Программа гражданства Турции стала одним из самых популярных вариантов в последние годы, особенно для глобальных инвесторов, желающих получить гражданство через инвестиции. Однако после получения паспорта большинство инвесторов сталкиваются с одним и тем же вопросом: “Буду ли я платить налоги на свой мировой доход, если стану гражданином Турции?”
Ответ на этот вопрос, как ни странно, не является “автоматически да”. Турция применяет налоговую систему, основанную на резидентстве, а не на гражданстве. То есть ваши налоговые обязательства определяются не столько вашим паспортом, сколько тем, сколько времени вы провели в Турции и откуда поступает ваш доход.
Логика налогообложения в программе гражданства Турции: Гражданство ≠ Автоматический налог на мировой доход
Когда вы получаете гражданство Турции через инвестиции, вы не обязаны автоматически платить налоги на свой мировой доход только потому, что вы стали гражданином. Налогообложение полностью зависит от того, являетесь ли вы “полным налогоплательщиком” или “ограниченным налогоплательщиком”.
В Турции существует два основных налоговых статуса:
- Полный налогоплательщик – те, кто считается резидентами Турции
- Ограниченный налогоплательщик – те, кто не считается резидентами Турции
Гражданство само по себе не меняет эту разницу. Поэтому большая часть инвесторов, с помощью осознанного планирования, остается в статусе ограниченного налогоплательщика, чтобы исключить свой мировой доход из налогообложения в Турции.
Налоговые обязательства: Правило 183 дней и критерии резидентства
Основным критерием, определяющим ваш налоговый статус резидента в Турции, является количество дней, проведенных в Турции в календарном году, и ваше “намерение поселиться”.
Ограниченный налогоплательщик (не резидент) – предпочтение большинства инвесторов
Если вы соответствуете следующим условиям, вы обычно считаетесь ограниченным налогоплательщиком:
- Пробыть в Турции менее 183 дней в календарном году
- Не иметь намерения постоянного проживания в Турции (например, семья, центр бизнеса, место жительства и т.д. в другой стране)
В статусе ограниченного налогоплательщика:
- Налогообложению подлежат только ваши доходы из Турции (например, доходы от аренды в Турции, проценты по депозитам, доходы от компании в Турции).
- Зарплата, дивиденды, доходы от акций, криптовалюты и другие доходы за пределами Турции не подлежат налогообложению.
Поэтому значительная часть тех, кто получает гражданство через инвестиции, фактически продолжает жить за границей и остается ограниченными налогоплательщиками в Турции.
Полный налогоплательщик (резидент) – 183+ дней или место жительства
Когда возникает одно из следующих условий, Турция обычно считает вас полным налогоплательщиком:
- Пробыть в Турции более 183 дней в календарном году
- Получить место жительства (domicile) в Турции; то есть центр вашей жизни перемещается в Турцию
Когда вы являетесь полным налогоплательщиком, как правило:
- Ваши мировые доходы подлежат налогообложению в Турции.
- Однако на практике, особенно в отношении иностранных доходов, важно, чтобы доход был переведен в Турцию или использован в Турции; некоторые активы, которые фактически хранятся за границей, могут не облагаться налогом.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами, заключенные Турцией, позволяют вам не платить налоги в двух странах на один и тот же доход (через налоговый кредит или освобождение).
Поэтому инвесторы, которые часто приезжают в Турцию, живут здесь или ведут бизнес, должны внимательно управлять количеством дней и фактическим статусом резидентства.
Варианты гражданства через инвестиции и налоговые последствия
Две наиболее часто выбираемые схемы в программе гражданства через инвестиции:
- Инвестиции в недвижимость на сумму не менее 400.000 USD (при условии удержания не менее 3 лет)
- Банковский депозит на сумму не менее 500.000 USD (при условии блокировки на счете не менее 3 лет)
Каждый из этих типов инвестиций имеет свои налоговые последствия и влияние на денежные потоки. Давайте рассмотрим их по частям.
Налоговые обязательства для владельцев гражданства, получивших инвестиции в недвижимость
Налоги при покупке: Налог на передачу собственности, НДС и другие расходы
Основные налоги, с которыми вы столкнетесь при покупке недвижимости для гражданства в Турции:
- Налог на передачу собственности (Property Transfer Tax): рассчитывается в размере 4% от цены продажи (2% покупатель, 2% продавец). На практике это бремя часто полностью ложится на покупателя. Также могут возникнуть дополнительные расходы на оформление, оценку, перевод и т.д., примерно около 3.000 USD.
- НДС (Налог на добавленную стоимость):
- На жилье, приобретенное у компании, обычно 18%,
- На небольшие, не роскошные квартиры и квартиры за пределами крупных городов применяется ставка 1%.
