Налоговые ставки Эстонии 2026 года

Эстония благодаря 0% налогу на прибыль и цифровой налоговой инфраструктуре долгое время имеет одну из самых конкурентоспособных налоговых систем в Европе. Однако период 2025–2026 годов обозначает процесс реформ, в рамках которого вводятся значительные повышения ставок как по налогу на доходы, так и по НДС.

Эта таблица делает налоговое планирование более критичным, чем когда-либо, для инвесторов и профессионалов, планирующих открыть компанию в Эстонии, перенести IT-команду или переехать индивидуально. Входя в 2026 год, важно прояснить как ставки, так и то, что они означают на практике, что является основным условием для правильной структуры.

Налоговая система Эстонии в 2026 году: Общая структура

Эстония по-прежнему сохраняет простую, плоскую и цифровую налоговую структуру. Наиболее важные характеристики:

• Налог на прибыль взимается только с распределенной прибыли (удержанная и реинвестированная прибыль 0%).
• Ставка подоходного налога и налога на прибыль в 2026 году составит 24%.
• Стандартная ставка НДС была постоянно повышена до 24%.
• С 2026 по 2028 год будет применяться временный налог на защиту в размере 2% на прибыль компаний.

Эта структура, хотя и с повышенными ставками, по-прежнему делает Эстонию привлекательной, особенно для компаний, перенаправляющих прибыль на реинвестиции, и масштабируемых цифровых бизнес-моделей.

Подоходный налог (PIT) в 2026 году: Ставки и льготы

Плоская ставка подоходного налога 24%

С 1 января 2026 года ставка подоходного налога в Эстонии повышается с 22% до 24%. Плоская система остается прежней; все облагаемые налогом доходы подлежат одной и той же ставке.

В соответствии с этим:

• Если вы налоговый резидент Эстонии, ваш мировой доход облагается по ставке 24% (при условии исключений и соглашений об избежании двойного налогообложения).
• Если вы не являетесь налоговым резидентом Эстонии, облагаются налогом только ваши доходы из источников Эстонии.

Основные налоговые льготы (Basic Allowance)

При повышении ставок также происходит улучшение основной льготы для частичного сохранения защиты для низко- и среднедоходных групп:

• Основная льгота, составлявшая 7.848 евро в 2025 году, в 2026 году составит 8.400 евро.
• Для лиц, достигших пенсионного возраста, годовая льгота в 9.312 евро сохраняется без изменений.

Простой пример расчета

Предположим, что налоговый резидент Эстонии имеет годовой валовый доход в 40.000 евро в 2026 году:

• Льгота по налогу: 8.400 евро
• Налоговая база: 40.000 – 8.400 = 31.600 евро
• Расчетный налог: 31.600 x 24% = 7.584 евро

Здесь эффект повышения ставки частично компенсируется увеличением льготы; однако, особенно в высокодоходных группах, общая налоговая нагрузка значительно возрастает.

Примечание для иностранных профессионалов и цифровых кочевников

Если вы планируете работать, предоставлять фриланс-услуги или работать удаленно в Эстонии:

• Ваш статус налогового резидента (продолжительность пребывания в Эстонии, «центр жизненных интересов», соглашения о двойном налогообложении) определяет вашу налоговую нагрузку.
• Неправильная структура может привести к риску налогообложения как в Турции, так и в Эстонии.

Поэтому критически важно пересмотреть ваши личные доходы (зарплата, фриланс, дивиденды, криптовалюта и т.д.) в соответствии с плоской системой Эстонии для оптимизации налогообложения.

Налог на прибыль (CIT) в 2026 году: 24% на распределенную прибыль + 2% налог на защиту

Основная система: 0% на нераспределенную прибыль

Система налога на прибыль Эстонии сохраняет свою суть в 2026 году:

• Налога на прибыль нет для удержанной и реинвестированной прибыли (0%).
• Налог возникает в момент распределения прибыли (дивиденды, скрытое распределение прибыли, определенные расходы и т.д.).
• Эта структура основана на наличных; то есть применяется ставка за год распределения.

