Глобальные ошибки в налоговой оптимизации

Для компаний, работающих на глобальном уровне, «налоговая оптимизация» больше не является роскошью, а стратегией выживания. Однако ошибки, совершаемые при попытках законно снизить налоговое бремя, могут привести к неожиданным налоговым доначислениям, двойному налогообложению, проблемам с денежными потоками и потере репутации.

nn

Регулирования OECD BEPS, глобальный минимальный корпоративный налог (Pillar Two, 15%), правила ЕС ATAD, системы CRS и FATCA сделали агрессивное или слабо структурированное международное налоговое планирование более заметным и рискованным, чем когда-либо. Исследования показывают, что споры по трансфертному ценообразованию, недостаточная документация и игнорирование местных правил вызывают значительную часть налоговых конфликтов в многонациональных компаниях.

nn

Почему глобальная налоговая оптимизация так критична?

n

Глобальная налоговая оптимизация — это стратегическое планирование, направленное на минимизацию законного налога в интеграции с цепочкой поставок компании, структурой интеллектуальной собственности, финансовыми решениями и моделью занятости. Цели:

n

n
• Снизить общий эффективный налоговый коэффициент,

n

• Предотвратить двойное налогообложение,

n

• Снизить риск налоговых проверок и штрафов,

n

• Сделать денежные потоки и прибыль предсказуемыми,

n

• Заранее подготовиться к налоговым аспектам инвестиционных и реструктуризационных решений.

n

n

Тем не менее, многие компании на протяжении времени накапливают серьезные ошибки, которые работают против них, потому что рассматривают этот процесс фрагментарно, реактивно и «только с акцентом на налоговые преимущества».

nn

1. Не работать с международным налоговым экспертом

n

Самая распространенная и критическая ошибка в глобальной налоговой оптимизации — это начинать с консультантами, не имеющими экспертизы в международном налоговом праве или только с внутренними командами, обладающими лишь местными налоговыми знаниями.

n

В этом случае компании:

n

n
• Пропускают существующие правила уклонения от налогов, CFC (контролируемые иностранные компании) и правила о тонком капитале по странам,

n

• Действуют на основе неверных предположений (например, «если я создам холдинговую компанию, я автоматически избежу двойного налогообложения»),

n

• После создания структуры поздно осознают масштабы рисков и несоответствий.

n

n

Эти ошибки могут привести к ненужному налоговому бремени, процентам и штрафам, а также к уголовным расследованиям в некоторых юрисдикциях.

n

Как предотвратить?

n

n
• На самом начальном этапе планирования работайте с экспертом по международному налоговому праву и местными налоговыми консультантами в каждой стране.

n

• Запрашивайте не только «список преимуществ» для каждого предложения, но и четкий список рисков и ограничений.

n

• Убедитесь, что ваши предположения (местожительство, место эффективного управления, бенефициарные владельцы и т.д.) соответствуют юридическим определениям.

n

n

Как Corpenza, мы вовлекаем налоговых экспертов соответствующей страны на ранних этапах процесса, работая над вопросами создания компаний, структуры группы, местожительства и получения гражданства через инвестиции в Европе и других ключевых рынках, тем самым предотвращая ошибки в начальных структурах.

nn

2. Пренебрежение местным налоговым законодательством и обязательствами

n

Распространенной ошибкой при разработке глобальной стратегии является тенденция автоматически переносить налоговую логику «материнской страны» на другие страны. Однако каждая юрисдикция:

n

n
• Имеет разные ставки корпоративного налога и налога на удержание,

n

• Имеет разные режимы НДС / VAT-GST,

n

• Имеет разные даты начала и окончания финансового года,

n

• Имеет разные графики местных деклараций и отчетности,

n

• Имеет свои интерпретации двусторонних налоговых соглашений (DTA)

n

n

отличаются друг от друга.

