Создание компании в Японии и налогообложение 2026: почему это одновременно возможность и риск для иностранных инвесторов?
Япония находится на радаре многих турецких и глобальных инвесторов благодаря высокой покупательной способности, технологической инфраструктуре и открытости к азиатскому рынку. Однако, когда дело доходит до фактического создания компании и правил налогообложения и виз, ситуация оказывается не такой простой, как «давайте просто откроем компанию, остальное придет».
В период 2025–2026 годов японское правительство вводит значительные ужесточения как в области налогообложения, так и в области иммиграции. В частности, оно хочет отфильтровать иностранцев, которые создают компанию на бумаге, но не ведут фактическую деятельность, используя визу «Business Manager». Этот гид представляет собой практическое руководство, которое поможет вам увидеть создание компании в Японии, налоговые обязательства и новые регуляции в целостной перспективе, готовясь к 2026 году.
1. Юридические формы компаний в Японии: KK, GK или филиал?
В соответствии с Законом о компаниях Японии существует несколько форм компаний; однако на практике выделяются три основные структуры для иностранных инвесторов:
- Kabushiki Kaisha (KK)
- Godo Kaisha (GK)
- Филиал иностранной компании (branch office) или японская дочерняя компания (subsidiary)
1.1 Kabushiki Kaisha (KK) – Стандарт «Анонимной компании»
Kabushiki Kaisha (KK) является наиболее распространенной и престижной структурой компании в Японии. Банки, крупные корпоративные клиенты и государственные учреждения особенно предпочитают форму KK.
Выделяющиеся характеристики:
- Надежность и репутация: В тендерах и конкурсах, особенно в B2B и государственном секторе, форма KK обычно предпочтительнее.
- Подходит для привлечения инвестиций: Структура акционеров и совета директоров (или директоров) ясна; передача акций и вход инвесторов относительно гибки.
- Виза «Business Manager»: Иммиграционная служба рассматривает структуру KK как более естественную рамку для заявок на визу управляющего.
Недостатками являются: необходимость нотариального заверения при учреждении, относительно более высокие административные расходы и более формальная структура управления.
1.2 Godo Kaisha (GK) – Гибкая и чувствительная к затратам структура
Godo Kaisha (GK) в основном представляет собой ограниченную компанию и сравнима с моделью LLC в США.
Выделяющиеся характеристики:
- Меньше формальностей: Основной договор является основой контракта; нотариальное заверение не требуется.
- Структуры с небольшими и единственными владельцами: Подходит для МСП, стартапов и одноакционерных бизнес-моделей.
- Все партнеры с ограниченной ответственностью: Партнеры несут ответственность только в пределах вложенного капитала.
В то же время, восприятие GK на рынке может быть ниже, чем у KK. Банки или крупные японские клиенты могут считать работу с KK более надежной.
1.3 KK против GK: В каких случаях что более разумно?
- Если требуется быстрое масштабирование, инвестиции и целевая корпоративная клиентура: KK является более правильным выбором.
- Если один основатель, низкий бюджет и ограниченная модель риска: GK более гибка и выгодна по затратам.
- Если планируется виза «Business Manager»: KK предлагает более предсказуемую рамку с точки зрения иммиграции.
1.4 Дочерняя компания (Subsidiary) или филиал (Branch)?
Иностранная компания может войти в Японию двумя способами:
- Дочерняя компания (subsidiary): Вы создаете отдельное юридическое лицо в форме KK или GK в Японии.
- Филиал (branch): Филиал регистрируется в Японии от имени иностранной материнской компании, отдельное юридическое лицо не создается.
На практике большинство иностранных инвесторов предпочитают создавать японскую дочернюю компанию (KK/GK) по следующим причинам:
- Ограниченная ответственность: Риск ограничивается капиталом японской компании.
- Банковские операции и контракты: Местные банки и клиенты находят работу с японским юридическим лицом более удобной.
- Соответствие визе: Рамка «японской компании» более ясна для визы «Business Manager».
2. Процесс создания KK/GK: пошаговый процесс 2026
Хотя создание компании в Японии юридически может показаться сложным, при систематическом подходе оно имеет предсказуемый поток. Следующие шаги показывают общий стандарт для KK и GK.
