Когда речь заходит об оффшорных компаниях в Европе, у большинства людей по-прежнему на уме государства-острова с нулевыми налогами. Однако текущая ситуация совершенно иная. Сегодня оффшор в Европе означает не налоговый рай, а центры, где сбалансированы налоговая эффективность, юридическая безопасность и международная репутация.
Что означает оффшорная компания в Европе?
В контексте Европы оффшорная компания обычно обозначает структуры, обладающие следующими характеристиками:
- Низкая ставка корпоративного налога (например, около 12,5% на Кипре и в Ирландии).
- Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA); таким образом, возможность избежать двойного налогообложения на один и тот же доход.
- Специальные режимы для иностранных доходов; исключения/скидки на дивиденды, проценты, доходы от ИП (интеллектуальной собственности), прирост капитала.
- Уважаемые центры, соответствующие стандартам ЕС / ОЭСР; высокая доступность для открытия банковского счета, адреса, признанные поставщиками и клиентами.
Таким образом, оффшор в Европе означает не «не платить налоги», а создавать прозрачную и обоснованную структуру с более низкой эффективной налоговой ставкой. Особенно Кипр, Мальта, Ирландия, Гибралтар, Грузия и страны с сильной сетью соглашений, такие как Нидерланды / Люксембург, выделяются в этом смысле.
Как определить, какая страна подходит?
Правильный выбор страны минимизирует как налоговые, так и риски соблюдения и репутации в будущем. При оценке необходимо учитывать следующие критерии:
1. Налоговый режим
- Ставка корпоративного налога и эффективная ставка: Важно не только номинальное значение, но и фактическая (эффективная) ставка после исключений и скидок.
- Налоги в зависимости от видов дохода:
- Иностранные доходы (foreign-sourced income)
- Дивиденды (dividend)
- Процентные доходы
- IP (лицензии, роялти) доходы
- Прирост капитала (продажа акций, ценных бумаг, недвижимости)
2. Членство в ЕС и соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)
- Нахождение в ЕС обеспечивает доступ к единому рынку и директивам ЕС (например, директивам о дивидендах между материнскими и дочерними компаниями).
- Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения может снизить или обнулить удержание налога на дивиденды, проценты, роялти из других стран.
3. Банковская инфраструктура и репутация
- Сложность открытия банковского счета, строгость KYC/AML (знай своего клиента / противодействие отмыванию денег).
- Секторальное восприятие страны: В таких областях, как криптовалюта, игорный бизнес, финтех, некоторые центры могут быть более гибкими или более строгими.
- Создание доверия к вашему счету у поставщиков и клиентов.
4. Затраты на создание и обслуживание
- Срок создания компании, нотариальные и регистрационные расходы.
- Минимальные требования к капиталу.
- Обязательства по ежегодной бухгалтерии, отчетности и аудиту.
- Местные представители, секретариат и лицензионные сборы.
5. Требования к субстанции
- Требование о наличии местного управляющего, совета директоров, фактического центра управления.
- Обязанность иметь физический офис и сотрудников.
- Подготовка к проверкам экономической субстанции.
6. Политическая и юридическая стабильность, соответствие стандартам ЕС / ОЭСР
- Соответствие стандартам ЕС и ОЭСР.
- Риск попадания в серые/черные списки ЕС.
- Независимость судебной власти, предсказуемость контрактного права.
Сравнительный обзор
Ниже вы можете рассмотреть некоторые выделяющиеся центры в виде краткой таблицы (это обобщение, для каждой структуры требуется отдельный анализ):
- Кипр: Низкие налоги, член ЕС, сильная сеть DTA, подходит для холдингов и ИП.
- Мальта: Высокий номинал, низкий эффективный налог; развитый финансовый сектор, внутри ЕС.
- Ирландия: Низкий корпоративный налог, высокая репутация; идеальна для технологий и SaaS.
- Гибралтар: Региональная налоговая система; подходит для структур, ориентированных на иностранные доходы, вне ЕС.
- Грузия: Низкие затраты, развивающийся центр; вне ЕС, но близко к Европе.