Для иностранных граждан, которые впервые покупают жилье в Турции, существуют определенные условия для освобождения от НДС (например, если площадь жилья менее 150 м², оно не относится к сегменту роскоши и оплата производится через банк).
Поскольку условия часто обновляются, важно проверить актуальную информацию через Инвестиционный офис Президента Турецкой Республики.
Ежегодный налог на имущество
После покупки недвижимости вы будете ежегодно платить налог на имущество в муниципалитет. Ставки в общем:
- Для жилых помещений составляют %0,1 – %0,2 (в зависимости от того, является ли это крупным городом или нет).
По сравнению с Турцией, эти ставки относительно низки по сравнению со многими странами ЕС; долгосрочные затраты на удержание остаются ограниченными.
Налог на доход от аренды
Если вы сдаете в аренду недвижимость, в которую вы инвестировали, ваш доход от аренды подлежит налогообложению. Это касается как полных, так и ограниченных налогоплательщиков, однако ограниченные налогоплательщики декларируют только доход от аренды из Турции.
Ставки налога на доход от аренды (примерный набор ставок):
- Для первой части дохода %15
- С увеличением дохода %20, %27, %35 и %40 с прогрессивным увеличением
Из вашего дохода от аренды вы можете вычесть некоторые расходы, такие как обслуживание, ремонт, амортизация, управленческие расходы и т.д. Таким образом, эффективная налоговая нагрузка будет ниже теоретической ставки, рассчитанной на основе валового дохода от аренды.
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax – CGT) при продаже
При продаже недвижимости, приобретенной для гражданства, полученная вами прибыль (разница между ценой покупки и продажи) облагается налогом при определенных условиях:
- Если вы удерживаете недвижимость менее 5 лет и продаете; прибыль облагается налогом на прирост капитала.
- Продажи, совершенные после 5 лет, как правило, освобождаются от налога на прирост капитала в соответствии с действующим законодательством.
- Прибыли ниже освобожденной суммы (например, около 87.000 TL для 2024 года), установленной каждый год, не подлежат декларированию.
- Если вы ограниченный налогоплательщик и продаете свою недвижимость в Турции, вам необходимо подать специальную декларацию в течение короткого времени после продажи (например, 15 дней).
Критически важно понимать, что обязанность удерживать недвижимость в течение как минимум 3 лет и правило освобождения от CGT в течение 5 лет – это разные вещи. Продажа до истечения 3 лет может привести к риску аннулирования гражданства; продажа до истечения 5 лет означает уплату налога на прибыль.
Налоговый режим для тех, кто получает гражданство через банковский депозит
Можно получить гражданство, удерживая депозит на сумму не менее 500.000 USD (или эквивалент в валюте/TRY) в турецком банке в течение 3 лет. В этом случае основной налоговой статьей является удерживаемый налог на доход от депозитов.
Валютные счета (USD, EUR и т.д.)
- Срок до 6 месяцев или до 1 года: Примерно %20 удерживаемого налога
- Срок более 1 года: Примерно %18 удерживаемого налога
Этот налог обычно удерживается у источника и не требует дополнительного декларирования. То есть процесс для инвестора с операционной точки зрения довольно прост.
Депозиты в турецких лирах
- Срок до 6 месяцев: Примерно %5 удерживаемого налога
- Срок до 1 года: Примерно %3 удерживаемого налога
- Срок более 1 года: %0 удерживаемого налога (в целях стимулирования долгосрочных депозитов в TL)
Поскольку процентные ставки по TL обычно выше, чем по валютным депозитам, необходимо дополнительно проанализировать баланс валютного риска и налоговых преимуществ. Особенно при крупных инвестициях необходимо учитывать как доходность, так и валютные колебания, а также налоговую нагрузку.
Мировой доход, соглашения об избежании двойного налогообложения и преимущества Турции
Хотя Турция предполагает налогообложение мирового дохода для полных налогоплательщиков, на практике существуют несколько важных факторов, которые облегчают бремя для инвесторов:
- Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA/DTT): Благодаря соглашениям, подписанным Турцией с более чем 60 странами, вам предоставляется возможность не платить налоги дважды на один и тот же доход как в стране источника, так и в Турции; либо предоставляется возможность зачет в Турции, либо определенные виды дохода полностью освобождаются.
- Критерии перевода и использования: Некоторые иностранные доходы могут фактически не облагаться налогом, если они не были переведены в Турцию или не использовались в Турции. Однако эта область чувствительна к деталям применения и требует профессионального консультирования.
