Ошибиться в одном решении, растущем на глобальном уровне, может привести к проблемам с соблюдением и затратами на многие годы. Если вы застрянете на ставках корпоративного налога при создании компании в Европе и планировании налогов, НДС, трансфертное ценообразование, минимальный глобальный налог и законодательство о труде быстро вас настигнут. К октябрю 2025 года ЕС быстро ужесточает правила, повышающие прозрачность и ограничивающие агрессивное планирование. В этой статье я рассматриваю, как шаг за шагом создать налогово эффективную структуру в Европе, как управлять международной рабочей силой и как интегрировать постоянные разрешения на проживание/работу в вашу стратегию.
1) Стратегия: Налоговое планирование с правильной страной и структурой компании
Выбор страны и структуры на основе данных
Одна лишь низкая ставка корпоративного налога не спасет вас. Рассчитайте эффективную налоговую ставку с учетом местных налогов, скидок, стимулов и удержаний. Ваш сектор, география клиентов и стратегия IP определяют ваш выбор страны.
- Проведите анализ деятельности: Источники дохода, позиционирование IP, цепочка поставок, план найма.
- Выберите структуру: ООО (гибкость МСП), АО (инвестиции и выход на рынок), филиал (скорость), LLP/коммандит (потоковое налогообложение).
- Картируйте соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT): Снижайте удержания по дивидендам, процентам, роялти.
- Оцените доступ к рынку клиентов: Германия/Франция — большой рынок; Ирландия/Нидерланды — опыт в области IP и холдингов; Балтийские страны — дружественны к технологиям и финтеху.
Управляйте эффективной налоговой ставкой и НДС вместе
Компании, которые игнорируют поток НДС при оптимизации корпоративного налога, сталкиваются с проблемами с денежными потоками. OSS/IOSS и местные регистрации НДС играют критическую роль в электронной коммерции и SaaS.
- Управляйте эффективной ставкой вместо ставки заголовка: Скидки, кредитные стимулы, региональные налоги.
- Создайте OSS/IOSS: Единый отчет по НДС для B2C цифровых услуг и электронной коммерции внутри ЕС.
- Нейтрализуйте НДС в цепочке поставок: Механизм обратного начисления, планирование хранения и таможни.
- Следите за графиками электронных счетов и отчетности в реальном времени: Румыния внедряет обязательные электронные счета; Польша откладывает KSeF до 2026 года; Франция готовится к широкомасштабному переходу.
2) Архитектура соблюдения: Путь от ATAD к BEFIT
Минимальный глобальный налог, CbCR и прозрачность
Правило минимального налога OECD на уровне 15% (Pillar Two) и директива ЕС о минимальном налоге меняют правила игры для крупных многонациональных компаний с 2024 года. Публичная отчетность по странам (Public CbCR) увеличивает видимость в 2025-2026 годах.
- Проверьте влияние минимального налога: Смоделируйте триггеры IIR/UTPR и расчеты дополнительного налога.
- Создайте архитектуру данных для Public CbCR: Последовательно сообщайте данные о доходах, прибыли, сотрудниках и налогах по странам.
- Применяйте правила ATAD: Напишите политические заметки по ограничению процентов, CFC, гибридным механизмам.
- Укрепите протоколы заседаний совета директоров: Зафиксируйте налоговую стратегию и аппетит к риску в письменной форме.
Ожидания упрощения соблюдения BEFIT
Инициатива BEFIT ЕС сохраняет идею единой книги правил для многонациональных компаний. Пока ведутся переговоры в 2025 году, создайте свою объединенную систему данных и документации уже сегодня.
- Используйте стандартный план счетов внутри группы: Упрощайте консолидацию и сравнение.
- Обновите трансфертное ценообразование: Анализ DEMPE, матрица функций-рисков, местные файлы.
- Создайте инфраструктуру для электронного отчетности: Автоматически адаптируйте к форматам SAF-T, электронных книг, электронных счетов.
- Укрепите внутреннюю контрольную среду: Правило четырех глаз, холодное хранение данных, журналы доступа.
3) Международная рабочая сила: Зарплата, временные работники и постоянное проживание
Зарплата и списание: Правильно организуйте удаленные команды
Не вызывайте риск постоянного рабочего места, когда говорите «я списываю удаленных работников». Зарплата, социальное обеспечение, трудовое право и налогообложение вступают в действие одновременно.
- Используйте решение EOR/Payroll: Управляйте местной зарплатой для контрактных или удаленных работников и фиксируйте зарплаты как законные расходы.
- Запланируйте документ A1: Избегайте конфликтов социального обеспечения при временных назначениях внутри ЕС.
- Подайте уведомления о временных работниках: Соблюдайте минимальную заработную плату и условия труда принимающей страны.
- Ограничьте риск постоянного рабочего места (PE): Контролируйте полномочия по продажам, управление и процессы подписания контрактов.
Виза и проживание: Голубая карта ЕС, золотая виза и альтернативы
Привлечение талантов так же критично, как и налоги. Обновленный в 2023 году режим Голубой карты ЕС предлагает более гибкие пороги зарплаты и быструю мобильность внутри ЕС. Золотая виза и гражданство через инвестиции обеспечивают капиталозависимый маршрут.