- Нидерланды / Люксембург: Не полностью оффшорные; для холдингов и крупных структур.
Кипр: Центр, объединяющий низкие налоги и репутацию ЕС
Налоговый режим и выделяющиеся преимущества
Кипр имеет одну из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС, 12,5%. Эта ставка предлагает привлекательный уровень для международных компаний, ищущих налоговую эффективность, не создавая классического имиджа «налогового рая».
Основные моменты:
- Во многих случаях доходы от дивидендов и приросты от продажи ценных бумаг освобождаются от налога.
- Прибыль от продажи недвижимости за границей не облагается налогом на Кипре.
- Существуют соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами.
- Как член ЕС, Кипр обеспечивает прямой доступ к единому рынку и банковской системе ЕС.
Для каких структур подходит?
- Холдинговые компании: Подходят для получения дивидендов от групп компаний и создания структур кредитования/финансирования.
- Компании по интеллектуальной собственности (IP): Можно использовать специальные режимы и выгодные ставки для доходов от патентов, программного обеспечения, брендов.
- Международные торговые и сервисные компании: Часто выбираются для электронной коммерции, SaaS, консалтинга и агентских услуг, особенно для продаж в ЕС.
На что обратить внимание
- В последние годы ЕС усилил правила экономической субстанции. Компании, зарегистрированные только на бумаге с фактическим управлением в другой стране, могут создать риски как на Кипре, так и в странах группы.
- С точки зрения банковского дела ясность бизнес-модели, источник средств и прозрачность потоков денег обязательны. В таких областях, как криптовалюта, высокорисковые финансы, форекс и т.д., возможны более детальные проверки.
Правильно организованный Кипр обеспечивает сильный баланс налогов и репутации для компаний, открывающихся из Турции или других стран в Европу.
Мальта: Высокий номинал, низкий эффективный налог внутри ЕС
Налоги и структура
Законодательная ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%. Однако благодаря механизму налогового возврата, применяемому к структурам с иностранными партнерами, эффективный корпоративный налог может снизиться до 5–10% в большинстве случаев.
Кроме того, Мальта:
- Полный член ЕС; предоставляет финансовый паспорт и множество преимуществ DTA.
- Известный центр для регулируемых секторов, таких как фонды, страхование, игорный бизнес и финтех.
Преимущества
- Для холдинговых и торговых компаний при правильной организации предлагает очень низкие эффективные налоговые возможности.
- Развинутая инфраструктура финансовых услуг; существует устойчивая экосистема для лицензированных игорных, финтех и инвестиционных фондов.
Недостатки и области применения
- Нагрузка по соблюдению и отчетности высока; требуется детальная бухгалтерия, аудит и ежегодные отчетные процессы.
- В последние годы подверглась более строгому контролю со стороны учреждений ЕС; процессы получения лицензий и открытия банков более тщательны.
Мальта является разумным выбором, особенно для бизнесов с высоким оборотом и маржой прибыли, где полное соблюдение регуляций ЕС критично для репутации (финтех, инвестиции, i-gaming, лицензированные платформы и т.д.).
Ирландия: Европейская база для технологических и SaaS компаний
Налоговый режим и сеть DTA
Ирландия является одной из стран с корпоративным налогом в 12,5% на коммерческие доходы и предлагает одну из самых низких ставок в ЕС. Она обладает широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения и сильной интеграцией с ЕС.
Почему она так популярна?
- Центр для технологий, SaaS, финтех и фармацевтики, известный на мировом уровне.
- Многие многонациональные технологические гиганты разместили свои региональные штаб-квартиры в Ирландии.
- Открыта для иностранных предпринимателей, процедуры цифровизированы и прозрачны.
Преимущества и недостатки
- Обеспечивает белый список, высокую репутацию и соответствие ЕС; создает восприятие «безрискового» адреса для инвесторов, корпоративных клиентов и банков.
- Обязанность по аудиту может увеличить затраты для крупных компаний.
- Высокие затраты на жизнь и рабочую силу; если требуется реальный офис и персонал, общие затраты на ведение бизнеса возрастут.