2.1 Стратегический дизайн: имя, цель, капитал, структура
На первом этапе вы уточняете следующие параметры:
- Название компании и цель бизнеса (предмет деятельности)
- Адрес центрального офиса (head office)
- Конец финансового года (обычно предпочтительно 31 марта или 31 декабря)
- Сумма оплаченного капитала
- Структура акционеров и представитель(и) директор(ы)
Теоретически можно создать компанию даже с капиталом в 1 JPY; однако в реальности 2026 года, особенно с точки зрения визы и банковского дела, это фактически не принимается. Необходимо определить разумный капитал в зависимости от бизнес-плана.
2.2 Обязанность иметь зарегистрированный офис в Японии
Каждой японской компании требуется зарегистрированный офисный адрес в пределах Японии. Этот адрес будет виден в торговом реестре и налоговых органах.
Для тех, кто нацелен на визу «Business Manager» с 2026 года:
- Виртуальный офис или только почтовый ящик не принимаются.
- Фактическое офисное пространство, такие как договор аренды, фотографии и вывеска, требуются.
2.3 Подготовка основного договора (Teikan)
Основной договор является «конституцией» компании и подготавливается на японском языке (может быть двуязычным, то есть на японском и английском). Основные элементы, которые он должен содержать:
- Название и адрес компании
- Цели бизнеса (области деятельности)
- Типы акций, количество, номинальная стоимость
- Способ объявления (газета, веб и т.д.)
- Структура органов (общее собрание, управление и т.д.)
Для KK: Этот основной договор заверяется нотариусом (notary public).
Для GK: Нотариальное заверение не требуется; основной договор имеет характер контракта между сторонами.
2.4 Оплата капитала и банковская квитанция
Перед учреждением вы вносите капитал на временный счет, открытый на имя учредителя. Банковская квитанция и документы о переводе являются доказательством того, что капитал действительно был внесен.
В соответствии с тенденцией аудита 2026 года иммиграционные и налоговые органы особенно тщательно проверяют законность источника и то, является ли это «депозитом/заемным капиталом» в случае крупных капиталовложений.
2.5 Пакет документов для регистрации
Стандартный пакет, представленный в Управление юридических дел (Legal Affairs Bureau), обычно включает:
- Форма заявки на регистрацию
- Основной договор (нотариально заверенный для KK)
- Назначение управляющего/представителя директора и данные о личности
- Доказательство оплаты капитала (банковская квитанция и т.д.)
- Формы регистрации печати компании (inkan)
- Документы о личности и адресах для иностранных партнеров и директоров (часто нотариально заверенные)
С правильно подготовленным файлом процесс регистрации обычно завершается в течение 1–2 недель. Дата регистрации является юридической датой создания компании.
2.6 Уведомления и регистрации после создания
После создания компании вам необходимо уведомить различные органы:
- Национальная налоговая служба (корпоративный налог, удержание и т.д.)
- Соответствующий префектура и муниципалитет (налог на жителей, налог на предприятия)
- Органы социального обеспечения и страхования от безработицы (если есть найм персонала)
Кроме того, каждый год:
- Проводится общее собрание, и финансовые отчеты утверждаются.
- Записи акционеров и директоров обновляются.
- Ведется бухгалтерия на основе двойной записи в JPY (отчеты подаются на японском языке).
3. Виза «Business Manager» и новые правила для иностранных учредителей в период 2025–2026 годов
Критическим моментом для иностранных инвесторов в период 2025–2026 годов является ужесточение требований для визы «Business Manager». Цель состоит в том, чтобы ограничить модель «компания на бумаге – фактической деятельности нет».
3.1 Требование к капиталу: от 5 миллионов JPY до 30 миллионов JPY
В предыдущие годы можно было подать заявку на визу с капиталом в 5 миллионов JPY. С 2026 года иммиграционная служба значительно повысила планку с целью создания реалистичного бизнес-объема:
- Минимальный капитал, который считается разумным для визы «Business Manager»: примерно 30 миллионов JPY.
- Ожидается, что источник будет собственным капиталом учредителя; к временным займам/депозитам будет применяться более строгая проверка.
3.2 Обязательные местные работники и опыт учредителя
С новыми регламентациями:
- В компании должен быть нанят как минимум один полный рабочий день сотрудник (гражданин Японии, обладатель постоянного вида на жительство или долгосрочного вида на жительство).
- От учредителя ожидается наличие как минимум 3+ лет управленческого опыта или соответствующего диплома университета.
Эти требования являются частью политики Японии по фильтрации «предпринимателей, создающих компании только для получения виз».
