Для турецких компаний отправка персонала за границу, трудоустройство удаленных работников или создание команд в разных странах уже не является исключением, а становится новой нормой. Однако самой сложной частью работы зачастую оказывается не «человек», а соблюдение правил по зарплате и налогам. По мере приближения к 2026 году налоговые правила и технологии расчета зарплаты на глобальном уровне быстро меняются, что создает серьезные риски для финансовых директоров, команд по управлению персоналом и менеджеров по глобальной мобильности.
Что означает услуга Payroll для работников за границей?
Когда турецкая компания начинает трудоустраивать своего работника в Германии, Нидерландах или США, она становится «работодателем» в соответствии с налоговым и социальным законодательством этой страны. Однако зачастую у компании нет соответствующей инфраструктуры или бухгалтерии в данной стране. На этом этапе вступают в игру глобальные поставщики услуг по расчету зарплаты и модели «Работодатель по записи (EOR) / PEO».
В общем, «услуга Payroll для работников за границей» включает в себя:
- Расчет местной зарплаты и производство расчетных листков (payslip) в валюте и языке страны, где работает сотрудник.
- Расчет и уплата подоходного налога и социальных взносов (доля работника + доля работодателя) в соответствии с местным законодательством.
- Подача обязательных уведомлений и деклараций в налоговые органы и социальные службы.
- В модели EOR поставщик зарплаты берет на себя роль юридического работодателя; турецкая компания продолжает управлять повседневной работой и производительностью.
Международные источники подчеркивают, что каждая страна имеет очень разные налоговые кодексы, правила социального обеспечения и обязательства по отчетности. Попытка управлять этой сложностью самостоятельно может быть как дорогостоящей, так и сопряженной с серьезными рисками штрафов. Глобальные поставщики услуг по расчету зарплаты берут на себя эту нагрузку благодаря локальным экспертным сетям и системам, которые обновляются по мере изменения законодательства.
С точки зрения турецкой компании «услуга Payroll» в основном заключается в следующем: передача обязательств по зарплате и налогам в стране, где находится работник, на внешнего поставщика, что позволяет снизить юридические риски и упростить бухгалтерские/HR процессы.
Налоговые обязательства работников за границей: основные понятия
Налоговое резидентство (Tax Residency)
В каждой стране действуют два основных принципа:
- Лица с налоговым резидентством: Обычно облагаются налогом на все свои доходы по всему миру в этой стране.
- Лица без налогового резидентства: Обычно облагаются налогом только на доходы, полученные из источников в этой стране.
Например, если ваш работник все еще считается налоговым резидентом Турции, Турция теоретически имеет право облагать налогом его доходы со всего мира. Однако если работник фактически работает в Германии, Германия также хочет обложить налогом этот доход. Здесь вступают в силу соглашения об избежании двойного налогообложения.
Источник дохода и принцип «Налоги там, где работаешь»
Основное правило в международной практике таково: доход от заработной платы считается полученным в стране, где работа фактически выполняется. Поэтому;
- Если ваш работник работает удаленно из Германии, Германия в большинстве случаев требует налогообложения этого дохода.
- Даже если у вашей компании нет офиса в Германии, вам может потребоваться зарегистрироваться как работодатель для этого работника.
- Аналогичный принцип применяется и в многогосударственной системе зарплаты в США: в том штате, где работник фактически работает, необходимо зарегистрировать зарплату и производить удержания.
На международном уровне эти обязательства обычно управляются следующим образом:
- Создание местной компании в соответствующей стране для внутреннего управления зарплатой.
- Или выполнение местной зарплаты через глобального поставщика услуг Payroll/EOR.
Соглашения об избежании двойного налогообложения и правило 183 дней
Многие страны подписали Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), чтобы предотвратить двойное налогообложение работников на один и тот же доход. Часто встречающиеся пункты:
- Правило 183 дней: Если работник находится в определенной стране менее 183 дней в календарном году и выполняет некоторые дополнительные условия (например, если заработная плата выплачивается работодателем из другой страны и т.д.), эта страна иногда отказывается от права на налогообложение.