Ирландия является идеальной структурой для компаний, стремящихся создать высокую репутацию и реальные операции внутри ЕС, особенно в технологической сфере. Она должна рассматриваться не только для налогового планирования, но и как операционная модель региональной штаб-квартиры.
Гибралтар: Вне ЕС, но связанный с Европой, региональная налоговая система
Налоги и логика системы
Ставка корпоративного налога в Гибралтаре составляет примерно 15%; однако важный момент заключается в том, что этот налог взимается только с прибыли, полученной в Гибралтаре или исходящей из него.
Выделяющиеся особенности:
- Прибыль за пределами Гибралтара не облагается налогом; фактически имеется территориальная налоговая система.
- Нет НДС, налога на прирост капитала, налога на наследство.
- Система, основанная на английском общем праве; финансовая и юридическая структура, совместимая с Великобританией.
- Для многих компаний возможна регистрация в течение 2–5 рабочих дней.
Преимущества и ограничения
- Соответствует стандартам ОЭСР и ФАТФ, поэтому находится дальше от классического восприятия «налогового рая»; называется «mid-shore».
- После Брекзита не является членом ЕС; доступ к единому рынку ЕС ограничен.
- В зависимости от бизнес-модели может потребоваться открытие дополнительных счетов в других странах для банковских и платежных услуг.
Гибралтар является подходящей альтернативой для моделей бизнеса, ориентированных на иностранные доходы, таких как международные консультации, онлайн-услуги, удержание ИП, торговля, с ограниченными физическими операциями внутри ЕС.
Грузия: Низкозатратный, развивающийся центр в Европе
Расположение и общий профиль
Грузия не является членом ЕС; однако географически она близка к Европе и особенно к рынкам Восточной Европы. Низкие затраты на ведение бизнеса, простое законодательство и открытая политика для иностранных инвесторов сделали ее региональной альтернативой «оффшор/неаршор» в последние годы.
Основные преимущества
- Создание компании относительно быстрое и с низким уровнем затрат.
- В некоторых областях могут быть специальные налоговые режимы (свободные экономические зоны, преимущества для определенных IT/сервисных моделей).
- Операционные затраты (персонал, аренда офисов, общие расходы) значительно ниже, чем в странах ЕС.
На что обратить внимание
- Поскольку она не является членом ЕС, она не может напрямую воспользоваться преимуществами единого рынка ЕС.
- В некоторых секторах покупатели и инвесторы могут предпочесть адрес внутри ЕС с точки зрения репутации.
Грузия может быть рассмотрена, особенно для моделей бизнеса, чувствительных к затратам, ориентированных на региональные услуги и программное обеспечение; она предлагает «бюджетную» опцию для тех, кто хочет находиться вне ЕС, но в Европе.
Нидерланды и Люксембург: Центры холдингов и структурирования
Нидерланды и Люксембург выделяются не как классические оффшорные центры, а как «страны-соглашения». То есть их основная сила заключается в широкой и мощной сети соглашений об избежании двойного налогообложения и холдинговых структурах, которые могут воспользоваться директивами ЕС.
Нидерланды
- Номинальная ставка налога для компаний относительно высока; однако исключение участия позволяет некоторым доходам на уровне холдинга быть освобожденными от налога.
- Существует мощная юридическая и налоговая инфраструктура для международных инвестиционных фондов, крупных холдингов и структур лицензирования.
Люксембург
- Долгие годы используется как центр для высококачественных финансовых продуктов, фондов и управления активами.
- Структуры типа SOPARFI могут предложить эффективное планирование для дивидендов и прироста капитала.
Эти две страны обычно более подходят для средне-крупных, многонациональных инвестиционных и холдинговых структур. Для малых и средних предприятий или тех, кто начинает с мантры «одна страна – один центр», затраты и сложность могут быть слишком высокими.
Какая страна имеет смысл в каком сценарии?
Без обобщений, следующие соответствия могут дать начальный взгляд:
- Компания электронной коммерции / SaaS с центром в Турции хочет выйти на рынок ЕС:
- Кипр или Ирландия; Кипр более низкие затраты, Ирландия для более высокой репутации и реальных операций.