В этом контексте для инвесторов, получающих доход на глобальном уровне, наиболее критическим вопросом является правильное планирование резидентства, учет дней и структурирование того, в какой стране облагается налогом поток доходов.
Другие важные налоговые темы: Налог на имущество, наследство, социальное обеспечение
Перспектива налога на имущество и наследство
- В Турции в общем нет классического налога на имущество. То есть вы не платите ежегодный налог на чистые активы за ваши мировые активы.
- Ограниченные налогоплательщики-иностранцы обычно не подпадают под налоговую систему Турции для наследства и дарений за пределами Турции.
Эта ситуация может сделать турецкий паспорт стратегическим инструментом для инвесторов, желающих избежать высоких налоговых режимов на наследство/имущество в Европе. Однако это необходимо рассматривать в контексте семейной структуры, распределения активов и других гражданств.
Социальное обеспечение и доход от труда
- Для фактически работающих лиц в Турции возникают обязательства по уплате взносов на социальное обеспечение. Однако большинство инвесторов CBI не работают на зарплате в Турции, поэтому эти обязательства на практике ограничены.
- Зарплаты за границей, как правило, не подлежат дополнительному налогообложению в Турции, если они не были переведены в Турцию или не возникли определенные условия.
Риски, проверки и обязательство соблюдения (Compliance)
Из-за глобальных стандартов налоговой прозрачности (OECD, CRS и др.) многие страны, включая Турцию, теперь осуществляют автоматический обмен информацией. Это означает:
- Ваши операции и доходы за границей могут легче стать известными налоговым органам Турции.
- Безналичные денежные переводы, счета в странах, определяемых как налоговые гавани, необъяснимый рост активов или нарушение правила 183 дней увеличивают риск проверки и налогообложения.
Для инвесторов CBI с высокими активами и доходами; документирование источника доходов, отслеживание дней и полное декларирование теперь является обязательным шагом по управлению рисками.
Перспектива Corpenza: Планирование гражданства, налогов и глобальной мобильности вместе
Гражданство Турции предлагает гораздо больше, чем просто мощный паспорт: оно открывает стратегические двери в таких областях, как корпорация, резидентство, трудоустройство, защита активов и налоговая оптимизация. Однако для правильного использования этих возможностей необходимо совместное планирование юридических и налоговых аспектов.
Как Corpenza, мы:
- Предлагаем людям, планирующим гражданство Турции через инвестиции, взгляд, ориентированный не только на “паспорт”, но и на налоговое резидентство и глобальную структуру доходов.
- Предлагаем решения в области создания компаний, зарплаты (EOR), модели временных работников, налоговой оптимизации и международной бухгалтерии в Турции и Европе.
- Помогаем вам пересмотреть вашу инвестицию в контексте соглашений об избежании двойного налогообложения, планирования дней и вашей семейной структуры.
Таким образом, вы можете сделать гражданство Турции не только вторым паспортом, но и интегрированным инструментом с точки зрения глобальной мобильности, защиты активов и налоговой эффективности.
Заключение: Превращение налоговых обязательств в стратегии гражданства Турции
В заключение:
- Турция применяет налоговую систему, основанную на резидентстве, а не на гражданстве.
- Большинство инвесторов CBI платят налоги только на доходы из Турции, оставаясь в статусе ограниченного налогоплательщика; мировой доход не облагается налогом в Турции.
- Правило 183 дней и ваш фактический статус резидентства в Турции определяют вашу налоговую судьбу.
- В инвестициях в недвижимость и банковские депозиты существует четкая налоговая таблица по налогам на передачу, ежегодные затраты на удержание, доходы от аренды и процентов. Необходимо тщательно интегрировать эти данные в инвестиционные решения.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения и актуальные налоговые стимулы делают гражданство Турции довольно конкурентоспособным с точки зрения налогообложения, если они используются правильно.
Гражданство Турции, если рассматривать его с правильной налоговой и структурной стратегией, может стать как мощной дверью в Европу, так и инструментом для оптимизации налогообложения и мобильности на глобальном уровне. Критически важно планировать процесс в соответствии с вашей индивидуальной ситуацией с профессиональной поддержкой.
Важное предупреждение (Отказ от ответственности)
Этот текст подготовлен исключительно для общего информирования. Он не является юридической, финансовой или налоговой консультацией. Налоговые ставки, освобождения и положения законодательства могут изменяться со временем; они могут применяться по-разному в зависимости от вашей личной ситуации.
Перед принятием любого решения об инвестициях, подаче заявления на гражданство, создании компании или налоговом планировании обязательно проверьте актуальное законодательство через официальные источники (например, Инвестиционный офис Президента Турецкой Республики) и получите индивидуальную профессиональную консультацию от компетентного налогового консультанта или юриста.