3.3 Офис и аудит: от «компании на бумаге» к «фактической деятельности»
В контексте визы «Business Manager» реальность 2026 года:
- Фактический коммерческий офис обязателен; коворкинг с только почтовым ящиком или совместным адресом не считается достаточным для визы.
- Иммиграционная служба может захотеть увидеть офис: вывеска, рабочая зона, договор аренды, фотографии и т.д.
- После одобрения визы фактический аудит и промежуточные проверки становятся актуальными; могут быть заданы вопросы о наличии сотрудников, уплате налогов и реальности бизнес-деятельности.
В этом контексте критически важно правильно структурировать как с точки зрения иммиграции, так и с точки зрения налогового и трудового законодательства с самого этапа планирования.
3.4 Реалистичный график
Для процесса от бизнес-плана до создания компании и фактического получения визы в условиях 2026 года целесообразно планировать 6–8 месяцев. Выбор офиса, перевод капитала, перевод документов и проверки соответствия могут продлить этот срок.
4. Система корпоративного налога в Японии: ставки, структура и реформы 2026 года
4.1 Основная структура корпоративного налога
Корпоративные доходы в Японии облагаются налогом как на национальном, так и на местном уровне. Структура выглядит следующим образом:
- Национальный корпоративный налог (corporate tax): Стандартная ставка составляет 23,2%.
- Скидка для малых компаний: Для компаний с оплаченным капиталом менее 100 миллионов JPY может применяться ставка 15% на первые 8 миллионов JPY годового дохода.
- Местные налоги: Состоят из таких статей, как местный корпоративный налог, налог на жителей, налог на предприятия и специальный налог на корпоративный бизнес.
Например, в Токио, в результате сочетания этих национальных и местных налогов, для большинства компаний эффективная налоговая ставка составляет примерно высокие 20% и низкие 30%. Размер капитала, уровень дохода и структура деятельности влияют на эту ставку.
4.2 Составляющие местных налогов
В частности, в Токио часто встречаются следующие основные местные налоги:
- Местный корпоративный налог: Взимается как определенный процент от национального налога (например, 10,3%); фактически создает нагрузку около 2,39% на корпоративные доходы.
- Налог на жителей: Рассчитывается как определенный процент от национального корпоративного налога (например, 10,4%) и уплачивается в муниципалитет, где находится компания.
- Налог на предприятия (business tax): Прогрессивный по доходу; для МСП может составлять эффективный уровень около 7,48% в верхнем диапазоне.
- Специальный корпоративный бизнес-налог: Применяется к налогу на предприятия (в малых компаниях более низкие, в крупных более высокие ставки).
Принимая во внимание все эти статьи, при подготовке бизнес-плана следует не только сосредоточиться на ставке «23,2%», но и смоделировать эффективную общую налоговую нагрузку.
4.3 «Укрепление обороны» 2026 года и последствия для корпоративного налога
В рамках стратегии Японии по увеличению оборонных расходов в 2026 и последующие годы на повестку дня выходит дополнительная нагрузка по корпоративному налогу. В международных налоговых руководствах обсуждается структура дополнительной ставки/суперналога, которая будет применяться к корпоративным доходам. Эта структура основана на увеличении общей налоговой нагрузки на дополнительный процент без изменения основной ставки корпоративного налога.
Кроме того, налоговые кредиты и скидки на исследования и разработки, цифровую трансформацию и инвестиции в зеленую энергетику будут расширены с 2026 года. Это может значительно снизить эффективную налоговую нагрузку для компаний, инвестирующих в стратегические области.
5. Налог на потребление (Consumption Tax / JCT) и изменения 2026 года
5.1 Основные ставки и охват
Налог на потребление в Японии (Japanese Consumption Tax – JCT) является косвенным налогом, аналогичным НДС:
- Стандартная ставка: 10%
- Сниженная ставка: 8% для некоторых продуктов, таких как основные продукты питания
- Порог регистрации: Для предприятий с годовым оборотом, превышающим 10 миллионов JPY, обязательство по JCT становится обязательным.
Экспортные операции обычно освобождаются от JCT, в то время как на импорт начисляется налог на потребление. Для системы и официальных заявлений страница налога на потребление Японской национальной налоговой службы является актуальной отправной точкой.
5.2 Система электронных счетов и регистрации в период 2025–2026 годов
После 2025 года наиболее важным изменением в JCT станет полное внедрение Системы квалифицированных счетов (Qualified Invoice System) и системы электронных счетов. С 2026 года:
- Чтобы использовать вычитаемый JCT (input tax credit), счета, полученные от поставщиков, должны соответствовать системе.