- Регулируемый финтех/игорный бизнес, лицензия и репутация в ЕС важны:
- Мальта – сильный кандидат; дополнительно Ирландия может рассматриваться для определенных финтех моделей.
- Международные консультации, лицензирование ИП, торговля – низкие физические операции внутри ЕС:
- Гибралтар или Кипр могут быть оценены в зависимости от бизнес-модели и целевых рынков.
- Многонациональный инвестиционный портфель, фонд или крупная холдинговая структура:
- Нидерланды или Люксембург; однако здесь необходимо детальное налогово-правовое исследование на проектной основе.
- Компания по разработке программного обеспечения/услуг, ищущая низкозатратный центр в близлежащем регионе:
- Грузия выделяется благодаря операционным затратам.
Что предоставляет Corpenza при создании оффшорной компании?
При создании оффшорной или «налогово-эффективной» компании в Европе единственным параметром не является ставка корпоративного налога. Неправильный выбор страны или структуры может привести к серьезным последствиям, таким как двойное налогообложение, риски CFC (контролируемых иностранных компаний), невозможность открытия банковского счета, потеря репутации среди клиентов и даже налоговые проверки.
Corpenza предоставляет интегрированные услуги в Европе и по всему миру:
- Создание компаний (Кипр, Мальта, Ирландия, Гибралтар, Грузия и основные европейские центры),
- Программы получения вида на жительство и золотой визы,
- Международная бухгалтерия, налоговое соблюдение и планирование DTA,
- Payroll / EOR (зарплата, услуги регистрации работодателя),
- Оптимизация налогов с помощью аренды персонала и модели временного работника,
- Решения по гражданству через инвестиции
Мы можем создать архитектуру, которая не только «регистрирует компанию», но и совмещает аспекты компании + налоги + человеческие ресурсы + вид на жительство. Например:
- Оптимизация триады Кипр + холдинг в Нидерландах + операционная компания в Турции в соответствии с DTA и законодательством ЕС,
- При создании SaaS компании в Ирландии одновременно правильное оформление ваших удаленных сотрудников в EOR/payroll в соответствующих странах,
- Координация шагов по открытию банковского счета, субстанции и проектированию контрактов в центрах, таких как Гибралтар или Грузия.
Законодательство каждой страны постоянно обновляется; поэтому перед принятием решения о создании компании необходимо провести индивидуальную оценку и структурирование, что в долгосрочной перспективе может значительно снизить как налоговые, так и затраты на соблюдение.
Заключение: Оффшор теперь означает не ноль налогов, а умное структурирование
Создание оффшорной компании в Европе больше не осуществляется по принципу «найди остров, не плати налоги», как это было раньше. Сегодня возможно создать структуры, которые можно обосновать как с налоговой, так и с юридической точки зрения, обладая репутацией, через такие центры, как Кипр, Мальта, Ирландия, Гибралтар, Грузия и Нидерланды/Люксембург.
Для правильного выбора страны следует учитывать:
- Вашу область деятельности, целевые рынки и модель дохода,
- Ваши намерения по удержанию реального офиса/персонала в краткосрочной и среднесрочной перспективе,
- Правила CFC, выходного налога и налогообложения глобального дохода в вашей стране
должны быть оценены вместе. Проведение этой оценки с профессиональной поддержкой поможет вам заранее контролировать возможные финансовые и юридические риски.
Важное предупреждение (отказ от ответственности)
Вся информация в этом тексте предназначена исключительно для общего информирования. Ни одна часть не должна интерпретироваться как юридическая, налоговая или финансовая консультация. Налоговые ставки, исключения и законодательство могут часто изменяться в зависимости от внутреннего законодательства стран, директив ЕС и международных соглашений.
Перед созданием компании в любой стране, подачей заявки на программу получения вида на жительство/гражданства или международным налоговым планированием, настоятельно рекомендуем вам проверить актуальное официальное законодательство соответствующей страны и налоговые правила, действующие в вашей стране, а также получить индивидуальную консультацию у квалифицированного специалиста.