- Налоговый кредит или освобождение: Страна, в которой проживает работник, может вычесть уплаченные налоги в иностранной стране как кредит или освободить соответствующий доход от налогообложения.
- Управление дополнительными документами: На стороне зарплаты обычно необходимо собирать документы о резидентстве, применять соглашения и использовать правильные коды договора в декларациях.
Для компаний, получающих услуги глобального Payroll, это означает следующее: недостаточно просто рассчитать брутто и нетто зарплату; необходимо правильно удерживать налоги в соответствии с положениями СИДН и при необходимости оформлять правильные декларации от имени работника.
Обязанности работодателя для работников за границей
Хотя детали различаются в зависимости от страны, глобальные источники Payroll указывают на некоторые повторяющиеся обязательства:
- Регистрация как работодателя в каждой стране, где работник фактически работает.
- В соответствии с местным законодательством:
- Удержание и уплата подоходного налога.
- Уплата социальных взносов (доля работника и работодателя).
- Регулярная подача (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) налоговых и страховых деклараций.
- Хранение записей по зарплате и персоналу в большинстве стран не менее 5–7 лет и обеспечение готовности к проверкам.
Эти обязанности можно управлять двумя способами:
- Внутренний расчет зарплаты: Вы создаете собственное программное обеспечение для расчета зарплаты, бухгалтерию и команду по управлению персоналом в каждой стране. Это может быть разумным для крупных компаний с высоким объемом; однако необходимо следить за изменениями в законодательстве и управлять всеми рисками внутри компании.
- Внешний расчет зарплаты через глобального Payroll/EOR: Расчет зарплаты, уплата налогов и социальных взносов, официальные уведомления в значительной степени переходят на ответственность поставщика. Компания же сосредотачивается на финансировании зарплаты, внутреннем контроле и управлении работниками.
В обеих моделях безопасность данных, процессы внутреннего контроля и коммуникация с работниками остаются на ответственности компании. Таким образом, выбор партнера и структура контракта становятся критически важными.
2026 на горизонте: что меняется в глобальном Payroll и налогообложении?
2026 год выделяется как поворотный момент для мира глобального расчета зарплаты. Новые правила, которые вступят в силу в разных странах, и волна технологий также окажут влияние на турецкие компании с работниками за границей.
Изменения в отчетности и налогообложении в США (OBBBA)
Законопроект «One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)», принятый в США и постепенно вступающий в силу с 2026 года, предсказывает значительные изменения в отчетности и формах расчета зарплаты. Эти изменения могут коснуться турецких компаний, имеющих работников, подрядчиков или дочерние компании в США.
Основные моменты:
- Повышение порога в отчетных формах: В формах, таких как 1099-MISC и 1099-NEC, порог отчетности с 2026 года увеличивается с 600 долларов США до 2000 долларов США. Это снижает нагрузку отчетности для небольших платежей, но требует обновления порогов в программном обеспечении для расчета зарплаты и бухгалтерии.
- Дополнительные поля в форме W-2 и аналогичных формах: Например, для сверхурочной работы, чаевых или определенных дополнительных льгот вводятся более детализированные строки отчетности. Это также требует, чтобы программное обеспечение и внутренние контроли были актуальными на момент закрытия зарплаты в конце 2026 года.
- 1% акцизный налог на определенные переводы иностранным лицам: С 2026 года могут возникнуть дополнительные налоговые расходы на определенные переводы средств за границу.
Если ваша турецкая компания нанимает работников в США или управляет зарплатой через дочернюю компанию, вам необходимо планировать обновления системы до 2026 года вместе с вашим поставщиком глобального Payroll.
Изменения в сертификатах зарплаты в Швейцарии в 2026 году: пример
Федеральная налоговая служба Швейцарии обновляет свои рекомендации по сертификатам зарплаты с 1 января 2026 года. Например, компенсация за деловые поездки на личном автомобиле увеличивается до 0,75 CHF за километр, и меняется способ освобождения или декларирования некоторых дополнительных льгот. Для получения подробной информации можно обратиться к анализу изменений в сертификатах зарплаты в 2026 году от Федеральной налоговой службы Швейцарии.
