Создание компании в Монголии и корпоративные налоговые ставки 2026: Дорожная карта для иностранных инвесторов
Монголия в последние годы все чаще попадает в радар иностранных инвесторов благодаря своим природным ресурсам и преимуществам доступа к азиатским рынкам.
Упрощенные процедуры создания компаний, относительно конкурентоспособные ставки корпоративного налога и налоговые льготы для МСП предлагают привлекательную альтернативу для ведения бизнеса в 2026 году.
В этом руководстве вы подробно изучите типы компаний в Монголии, пошаговый процесс создания, корпоративные налоговые ставки и запланированные налоговые реформы с точки зрения 2026 года.
Кроме того, вы увидите, как компании, работающие в Турции или на глобальном уровне, могут оптимизировать свои процессы по заработной плате и мобильности сотрудников, а также как Corpenza добавляет ценность в этом отношении.
Типы компаний для иностранных инвесторов
Наиболее часто используемой структурой для иностранных инвесторов в Монголии является Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Однако в зависимости от масштаба, сектора и стратегии вы также можете рассмотреть другие юридические структуры.
1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
ООО является стандартным корпоративным инструментом как для МСП, так и для иностранных инвесторов:
- Отдельное юридическое лицо: Ответственность участников ограничена их вкладом в капитал.
- Иностранное владение: Возможна 100% иностранная собственность.
- Минимальное количество участников: Достаточно одного участника (физического или юридического лица).
- Управление: Требуется как минимум один управляющий/директор; в некоторых лицензированных секторах могут быть дополнительные требования к местным управляющим.
Благодаря корпоративной гибкости, относительно низким ожиданиям по минимальному капиталу и открытой структуре для иностранного капитала, на практике ООО является наиболее разумным вариантом для первого входа в Монголию.
2. Акционерное общество (АО)
Акционерное общество (АО) подходит для более крупных операций и планов по публичному размещению акций или привлечению капитала от инвесторов:
- Существуют более строгие требования к корпоративному управлению и раскрытию информации.
- Если планируется размещение акций на бирже, это может быть необходимо.
- При необходимости инвестиционный раунд может предоставить преимущества в структурировании с местными фондами или международными инвесторами.
3. Представительский офис
Представительский офис используется для тех, кто хочет провести исследование рынка в Монголии или представлять материнскую компанию:
- Не может создавать коммерческий доход и не может выставлять счета.
- Основные виды деятельности ограничены продвижением, маркетингом, обслуживанием клиентов и коммуникацией с материнской компанией.
- Может быть первым шагом для компаний, которые хотят протестировать рынок, но еще не начали полноценную коммерческую деятельность.
4. Индивидуальное предприятие
Индивидуальные предприятия, известные на монгольском как “Хувь хүн бизнес”:
- В основном это структура, ориентированная на граждан Монголии.
- Иностранцы могут работать в этом формате только при наличии действующей визы и местной регистрации.
- Хотя это просто и недорого, не обеспечивает ограниченной ответственности; то есть личные активы находятся под риском.
Модель индивидуального предприятия для иностранных инвесторов обычно не предпочитается из-за уровня риска и требований к визам и разрешениям; в большинстве сценариев ООО более безопасно и гибко.
Шаг за шагом: Процесс создания ООО в Монголии перед 2026 годом
Создание компании в Монголии в основном формируется вокруг трех основных учреждений:
- Офис регистрации юридических лиц (LERO) – Регистрация юридического лица
- Налоговая служба района – Регистрация налогоплательщика
- Офис социального страхования района – Регистрация сотрудников для социального обеспечения
При правильной подготовке необходимых документов создание компании может занять примерно 1–3 недели.
1. Предварительные решения: Юридическая структура, капитал и управление
Перед созданием необходимо прояснить следующие вопросы:
- Тип компании: ООО, АО или только представительский офис?
