по почте на адрес проживания. На практике большинство налогоплательщиков сталкиваются с следующим результатом:
- Документ на двух языках: Вы получите 2 документа — один на турецком, другой на английском.
- Эти документы можно отсканировать и отправить соответствующей иностранной организации в формате PDF.
Что нужно учитывать при онлайн-заявке:
- Адресные данные должны быть согласованы с записями в MERNİS и налоговой службе,
- Если есть, документы, такие как разрешение на проживание, разрешение на работу, должны быть актуальными и видимыми в системе,
- Избегайте ошибок в данных; система может запросить дополнительные документы или исправления в случае неправильной декларации.
2. Физическая заявка в налоговую службу
Для тех, кто не может использовать e-Devlet или хочет подать заявку лично, второй способ — лично обратиться в налоговую службу, к которой вы прикреплены.
Общий порядок действий таков:
- Посетите налоговую службу, к которой вы прикреплены в зависимости от адреса проживания,
- Сообщите, что вы запрашиваете сертификат налогового резидентства, и вас направят в соответствующий отдел,
- Заполните короткое заявление (укажите, для какой страны и с какой целью вы получаете документ),
- Предоставьте служащему удостоверение личности/документы о проживании.
При физических заявках многие налоговые службы:
- Подготавливают документ и передают его вам в тот же день или в течение нескольких дней, или,
- Отправляют его вам по почте.
Необходимые документы для индивидуальных заявок
Типичный набор документов для физических лиц выглядит следующим образом:
- Действительный удостоверяющий документ (карта T.C. или паспорт),
- Для иностранцев — действительное разрешение на проживание,
- Подтверждение адреса (счет за электричество/воду/газ, договор аренды и т.д.),
- При необходимости — ранее поданная годовая декларация по налогу на доходы или информация о налоговой регистрации.
На практике налоговые службы могут не запрашивать документы, которые они уже могут видеть в своих системах. Однако особенно для иностранцев наличие документов, подтверждающих место жительства и адрес, ускоряет процесс.
Как получить Сертификат налогового резидентства? (Для компаний)
Каналы подачи заявок для компаний
Компании могут подавать заявки как онлайн, так и физически:
- Через e-Devlet / Интерактивную налоговую службу с помощью уполномоченного подписанта или финансового консультанта,
- Подавая заявление в письменной форме в налоговую службу, к которой компания прикреплена.
Компании, занимающиеся международными операциями, обычно ведут процесс через своих финансовых консультантов или налоговых консультантов; таким образом, как запрос документа, так и применение условий соглашения управляются централизованно.
Необходимые документы для компаний
Обычно запрашиваются следующие документы:
- Газета торгового реестра (учредительные документы и, если есть, последние изменения),
- Устав компании,
- Нотариально заверенные образцы подписей лиц, уполномоченных представлять и подписывать от имени компании,
- Договор аренды или копия свидетельства о праве собственности на адрес компании,
- Налоговая регистрация и информация о налоговой службе.
Налоговая служба выдает Сертификат налогового резидентства после подтверждения, что компания фактически ведет деятельность в Турции и ее налоговые обязательства активны. Как и в случае с физическими лицами, документ обычно выдается на турецком и английском языках.
Основные моменты, которые нужно знать в течение процесса подачи заявки
Срок обработки
- Онлайн-заявки: Обычно обрабатываются в течение 2–3 рабочих дней.
- Физические заявки: В зависимости от загруженности налоговой службы, могут быть завершены в тот же день или в течение нескольких дней.
Язык документа
В стандартной практике Сертификат налогового резидентства:
- Оформляется на турецком и английском языках.
Таким образом, он может быть использован без необходимости в дополнительном переводе в большинстве стран. Однако некоторые страны могут потребовать апостиль или дополнительное заверение.
Плата (стоимость)
За Сертификат налогового резидентства вы не платите никаких официальных сборов или пошлин через налоговую службу или e-Devlet. Процесс является бесплатным с официальной точки зрения.
Дополнительные расходы могут возникнуть только если:
- вы получите поддержку от профессионального консультанта или финансового консультанта,
- если документу требуется апостиль или дополнительное нотариальное заверение.
Как избежать двойного налогообложения с помощью Сертификата налогового резидентства?
Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Турцией с многими странами, предотвращают уплату налогов на один и тот же доход как в Турции, так и в стране-партнере, или уменьшают общую налоговую нагрузку.