- Перевозите специалистов с Голубой картой ЕС: Подтвердите диплом/опыт и порог зарплаты по странам.
- Разнообразьте варианты проживания: Визы для предпринимателей, стартап-визы, визы для цифровых кочевников.
- Следите за изменениями в золотой визе: Португалия закрыла путь через недвижимость; акцент сместился на фонды и инновации; Греция повысила пороги; Испания начала процесс завершения программы, ориентированной на недвижимость.
- Следите за повесткой ETIAS: Ожидается, что система, которая вступит в силу в 2025 году, потребует предварительного разрешения на поездки для безвизовых посетителей.
4) Создание и операции: Первые 180 дней
Создание, банк и реальные операции
Создавая компанию, создайте «субстанцию». Подготовьтесь заранее из-за строгих процессов по борьбе с отмыванием денег в банковской сфере.
- Подготовьте пакет для создания компании: Учредительный договор, декларация UBO, назначение управляющего, адрес и контракты.
- Укрепите досье для открытия банка: Бизнес-модель, легитимность источника, прогнозируемый денежный поток, рекомендации от контрактных клиентов.
- Докажите реальное управление: Местный управляющий, физический офис, сотрудники и заседания управления.
- Активируйте налоговые обязательства: Номер НДС, регистрация предприятия, записи о социальном обеспечении.
Трансфертное ценообразование, IP и удержания
Если вы неправильно оцениваете внутригрупповые операции, вы столкнетесь с двойным налогообложением и штрафами. Правильно позиционируйте IP в нужной стране; соблюдайте условия nexus.
- Напишите политику TP: Определите аналоги и маржи для услуг, роялти, внутригруппового финансирования.
- Оцените патенты/инновационные коробки: Сравните режимы IP, соответствующие требованиям OECD, в странах ЕС.
- Снижайте удержания: Правильно применяйте DTT и директивы ЕС (основное-вторичное партнерство, проценты-роялти).
- Планируйте распределение прибыли: Потребность в наличных, тонкий капитал, ограничения по процентам и графики WHT.
5) Оптимизация с помощью стимулов и повестка 2025 года
НИОКР, зеленая трансформация и масштабирование
Стимулы значительно снижают вашу эффективную налоговую ставку. ЕС предлагает широкий спектр возможностей в области НИОКР, зеленых технологий и цифровизации.
- Соберите кредиты на НИОКР: Сравните режимы, такие как CIR во Франции, WBSO/Innovation Box в Нидерландах, налоговые льготы на патенты в Бельгии, патентный бокс в Италии.
- Используйте зеленые стимулы: Ускоренная амортизация и гранты для инвестиций в энергоэффективность и оборудование чистых технологий.
- Диверсифицируйте финансирование: Национальные агентства развития, программы EIC/EIF, региональные гранты.
- Внедряйте цифровые налоговые инструменты: Отслеживайте НДС, расходы, зарплату и отчетность в нескольких странах с единой панели.
Темы, которые вы должны держать на радаре в 2025 году
Регуляторный график быстро движется. Принимайте решения на основе актуальной информации и сохраняйте гибкость вашей структуры.
- Переговоры по BEFIT: Следите за обсуждениями консолидации и различия в формах.
- Первые отчеты Public CbCR: Управляйте риском репутации с открытыми данными в 2025-2026 годах.
- ViDA (цифровая эпоха НДС): Ожидайте новых нагрузок в цифровой отчетности, электронных счетах и ответственности на рынках.
- Применение минимального налога: Продолжайте тестировать вашу структуру, когда шаг UTPR станет распространенным в 2025 году.
- Рамки золотой визы: Вместо моделей, ориентированных на недвижимость, акцент смещается на фонды, занятость и инновации.
Как вы можете продвигаться с Corpenza?
Corpenza управляет решениями по созданию компаний, получению разрешений на проживание и рабочей силе в Европе и глобально под одной крышей от начала до конца. Наша цель — объединить оптимизацию налогов с устойчивым соблюдением.
- Создание компании и банковское дело: Выбор страны и структуры, документы для создания, открытие банка и создание субстанции.
- Международная бухгалтерия и налоги: НДС-OSS/IOSS, интеграция электронных счетов, ATAD и файлы трансфертного ценообразования.
- Зарплата и списание: Зарплаты для удаленных и контрактных работников; мы обрабатываем зарплаты как законные расходы.
- Аренда персонала (временные работники): Мы управляем временным трудоустройством и процессами A1 от начала до конца; вы соблюдаете требования местного трудового права.
- Разрешения на проживание и гражданство: Голубая карта ЕС, визы для предпринимателей, золотая виза и документы для гражданства через инвестиции.
- Оптимизация налогов: Картирование DTT, заявки на стимулы, структурирование IP и планирование распределения.
В заключение, вы интегрируете налоговое планирование в создание компании, рабочую силу и обязательства по соблюдению в Европе. Вы снижаете эффективную налоговую ставку, сохраняете денежные потоки и минимизируете риски аудита. Проактивно действуйте в условиях ускоряющегося регуляторного графика 2025 года; стандартизируйте ваши процессы; принимайте решения на основе данных. Если вы создадите правильную архитектуру сегодня, завтра вы сможете безопасно масштабировать ваш бизнес.