Такого рода обновления, касающиеся отдельных стран, показывают, насколько критически важна автоматическая способность обновления глобального программного обеспечения для расчета зарплаты, не только для компаний, имеющих работников в этой стране.
Рост базовых социальных взносов и влияние на расходы
Особенно в таких системах, как в США, ожидается, что в 2026 году максимальные суммы заработной платы, подлежащие социальным взносам, вырастут. Это означает:
- Увеличение социальных затрат для работодателя.
- Изменения в планировании чистой зарплаты работника.
- Пересмотр бюджетов экспатов и расчетов TCO (общая стоимость владения).
Аналогичные динамики также наблюдаются в многих европейских странах в виде ежегодных обновлений тарифов и налоговых ставок.
Конфиденциальность зарплаты и правила защиты данных ужесточаются
Международные источники указывают на то, что к 2026 году требования к конфиденциальности и безопасности данных вокруг данных по зарплате и HR станут еще более строгими. Особенно:
- Расширение режимов, подобных GDPR.
- Новые правила минимизации данных и контроля доступа на уровне штатов и стран.
- Обязанность поставщиков зарплаты соблюдать принципы «privacy by design» и «privacy by default».
При выборе глобального поставщика услуг Payroll необходимо учитывать не только налоговую и зарплатную экспертизу, но и такие факторы, как соответствие KVKK/GDPR, инфраструктура шифрования, местоположение дата-центров.
К 2026 году: технологии Payroll, ИИ и соблюдение в реальном времени
Многие международные отчеты предсказывают, что к 2026 году глобальные операции по расчету зарплаты будут формироваться вокруг трех основных технологических осей: искусственный интеллект, облачные системы и реальный (real-time) расчет зарплаты.
Расчет зарплаты с поддержкой ИИ и «постоянное соблюдение»
Платформы нового поколения для глобального Payroll автоматически извлекают изменения в налоговом и трудовом законодательстве по странам; уровень ИИ создает ценность в следующих областях:
- Сканирование изменений в законодательстве и предложение автоматических обновлений правил.
- Обнаружение необычных действий в расчете зарплаты и предоставление раннего предупреждения и обнаружения ошибок.
- Симуляция затрат в разных странах для создания прогнозных анализов для пакетов экспатов и политик удаленной работы.
С точки зрения 2026 года цель состоит в том, чтобы предоставить постоянные, актуальные и готовые к проверке данные по зарплате, а не просто «выдавать зарплату в конце каждого месяца».
Облачные платформы глобального Payroll
Облако становится основной инфраструктурой современного расчета зарплаты. На глобальном уровне:
- Работники из нескольких стран управляются через единую централизованную платформу.
- Обновления налоговых и социальных правил автоматически отражаются в системе поставщика.
- Системы HR, финансов и бухгалтерии (ERP, HRIS и т.д.) интегрируются, что снижает количество ошибок.
Эта структура приносит значительные преимущества в прозрачности и эффективности, особенно для компаний, имеющих работников в 10 и более странах.
Ожидания по реальному расчету зарплаты и прозрачности
Ожидания со стороны работников также растут. К 2026 году во многих рынках:
- Работники смогут видеть данные по зарплате в мобильных приложениях в реальном времени.
- Удержания по налогам, взносам и дополнительным льготам будут представлены в прозрачном и понятном формате.
- Распространение новых моделей, таких как мгновенная выплата по запросу (on-demand pay).
Это требует переосмысления процессов расчета зарплаты как с точки зрения инвестиций в технологии, так и с точки зрения пользовательского опыта (UX).
Управление налоговыми расходами и рисками с помощью услуги Payroll
Неправильно организованные процессы расчета зарплаты для работников за границей создают три основных статьи расходов:
- Прямые расходы: Неправильно применяемые налоговые ставки, недоплаченные социальные взносы, неправильно организованные дополнительные льготы.
- Риски штрафов и процентов: В зависимости от страны могут быть высокие штрафы и проценты за недоплату и недоимки.