n

Особенно компании, выходящие на новые рынки, когда игнорируют местные различия в налоге на удержание, режимах НДС-OSS, налогах на цифровые услуги, образовании PE (постоянного представительства), сталкиваются с:

n

n
• Серьезными штрафами за поздние или неполные декларации,

n

• Маркировкой как высокорискового налогоплательщика в налоговых органах,

n

• Даже если они сталкиваются с двойным налогообложением, не могут воспользоваться правами по соглашениям из-за процессуальных ошибок.

n

n

Как предотвратить?

n

n
• Перед входом в новую страну проведите обширный анализ по юрисдикциям.

n

• Картируйте налоговые календари, виды деклараций и требования к документам для каждой страны отдельно.

n

• Используйте программное обеспечение и глобальные бухгалтерские / платежные платформы, которые отслеживают изменения регуляций в реальном времени.

n

n

Corpenza централизует местное соответствие, координируя регистрацию компаний, управление зарплатой (EOR / posted worker), регистрации НДС и обязательства по социальному обеспечению в странах, где работают наши клиенты.

nn

3. Отсутствие или слабость политики трансфертного ценообразования

n

Большая часть глобальных налоговых споров возникает из-за трансфертного ценообразования (TP). Неправильная оценка или недостаточная документация цен на внутригрупповые товары, услуги, лицензии и финансовые операции приводит к налоговым доначислениям и двойному налогообложению как в стране происхождения, так и в стране назначения.

n

Распространенные ошибки:

n

n
• Отсутствие письменной глобальной политики для внутригруппового ценообразования,

n

• Игнорирование местных руководств TP и правил безопасной гавани,

n

• Использование устаревших, нерелевантных или ограниченного числа аналогов в бенчмарках,

n

• Отсутствие или несоответствие документации (master file, local file, CbCR).

n

n

Как предотвратить?

n

n
• Создайте централизованную и стандартную политику TP для всей группы; поддерживайте местными адаптациями в каждой стране.

n

• Обновляйте документацию (master file, local file, CbCR) как минимум раз в год; немедленно пересматривайте при входе в новые страны или изменении бизнес-модели.

n

• Регулярно отслеживайте ваши маржи и аналоги с помощью продвинутой аналитики и, если возможно, решений на основе искусственного интеллекта.

n

n

Corpenza разрабатывает структуры трансфертного ценообразования, совместимые с операционной моделью, в новых зарубежных компаниях и реструктурируемых группах вместе с международными налоговыми экспертами.

nn

4. Отсутствие стандартной глобальной налоговой стратегии

n

Многие компании проводят глобальное налоговое планирование на основе «возможностей»: в один год холдинг в Нидерландах, в следующем году компания IP в другой стране, отдельный логистический центр на другом рынке… Результат — несогласованная, даже противоречащая структура группы-пазла.

n

Такие фрагментарные решения:

n

n
• Препятствуют максимальному использованию двусторонних налоговых соглашений (DTA),

n

• Увеличивают риск двойного налогообложения,

n

• Повышают стоимость соблюдения новых регуляций (например, глобального минимального налога),

n

• Приводят к пропуску стимулов, исключений и скидок (например, некоторые режимы НИОКР и IP в некоторых странах).

n

n

Как предотвратить?

n

n
• Разработайте глобальный налоговый плейбук, ориентированный на соблюдение, управление и рост для всей группы.

n

• Включайте налоговую команду с самого начала в стратегические решения, такие как приобретение компаний, слияния, выход на новые страны, перенос IP.

n

• Регулярно пересматривайте структуру каждые 1-2 года в процессе «глобального налогового чека».

n

n

Corpenza оценивает структуру группы для клиентов, имеющих компании в разных странах или планирующих их открыть, вместе с целями получения разрешений на проживание, инвестиционного гражданства, защиты активов и межпоколенческой передачи, превращая их в единую, согласованную глобальную стратегию.

nn

5. Ошибочная, поздняя или несоответствующая финансовая отчетность

n

Международная налоговая оптимизация требует не только планирования и структурирования контрактов; она требует своевременных, точных и согласованных финансовых данных между странами. В противном случае:

n

n
• Налоговые декларации основываются на неверных или неполных данных,

n

• Появляются противоречивые данные в межстрановой отчетности (например, CbCR),

n

• Увеличивается риск несоответствия таким режимам, как BEPS, глобальный минимальный налог, CRS.