Повышение ставки: с 22% до 24%

С 1 января 2026 года:

• Стандартная ставка налога на распределенную прибыль повышается с 22% до 24%.
• Налог будет применяться к налогу на распределенные чистые дивиденды, разделенные на 0,76.

Простой пример:

• Компания хочет распределить чистые 76.000 евро дивидендов среди акционеров.
• Налоговая база: 76.000 / 0,76 = 100.000 евро.
• Расчетный налог на прибыль: 100.000 x 24% = 24.000 евро.
• Общая стоимость (чистые дивиденды + налог): 100.000 евро.

Таким образом, эффективная налоговая нагрузка на дивиденды остается 24%.

Временный налог на защиту в размере 2%

В период с 2026 по 2028 год Эстония введет временный налог на защиту в размере 2% на прибыль компаний для финансирования оборонных расходов:

• Как прибыль эстонских резидентных компаний, так и прибыль иностранных компаний, полученная через постоянное представительство в Эстонии подлежат этому налогу.

Этот налог, особенно для групп с высокой рентабельностью, увеличит общую эффективную налоговую ставку. Кроме того, поскольку правила глобального минимального налога ЕС (Pillar Two, 15%) также будут актуальны с 2026 года, важно структурировать эстонскую систему в соответствии с глобальной налоговой позицией.

Стратегическое значение времени распределения

Из-за налогообложения на наличной основе:

• Прибыль, распределенная в 2025 году, будет облагаться по ставке 22%,
• Прибыль, распределенная в 2026 году и позже, может привести к более высокой нагрузке из-за 24% + временного налога на защиту.

Поэтому для эстонских компаний с накопленной прибылью в 2024–2025 годах время распределения и планирование суммы становятся важной областью для оптимизации налогообложения.

НДС (VAT) 2026: Стандартная ставка постоянно 24%

Стандартная ставка НДС

С 1 июля 2025 года стандартная ставка НДС повышена с 22% до 24%, и это повышение стало постоянным с 2026 года.

Таким образом, в 2026 году в Эстонии на большинство товаров и услуг:

• Стандартная ставка НДС: 24%

Сниженные ставки НДС

Эстония сохраняет сниженные ставки НДС в определенных социальных и культурных областях:

• 9% НДС: Книги, учебные материалы, газеты, журналы, лекарства, медицинские устройства, определенные гигиенические продукты и некоторые печатные издания.
• На услуги размещения (только размещение или включая завтрак): ставка, повышенная с 9% до 13% с 1 января 2025 года, также будет действовать в 2026 году.

Кроме того, продолжаются 0% НДС для экспорта и других операций в соответствии с Директивой ЕС по НДС.

Влияние повышения НДС на ценообразование и денежные потоки

Для компаний, работающих в B2C, ставка НДС 24%:

• Непосредственно влияет на стратегию ценообразования и расчеты маржи.
• Создает необходимость в сложном управлении трансакциями по НДС для компаний, занимающихся международной электронной коммерцией и продающих в страны с различными ставками НДС.

В компаниях, ориентированных на B2B, НДС обычно является «переменной» статьей, поэтому основная проблема заключается в управлении денежными потоками и процессами возврата.

Налог на защиту в 2026 году и другие косвенные эффекты

Временный налог на защиту в размере 2%, который будет применяться в период с 2026 по 2028 год, может показаться небольшим, но:

• Для групп с высокой рентабельностью это может означать дополнительные миллионы евро.
• Структура Эстонии может потребовать пересмотра в аспектах трансфертного ценообразования и распределения прибыли внутри группы.

Кроме того, правила BEPS 2.0 и глобального минимального налога, исходящие от ЕС и ОЭСР, делают еще более важным, как модель «налогообложения только при распределении» Эстонии будет позиционироваться в расчете эффективной налоговой ставки на уровне группы.

Налоговые ставки Эстонии 2026 года – Резюме

Что это означает для кого?