- Риск репутации: Особенно в странах с жестким регулированием (ЕС, США, Швейцария и т.д.) несоответствие может подорвать репутацию бренда и привести к потерям лицензий/проектов.
Стоимость получения услуг глобального Payroll/EOR обычно состоит из следующих элементов:
- Ежемесячная плата за расчет зарплаты на человека (в некоторых моделях это процент от зарплаты)
- Плата за настройку и процессы регистрации по странам.
- Дополнительно; консультационные услуги по налогам для экспатов, иммиграции и визовым процессам.
Правильно спроектированная структура предлагает более эффективное и предсказуемое решение по сравнению с стоимостью создания местной компании, особенно для турецких компаний с небольшим количеством работников в нескольких странах.
Как Corpenza может помочь? (Payroll, EOR и оптимизация налогов)
Corpenza — это структура, специализирующаяся на корпоративных услугах, разрешениях на проживание, золотых визах, международной бухгалтерии, расчете зарплаты (EOR) и аренде персонала по модели posted worker. Вы можете использовать этот опыт в процессе налогообложения работников за границей и подготовки к 2026 году в трех измерениях:
- Стратегия и структурирование: Анализирует, в какой стране выгоднее создать местную компанию, а в какой стране продолжить с EOR / глобальным Payroll; разрабатывает дорожную карту с учетом налогового резидентства, СИДН и соглашений о социальном обеспечении.
- Оперативное управление Payroll: В соответствии с выбранной моделью обеспечивает настройку местного расчета зарплаты, открытие регистраций работодателя, правильное выполнение налоговых и социальных деклараций. Таким образом, ваши команды HR и финансов могут сосредоточиться на стратегических вопросах.
- Оптимизация налогов и расходов: Балансирует общие затраты работодателя, чистую зарплату работника и риски соблюдения в различных сценариях от модели posted worker до EOR. Помогает поддерживать вашу модель актуальной, отслеживая изменения в законодательстве и технологиях, которые могут возникнуть в 2026 году и позже.
Особенно для турецких компаний, имеющих работников в 5-10 различных странах, но не желающих создавать отдельные компании в каждой стране, глобальная мобильность и опыт Payroll/EOR от Corpenza могут стать важным инструментом для снижения рисков и контроля затрат.
Заключение: что делать, готовясь к 2026 году?
Для турецких компаний, имеющих работников за границей или планирующих создать глобальные команды в ближайшем будущем, 2026 год представляет собой как год рисков, так и возможность для модернизации процессов. Вкратце:
- Уточните налоговое резидентство ваших работников, где они фактически работают и в каких странах требуется регистрация работодателя.
- Выберите подходящую модель Payroll (местная компания, EOR, posted worker), учитывая соглашения о двойном налогообложении и социальном обеспечении.
- Обратите внимание на основные изменения, которые вступят в силу в 2026 году (например, OBBBA, обновления сертификатов зарплаты в Швейцарии, требования к защите данных) и начните адаптировать свое программное обеспечение и процессы расчета зарплаты уже сейчас.
- Стремитесь создать прозрачную, масштабируемую и готовую к проверке структуру, оценивая решения глобального Payroll на основе ИИ и облачных технологий.
- Рассмотрите возможность работы с партнером, специализирующимся на международной мобильности и Payroll, таким как Corpenza, чтобы снизить юридические, финансовые и операционные риски.
Правильно спроектированная архитектура глобального Payroll не только поможет избежать штрафов, но и повысит вашу способность привлекать таланты и строить конкурентоспособный бренд работодателя в разных странах.
Отказ от ответственности
Данный текст подготовлен исключительно для общей информации. Информация, содержащаяся здесь, не является юридической, финансовой или налоговой консультацией. Налоговое, социальное и трудовое законодательство стран может часто изменяться; кроме того, каждая компания и работник имеют свои уникальные обстоятельства. Перед принятием какого-либо решения важно проверить актуальное официальное законодательство и объявления соответствующей страны, а при необходимости обратиться за профессиональной помощью к юристу, финансовому консультанту или налоговому консультанту. Corpenza не несет ответственности за последствия решений, принятых на основе информации, содержащейся в этом тексте.