- Название компании (включая написание на монгольском) и стратегия бренда
- Зарегистрированный адрес в Монголии (необходим договор аренды или свидетельство о праве собственности)
- Структура партнерства и сумма капитала
- Определение управляющего(их) и уполномоченного(ых) на подпись
В регулируемых секторах, таких как горнодобывающая, финансовая, страховая, законодательство о лицензировании может также вводить дополнительные требования, такие как минимальный капитал и наличие местного управляющего.
2. Исследование и резервирование названия компании
Первый официальный шаг – это проверить и зарезервировать название компании в LERO:
- Выбранное название не должно совпадать с уже зарегистрированными компаниями и должно быть отличительным.
- После резервирования от вас ожидается завершение заявки на создание компании в течение определенного времени.
3. Подготовка учредительных документов
Основные документы для стандартного ООО:
- Устав / Основной договор (Charter, Bylaws)
- В этом документе указаны предмет деятельности, структура капитала, органы управления, процессы общего собрания, распределение прибыли и правила принятия решений.
- Решение учредителей
- Решение о создании компании, распределении акций и назначении управляющих.
- Форма заявки на государственную регистрацию
- Копии паспортов/идентификационных документов учредителей и управляющих
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности на зарегистрированный адрес в Монголии
Если учредителем является иностранная компания, дополнительно требуется:
- Торговая регистрация/учредительный документ учредителя (нотариально заверенный)
- Актуальный устав учредителя
- Обычно требуется справка из реестра или аналогичное официальное письмо за последние 2 года
Документы из-за границы обычно требуют нотариального заверения и перевода на монгольский.
В некоторых случаях также может потребоваться апостиль или консульская легализация; это зависит от отношений страны, выдавшей документ, с Монголией и внутреннего законодательства.
4. Заявка в LERO и государственная регистрация
Когда все документы готовы, подача заявки осуществляется в Офис регистрации юридических лиц:
- Предоставляются все необходимые формы и документы компании.
- Оплачивается государственная регистрационная пошлина, которая варьируется в зависимости от типа компании и суммы капитала.
- После одобрения компания получает Сертификат государственной регистрации (Certificate of Incorporation) и становится юридическим лицом.
5. Налоговая регистрация: Регистрация налогоплательщика
После создания компания должна зарегистрироваться в налоговой службе района в течение 14 дней.
Обычно требуются следующие документы:
- Форма заявки на регистрацию налогоплательщика
- Копия Сертификата государственной регистрации
- Оригинал и копия устава компании
- Заявление учредителя и копия паспорта
- Паспорт(а) управляющего(их) и информация о регистрации иностранцев (F register и т.д.)
- Если есть, выписки по банковским счетам компании
- Договор аренды на офисный адрес
После одобрения заявки компания получает номер налогоплательщика. Этот номер используется во всех налоговых декларациях и платежах.
6. Регистрация социального страхования
Когда компания нанимает сотрудников, она обязана зарегистрироваться в местном офисе социального страхования:
- Она обязана уплачивать взносы на социальное обеспечение и пенсионные взносы для сотрудников.
- Процессы по заработной плате и отчеты осуществляются в соответствии с законодательством Монголии о социальном обеспечении.
Особенно для компаний, отправляющих персонал из разных стран или работающих по модели posted worker, критически важно правильно организовать обязательства по социальному обеспечению и налогам в Монголии.
7. Открытие банковского счета
Для открытия корпоративного банковского счета в Монголии банки обычно требуют следующие документы:
- Сертификат о создании компании
- Устав и решение учредителей
- Удостоверения личности/паспорта управляющего и уполномоченных на подпись
- Подтверждение адреса (договор аренды и т.д.)
- Заполнение необходимых банковских форм
В рамках процессов соблюдения (AML/KYC) некоторые банки требуют, чтобы как минимум один уполномоченный физически посетил отделение.
Для компаний, планирующих удаленное создание, этот аспект требует дополнительного логистического планирования.
Партнеры, капитал и основы корпоративного управления
Стандартная структура для ООО в Монголии выглядит следующим образом:
- Партнеры: Не менее 1; могут быть физическими или юридическими лицами, в общем нет ограничений по гражданству.