Чтобы воспользоваться этими соглашениями, иностранная сторона обычно требует от вас:
- Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate),
- При необходимости заполнить специальные формы, относящиеся к соглашению.
Например:
- На доходы от AdSense, расположенного в Ирландии, без загрузки документа может удерживаться 20% налога,
- При предоставлении документа возможно применение более низкой ставки налога в соответствии с соответствующей статьей соглашения.
- Вы увеличиваете свой чистый доход,
- Упрощаете систему, уплачивая налог только в Турции,
- Минимизируете риски несоответствия и двойного налогообложения.
Советы до и после подачи заявки
- Проверьте информацию, введенную в форме e-Devlet, дважды; даже небольшая опечатка может задержать процесс.
- Убедитесь, что адрес и идентификационные данные совпадают с записями в MERNİS, Управлении миграции и налоговой службе.
- Для компаний полномочия представителя (образцы подписей, доверенность) должны быть актуальными.
- Иностранцы и турки, проживающие за границей, могут предоставить уполномоченному представителю или финансовому консультанту доверенность для подачи заявки из Турции.
- Поскольку срок действия документа обычно составляет 1 год, если у вас есть регулярный поток доходов, планируйте обновление каждый год.
Международное развитие бизнеса, отправка сотрудников и налоговое резидентство
Вопрос налогового резидентства имеет стратегическое значение не только для индивидуальных доходов от AdSense или фриланса, но и для глобально растущих компаний.
Особенно:
- Компании, открывающие или создающие филиалы в Европе,
- Компании, отправляющие сотрудников за границу (модель posted worker),
- Компании, использующие EOR / payroll (бухгалтерские) решения в разных странах,
- Компании, планирующие инвестиции для получения разрешения на проживание и гражданства.
Для компаний и предпринимателей правила налогового резидентства как в Турции, так и в стране назначения должны оцениваться совместно.
Неправильно структурированная международная модель может привести к:
- Высокой налоговой нагрузке в обеих странах на один и тот же доход,
- Рискам несоответствия в социальном обеспечении и налогообложении сотрудников,
- Необоснованному снижению глобальной прибыльности компании.
Почему профессиональная поддержка критически важна в этом процессе?
Хотя получение Сертификата налогового резидентства технически кажется простым, настоящая сложность возникает в ответах на следующие вопросы:
- В какой стране вы действительно считаетесь «резидентом»?
- На какие виды дохода распространяется право налогообложения какой страны?
- На основании какой статьи соглашения вы можете запросить какую ставку налога?
- Как вы можете обеспечить оптимизацию налогообложения в своих корпоративных и личных доходах?
Corpenza вступает в игру именно в этот момент. Мы предлагаем интегрированные решения в области:
- Создания компаний и международного налогового планирования,
- Разрешений на проживание, золотых виз и инвестиций для получения разрешения на проживание/гражданства,
- Payroll (EOR), отправки сотрудников за границу по модели posted worker и оптимизации налогообложения,
- Международной бухгалтерии и отчетности, полностью соответствующей законодательству.
Мы не только помогаем вам получить Сертификат налогового резидентства, но и обеспечиваем, чтобы этот документ был совместим с вашей глобальной структурой доходов, моделью компании и стратегией проживания. Таким образом, вы можете создать чистую, последовательную и устойчивую структуру перед налоговыми органами как в Турции, так и в странах назначения.
Заключение: Правильно управляйте Сертификатом налогового резидентства, оптимизируйте глобальную налоговую нагрузку
В заключение:
- Сертификат налогового резидентства — это критически важный документ, который официально подтверждает ваше налоговое резидентство в Турции и позволяет вам воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.
- Как физические, так и юридические лица могут получить этот документ бесплатно через e-Devlet или налоговую службу.
- Документ обычно подготавливается в течение 2–3 рабочих дней и оформляется на турецком и английском языках.
- Правильное и своевременное использование этого документа в процессах получения доходов за границей, международных инвестициях, отправке сотрудников и глобальной корпоративной структуре может значительно снизить налоговые затраты.
Если у вас есть планы по получению доходов, компаний или разрешений на проживание как в Турции, так и в других странах, вы должны рассматривать Сертификат налогового резидентства не просто как формальность, а как один из основных элементов международной налоговой и мобильной стратегии. На этом этапе профессиональная поддержка опытной команды обеспечит безопасность как вашего настоящего, так и будущего.