Для тех, кто хочет открыть компанию в Эстонии или через Эстонию

Реформа 2026 года требует внимательного налогового планирования, особенно для следующих профилей:

• Компании по производству цифровых продуктов и SaaS (глобальные продажи, высокая рентабельность).
• Группы, переносившие IT и инженерные команды в Эстонию.
• Инвесторы, желающие создать холдинговые и IP (интеллектуальная собственность) структуры.

Основная возможность по-прежнему заключается в следующем: удержание прибыли внутри компании и реинвестирование, что на практике означает 0% налога на прибыль. Однако необходимо учитывать эффект 24% + налога на защиту при распределении дивидендов после 2026 года в сочетании с потребностями в наличных средствах группы и налоговой нагрузкой в Турции/других странах.

Компании, нанимающие международный персонал и отправляющие сотрудников

Для турецких и других компаний, отправляющих программистов, инженеров или проектные команды в Эстонию, налоговая среда 2026 года напрямую влияет на расчет затрат в моделях posted worker и payroll/EOR:

• Где будут облагаться налогом зарплаты,
• В какой стране и по какой ставке будут уплачиваться взносы на социальное обеспечение,
• Будет ли это считаться временной задачей или постоянным местом жительства,

такие критические вопросы должны быть прояснены в соответствии с законодательством Эстонии и страны-отправителя. Неправильная структура может привести к рискам двойного налогообложения, штрафам и рискам ретроактивных взносов как для работника, так и для работодателя.

Как Corpenza может поддержать вас в этом процессе?

Налоговая среда Эстонии в 2026 году, хотя и кажется простой, требует стратегических решений: где открыть компанию, где оставить прибыль, где распределить, где работник должен числиться в зарплатной ведомости, где уплачивать социальное обеспечение и т.д.

Corpenza предлагает полный спектр консультационных и операционных услуг на уровне Европы и глобально:

• Создание и реорганизация компаний в Эстонии и других странах ЕС,
• Международная корпоративная структура и холдинговые структуры с фокусом на оптимизацию налогообложения,
• Управление местными обязательствами работодателя с помощью payroll (зарплата) и EOR решений,
• Минимизация налоговых и социальных рисков при отправке персонала за границу с помощью модели posted worker,
• Анализ налоговых последствий программ инвестиционного резидентства и гражданства,

в различных областях.

Что касается Эстонии, мы подготавливаем индивидуальные сценарные анализы о том, как можно заново структурировать вашу компанию и личные активы, не теряя преимущества системы, несмотря на налоговые повышения в 2026 году. Таким образом:

• Можно ограничить негативные последствия краткосрочных повышений ставок,
• В средне- и долгосрочной перспективе можно максимально использовать преимущество 0% налога на прибыль.

Вывод: Эстония по-прежнему конкурентоспособна в 2026 году, но «планирование обязательно»

В общем, налоговая система Эстонии в 2026 году посылает следующее сообщение:

• Налог на доходы и НДС увеличиваются; номинальная налоговая нагрузка возрастает.
• Тем не менее, 0% налога на прибыль для реинвестированной прибыли сохраняется.
• Временный налог на защиту и минимальные налоговые правила, исходящие от ЕС, делают стратегическое планирование обязательным для крупных и международных групп.

При правильной структуре Эстония по-прежнему будет очень привлекательной в 2026 году, особенно для технологических компаний, стартапов, масштабируемых цифровых бизнес-моделей и инвесторов, желающих создать международные структуры. Однако в этом отношении работа с командой, способной одновременно учитывать налоговое законодательство как Эстонии, так и Турции и других соответствующих стран, а также имеющей опыт в области международной мобильности и оптимизации налогообложения, может стать решающим фактором.

Отказ от ответственности (Disclaimer)

Информация в этом документе предназначена исключительно для общего информирования; не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Налоговое законодательство может часто и быстро меняться; ставки и правила, указанные здесь, могут со временем устареть.

Перед принятием какого-либо решения необходимо проверить актуальное законодательство и официальные источники (например, Налогово-таможенное управление Эстонии – EMTA и соответствующие налоговые органы стран) и получить профессиональную консультацию, соответствующую вашей ситуации. Corpenza и автор не несут ответственности за последствия решений, принятых на основании этой информации.