- Управляющий: Требуется как минимум 1 управляющий. Банковские приложения или лицензии сектора могут потребовать наличие местного управляющего.
- Зарегистрированный офис: Необходим физический или юридически признанный адрес в Монголии, который регистрируется в едином государственном реестре.
- Капитал: Для обычных ООО нет высоких требований к минимальному капиталу; однако в таких секторах, как банковское дело, страхование, горнодобыча, законодательство может требовать более высокого капитала.
Правильное проектирование структуры корпоративного управления (общее собрание, совет директоров/одиночный управляющий, полномочия на подпись) уже на этапе создания компании поможет снизить будущие разногласия между партнерами и затраты на пересмотр в заявках на лицензии.
Система корпоративного налога Монголии (CIT) и перспективы 2026 года
Монголия имеет прогрессивную структуру корпоративного налога и предлагает отдельный упрощенный режим налогообложения на основе оборота для очень малых предприятий. Запланированная налоговая реформа на 2026 год нацелена на дальнейшую доработку этих категорий.
Текущие стандартные ставки корпоративного налога
Согласно актуальным налоговым справочникам, стандартные ставки CIT, применяемые к корпоративной прибыли в Монголии:
- Годовая налогооблагаемая прибыль до 6 миллиардов MNT: 10%
- Годовая налогооблагаемая прибыль свыше 6 миллиардов MNT:
- Фиксированный налог в размере 600 миллионов MNT на первые 6 миллиардов MNT,
- Ставка 25% на сумму свыше 6 миллиардов MNT.
Эта структура поддерживает малые и средние предприятия относительно низкой налоговой ставкой, в то время как высокодоходные компании облагаются налогом по более высокой ставке.
Упрощенный режим налогообложения на основе оборота
Для очень малых предприятий существует отдельный режим налогообложения, основанный на обороте, а не на прибыли:
- Для предприятий с годовым доходом до 300 миллионов MNT, не занимающихся горнодобывающей, нефтяной, алкогольной и табачной деятельностью, может применяться 1% налога на оборот.
Кроме того, для микро-предприятий, соответствующих определенным условиям, предусмотрена 90% скидка на CIT:
- Должны быть зарегистрированы в Монголии,
- Годовой доход должен быть менее 1,5 миллиарда MNT,
- Не должны заниматься горнодобывающей, нефтяной, алкогольной и табачной деятельностью.
Эта структура направлена на стимулирование как местных инициатив, так и малых иностранных инвесторов.
Если ваша бизнес-модель основана на низкой марже, но высоком обороте, может потребоваться сценарный анализ между стандартным режимом CIT и этим 1% налогом на оборот.
Виды доходов, облагаемых налогом на валовую сумму
Некоторые виды доходов облагаются налогом не на корпоративную прибыль, а непосредственно по налогу на валовую сумму:
- Прибыль от продажи/передачи недвижимости: 2% от валовой суммы продажи
- Дивиденды: 10%
- Процентные доходы: 10%
- Сборы/роялти: В зависимости от ситуации 5% или 10%
- Страховые возмещения: 10%
- Продажа прав интеллектуальной собственности: 5%
Для нерезидентов в общем применяется 20% налог на валовую сумму на доходы, полученные из Монголии; однако соглашения об избежании двойного налогообложения могут снизить эти ставки. Следует дополнительно изучить положения соглашений между Монголией и Турцией или другими странами.
Запланированная реформа корпоративного налога на 2026 год
В Монголии обсуждается комплексная реформа Налогового кодекса, изменения которой ожидаются после 2026 года.
Основные темы обсуждения:
- Пересмотр прогрессивной структуры CIT с более тонкими прибыльными категориями,
- Предусмотрение 15% ставки CIT для прибыли в диапазоне 6–10 миллиардов MNT,
- Сохранение ставки 25% для прибыли свыше 10 миллиардов MNT,
- Продолжение применения сниженных ставок и стимулов для МСП и микро-предприятий.