n

n

Особенно быстрорастущие МСП и scale-up компании, поскольку ведут бухгалтерский учет, зарплату и процессы налогового соблюдения вручную и с помощью распределенных систем, сталкиваются с повышенной вероятностью перекрестных ошибок.

n

Как предотвратить?

n

n
• Используйте централизованные и облачные финансовые платформы насколько это возможно.

n

• Управляйте межстрановыми потоками данных с помощью стандартных планов счетов и кодов.

n

• Автоматизируйте налоговые расчеты с помощью программного обеспечения, поддерживающего многократное соблюдение, вместо ручных моделей Excel.

n

nn

6. Игнорирование налоговых соглашений, стимулов и реформ

n

Две крайние ошибки часто наблюдаются: одна группа компаний полностью игнорирует налоговые соглашения и стимулы; другая группа сосредотачивается только на них, но не отслеживает их актуальность и требования к соблюдению.

n

Проблемы, с которыми сталкиваются:

n

n
• Не используются более низкие ставки налога на удержание, вытекающие из соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA),

n

• Из-за неэффективного использования механизмов иностранных налоговых кредитов один и тот же доход облагается налогом дважды,

n

• Пропускаются стимулы для НИОКР, IP, инвестиций и занятости,

n

• Из-за того, что реформы BEPS 2.0, глобального минимального налога, ATAD и т.д. не отслеживаются, преимущества агрессивных структур внезапно исчезают, оставляя только риски.

n

n

Как предотвратить?

n

n
• Систематически картируйте налоговые соглашения и матрицы удержания между странами, где работает группа.

n

• Оценивайте стимулы и освобождения не только с точки зрения налоговых преимуществ, но и с учетом реального местоположения бизнеса и критериев «субстанции».

n

• Проверяйте глобальные налоговые реформы как минимум раз в год с помощью «стресс-тестов» на структуре.

n

nn

7. Недостаток технологий и разрозненное налоговое управление

n

Ведение международных налоговых процессов по-прежнему через электронную почту, Excel и ручные календари представляет собой серьезный риск для растущего бизнеса. Особенно:

n

n
• Компании с налоговыми обязательствами по НДС, налогу на удержание, корпоративному налогу, налогам на зарплату и социальному обеспечению в нескольких странах,

n

• Бухгалтерские команды, работающие на разных валютах и языках,

n

• Структуры группы, которым необходимо параллельно использовать разные ERP и бухгалтерские программы

n

n

подвержены быстрому увеличению вероятности человеческих ошибок и несоответствий.

n

Как предотвратить?

n

n
• Перенесите налоговые, бухгалтерские и зарплатные процессы в интегрированную и централизованную технологическую инфраструктуру.

n

• Особенно для многонациональной зарплаты (EOR / posted worker), регистрации НДС и управления налогами на удержание, выбирайте программное обеспечение, ориентированное на глобальное соблюдение.

n

• Используйте системы автоматизации и управления документами для отчетности, документирования и трансфертного ценообразования.

n

n

Corpenza не только предоставляет юридические и структурные консультации; мы также управляем процессами бухгалтерского учета, зарплаты, налоговой отчетности и отчетности, поддерживая технологическую интеграцию на корпоративном уровне.

nn

8. Реактивный, краткосрочный и «только налоговый» подход

n

Еще одна критическая ошибка в глобальной налоговой оптимизации — это подход «сначала создадим бизнес-модель, потом подумаем о налогах» или наоборот «сначала минимизируем налоги, потом займемся операциями». Оба подхода в средне- и долгосрочной перспективе:

n

n
• Создают компании и фонды, которые не отражают реальную экономическую деятельность,

n

• Увеличивают расстояние между экономической субстанцией и юридической формой,

n

• Увеличивают риск проверок, повторной классификации и возможности доначислений.

n

n

Особенно:

n

n
• Направление инвестиций только в страны с низкими налоговыми ставками,

n

• Создание «бумажных» компаний без создания местной структуры занятости и управления,

n

• Постоянные изменения, быстрые и уязвимые перестройки по мере изменения регуляций

n

n

в конечном итоге создают затратную и хрупкую структуру.

n

Как предотвратить?

n

n
• Проектируйте налоги вместе с бизнес-моделью, цепочкой поставок, человеческими ресурсами и инвестиционной стратегией.

n

• При принятии решений о входе в новую страну, переносе IP, изменении центра, проводите анализ сценариев с перспективой на 5–10 лет.

n

• Сосредоточьтесь на получении налоговых преимуществ с помощью устойчивых структур, устойчивых к изменениям регуляций, соответствующих экономической деятельности.

n

nn

Как Corpenza добавляет ценность в глобальной налоговой оптимизации?

n

Corpenza рассматривает международное развитие бизнеса и мобильность не только с точки зрения «создания компаний» или «разрешений на проживание», но и с целостной перспективы глобальной структуры и налоговой оптимизации. Наши области услуг включают:

n

n
• Создание компаний и холдинговых структур в Европе и других ключевых рынках,

n

• Отправка персонала за границу (модель posted worker), EOR и управление зарплатой,

n

• Международный бухгалтерский учет, налоговое соблюдение и отчетность,

n

• Планирование программ получения разрешений на проживание и гражданства с налоговой точки зрения,

n

• Проектирование внутригрупповых бизнес-моделей, поддерживающих соблюдение трансфертного ценообразования

n

n

Таким образом, мы сосредотачиваемся не только на отдельных операциях, но и на создании прозрачной и подлежащей аудиту налоговой структуры, согласованной со средне- и долгосрочной глобальной стратегией компании. Наша цель — обеспечить соответствующие, предсказуемые и устойчивые налоговые преимущества, избегая агрессивных и хрупких структур.

nn

Заключение: увидеть ошибки до того, как они обернутся дорогостоящими последствиями

n

Глобальная налоговая оптимизация превратилась из «гонки за минимизацией налогов» в управленческую игру, основанную на данных и технологиях, интегрированную с бизнес-моделью и соответствующую международным правилам. Часто совершаемые ошибки — отсутствие экспертной поддержки, пренебрежение местными правилами, слабое трансфертное ценообразование, фрагментарная глобальная стратегия, слабая отчетность и недостаток технологий — могут оставаться незамеченными в течение многих лет, поскольку на первый взгляд не приводят к затратам.

n

Однако в условиях ужесточения регуляций, автоматизации обмена информацией и эпохи глобального минимального налога цена этих ошибок проявляется не только в виде одноразовых штрафов, но и в виде постоянной потери прибыльности и денежных потоков. Поэтому компаниям крайне важно периодически проводить глобальное налоговое обследование, тестировать свои структуры на соответствие новым правилам и пересматривать их вместе с экспертами.

n

Corpenza управляет этим процессом, рассматривая все аспекты, такие как создание компаний, международная зарплата и налоговое соблюдение, инвестиционное и гражданское планирование, под одной крышей. Таким образом, мы помогаем вам создать гибкую и подлежащую аудиту налоговую архитектуру, соответствующую вашим целям глобального роста.

nn

Отказ от ответственности (disclaimer)

n

Этот текст подготовлен исключительно для информационных целей. Никакие заявления, комментарии или примеры, содержащиеся здесь, не являются юридической, налоговой, бухгалтерской или финансовой консультацией и не должны интерпретироваться как таковые. Налоговое законодательство различается по странам и часто обновляется. Перед принятием любых решений вам следует проверить актуальное официальное законодательство и заявления уполномоченных государственных органов, а также получить специализированную консультацию от квалифицированного профессионала (адвоката, сертифицированного бухгалтера, налогового консультанта и т.д.). Corpenza или лица, участвовавшие в подготовке этого текста, не несут ответственности за любые прямые или косвенные убытки, возникшие в результате действий, основанных на информации, содержащейся в этом документе.