Власти подчеркивают, что средняя мировая ставка корпоративного налога составляет около 21,2%, и хотят позиционировать Монголию как страну с конкурентоспособной налоговой ставкой на региональном и глобальном уровнях.
Эти реформы, скорее всего, будут реализованы в 2026 году как эволюция текущей структуры; однако окончательные ставки и категории будут официально объявлены, когда вступит в силу новый Налоговый кодекс.
Поэтому компаниям, планирующим инвестиции в Монголию, обязательно следует проверять актуальные тексты законов и административные руководства в момент принятия решения.
Секторальные стимулы: Горнодобывающая промышленность, Возобновляемая энергия и Экспорт
Монголия предлагает специальные налоговые стимулы для определенных стратегических секторов:
- Горнодобывающая промышленность – Для крупных и стратегических горных проектов могут быть предложены сниженные ставки, налоговые каникулы или кредиты на основе инвестиций.
- Возобновляемая энергия – Обсуждаются налоговые льготы и ускоренные амортизационные возможности для проектов, таких как солнечная и ветровая энергия.
- Экспортно-ориентированное производство и промышленность – Для выбранных секторов могут быть предоставлены налоговые скидки и таможенные льготы с целью увеличения экспорта.
Эти стимулы часто регулируются на основе конкретного проекта и дополнительным законодательством.
Особенно в таких областях, как горнодобыча или энергетика, требующие значительных инвестиций, правильная структура контракта и пакета стимулов с самого начала влияет на срок окупаемости инвестиций.
Другие основные бизнес-налоги: НДС, Социальное обеспечение и Удержания
НДС (Налог на добавленную стоимость)
Хотя детали в законодательстве могут изменяться, основная система НДС в Монголии может быть резюмирована следующим образом:
- Стандартная ставка НДС для большинства товаров и услуг одна, относительно низкая.
- Для предприятий, превышающих определенный порог оборота, обязанность по НДС становится обязательной.
- Для экспортных операций и некоторых секторов (образование, здравоохранение и т.д.) могут быть предусмотрены исключения и сниженные ставки.
Практический вопрос для иностранных инвесторов обычно таков: “Кто будет нести НДС в зависимости от моей модели продаж в Монголии: конечный потребитель, местный дистрибьютор или моя компания?”
Правильный ответ на этот вопрос имеет критическое значение для ценовой стратегии и планирования денежного потока.
Обязанности по социальному обеспечению и заработной плате
Когда компания нанимает сотрудников, как работодатель, так и работник обязаны делать взносы в систему социального обеспечения.
В общем:
- Работодатель выплачивает определенную долю работодателя (пенсионные, медицинские, безработицы и т.д.) на валовую зарплату сотрудников.
- Доля работника отражается в виде удержания зарплаты в расчетном листе.
Для компаний, отправляющих персонал из разных стран в Монголию, двусторонние соглашения о социальном обеспечении становятся актуальными для предотвращения двойных взносов и оптимизации налогов в моделях posted worker.
Удержания на платежи иностранцам
Общая структура для платежей, производимых нерезидентным (non-resident) компаниям:
- На доходы из Монголии может применяться до 20% налога на валовую сумму.
- Для платежей, таких как дивиденды, проценты, роялти, действуют специальные ставки удержания (например, 5%, 10%).
- Соглашения об избежании двойного налогообложения могут снизить эти ставки или предоставить исключения.
Компании с трансакциями за границей, такими как лицензирование внутри группы, управление, процентные кредиты внутри группы, должны совместно оценивать трансфертное ценообразование и влияние удержания.
Стратегическое планирование: Какая структура подходит для какой бизнес-модели?
При входе в Монголию необходимо структурировать компанию и налоговый режим в зависимости от бизнес-модели. Например:
- Процесс низкозатратного маркетинга/тестирования:
- Наблюдение за рынком через представительский офис, установление первых контактов может быть разумным.
- Операции среднего масштаба в торговле или услугах:
- Стандартное ООО + ставка 10% CIT для прибыльных категорий ниже 6 миллиардов MNT является привлекательной.
- Если оборот низкий, режим налога на 1% оборота может быть рассмотрен как альтернатива.
- Инвестиции в горнодобывающую, энергетическую или промышленную отрасли:
- Стимулы сектора, специальные условия лицензирования, высокие требования к капиталу и потенциальные налоговые каникулы должны быть проанализированы с самого начала.
- Удаленные работники или персонал на местах:
- Процессы по заработной плате, социальному обеспечению, разрешениям на проживание и возможные риски постоянного представительства должны быть правильно организованы.
Таким образом, необходимо не только создать компанию, но и правильно структурировать бизнес-модель до создания компании.
Решения Corpenza для Монголии и глобальной мобильности
При выходе на развивающиеся рынки, такие как Монголия, вы сталкиваетесь с трудностями, которые обычно можно сгруппировать в три категории:
- Выбор юридической структуры и процесс создания компании,
- Налоговое планирование (CIT, НДС, удержания, стимулы),
- Заработная плата, социальное обеспечение и международная мобильность сотрудников.
Corpenza предлагает интегрированные решения в следующих областях на европейском и глобальном уровнях:
- Создание и структурирование компаний,
- Международная бухгалтерия и зарплата/EOR (регистрация работодателя),
- Оптимизация налогов и социального обеспечения в модели posted worker,
- Решения по получению визы и гражданства через инвестиции
Что касается Монголии:
- При выборе между ООО/AO/представительским офисом мы представляем налоговые последствия и операционные риски с помощью числовых сценариев.
- Анализируем влияние запланированной реформы Налогового кодекса 2026 года на вашу бизнес-модель с различными предположениями о прибыли и обороте.
- В процессах делегирования персонала из Монголии или в Монголию;
- риски постоянного представительства,
- нагрузка по двойному налогообложению и социальному обеспечению,
- индивидуальные разрешения на проживание и работу
разрабатываем от начала до конца.
Таким образом, вы не просто “открываете компанию”; вы также продвигаетесь к налогово устойчивой, соответствующей законодательству и масштабируемой бизнес-модели.
Заключение: На что обратить внимание при создании компании в Монголии перед 2026 годом?
В заключение, готовясь к 2026 году, Монголия предлагает:
- Открытую для иностранных инвесторов структуру ООО,
- Привлекательную ставку CIT 10% для МСП и 1% налог на оборот для микро-предприятий,
- Секторальные налоговые стимулы для горнодобывающей, возобновляемой энергии и экспортных секторов,
- Продолжающуюся реформу Налогового кодекса с более уточненной структурой налоговых категорий
что делает ее заметным местом для ведения бизнеса в Центральной Азии.
Однако налоговые ставки, практики НДС и стимулы могут обновляться изменениями в законодательстве и административными регламентами.
Особенно с учетом реформ, запланированных на 2026 год, крайне важно перед принятием инвестиционного решения как проверить актуальные официальные источники, так и получить профессиональную консультацию, специфичную для вашей бизнес-модели.
Corpenza может помочь вам интегрировать процессы создания компании, налогового планирования и заработной платы/мобильности сотрудников в многостраничных структурах, включая Монголию.
Таким образом, вы сможете сосредоточиться на расширении вашего бизнеса, в то время как соблюдение законодательства и оптимизация налогов будут управляться надежным образом.
Отказ от ответственности
Информация в этом документе предназначена только для общего информирования и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией.
Налоговые ставки, стимулы и положения законодательства могут изменяться со временем.
Перед принятием решения о инвестициях или создании компании вам следует проверить актуальные регламенты в официальных источниках и получить консультацию от профессионала, специализирующегося на вашей стране, секторе и структуре.
Corpenza или автор не несут ответственности за последствия, возникающие в результате решений, принятых на основе этого документа.