- Процессы цифровой регистрации для иностранных компаний в Японии и интеграции в систему электронных счетов будут в значительной степени стандартизированы.
Это изменение сделает процессы более прозрачными, но также более техническими, особенно для электронной коммерции, SaaS и поставщиков цифровых услуг.
6. Личные налоги, зарплата и перспектива проживания
6.1 Налогообложение доходов от заработной платы
Система налога на доходы в Японии прогрессивная:
- Национальный налог на доход: Ставки начинаются примерно с 5% и достигают 45%.
- Местный налог на доход (налог на жителей): Обычно составляет около 10% дополнительной нагрузки.
Ваша компания обязана удерживать (withholding) налоги для своих сотрудников и подавать отчеты в соответствующие налоговые органы.
6.2 Социальное обеспечение и затраты работодателя
Японская система социального обеспечения является обширной и представляет собой важный элемент затрат между работодателем и работником:
- Общая нагрузка составляет около 30%, включая здоровье, пенсию, безработицу и т.д.
- Приблизительно половину из этого несет работодатель, половину – работник (пропорциональное распределение может варьироваться от компании к компании и по годам).
Особенно при планировании найма высококвалифицированных иностранных работников необходимо учитывать социальные взносы в дополнение к брутто-зарплате для расчета общих затрат работодателя.
7. Стратегические и операционные риски при создании компании в Японии в 2026 году
Основные трудности, с которыми вы можете столкнуться при выходе на японский рынок:
- Язык и стандарты документов: Все официальные процессы и отчеты ведутся на японском языке. Для иностранных учредителей перевод и местное представительство создают дополнительные затраты.
- Банковские операции и KYC: Открытие банковского счета для новых компаний с иностранным участием может занять время; проверки на отмывание денег (AML) строгие.
- Синхронизация визы и компании: Для визы «Business Manager» офис, капитал, найм сотрудников и деятельность компании рассматриваются в совокупности. Непланомерное продвижение создает риск отказа.
- Многоуровневая налоговая структура: Необходимо учитывать как национальные, так и местные налоги, налог на потребление и обязательства по социальному обеспечению.
8. Корпорация Corpenza и корпоративная структура в Японии, зарплата и глобальная мобильность
Создание компании в Японии – это не просто процесс регистрации; необходимо правильно структурировать одновременно иммиграционное законодательство, корпоративный налог, налог на потребление, зарплату и социальное обеспечение. Особенно с 2026 года:
- Для визы «Business Manager» необходимо правильно показать капитал на уровне 30 миллионов JPY,
- Найм как минимум одного местного полного рабочего дня сотрудника должен быть структурирован в соответствии с зарплатой и налогами,
- Стратегически ответить на вопрос, создавать ли компанию, филиал или сначала тестировать рынок с помощью модели EOR/payroll.
Эти вопросы требуют опыта на местах и правильного планирования.
Corpenza имеет команду, специализирующуюся на создании компаний в Европе и по всему миру, глобальной зарплате (payroll/EOR), налоговой оптимизации через модель временного работника, получении вида на жительство и гражданства через инвестиции. В таких строго регулируемых рынках, как Япония, часто более рационально сначала нанять персонал через модель EOR (employer of record), протестировать рынок, а затем перейти к правильной юридической структуре.
Вопросы создания компании, получения вида на жительство, глобальной зарплаты и налоговой оптимизации требуют совместного планирования, чтобы определить, какой сценарий (KK, GK, филиал, EOR, гибридная структура) является наиболее правильным, что значительно снижает потенциальные финансовые и юридические риски.
9. Заключение: Как построить свою стратегию в Японии, готовясь к 2026 году?
С 2026 года Япония не закрывает двери для иностранных инвесторов; наоборот, она открывает возможности для структур, которые действительно будут вести деятельность и создавать рабочие места. Однако:
- Увеличение требований к капиталу и занятости для визы «Business Manager»,
- Сложная система корпоративного и потребительского налога,
- Электронные счета, цифровая отчетность и строгие процессы банковского соответствия.
все это может сделать стоимость «неправильно спланированного входного плана» выше, чем когда-либо.
Поэтому перед выходом на японский рынок:
- Уточните свою целевую бизнес-модель (торговля, технологии, услуги, производство),
- Целостно рассмотрите тип компании (KK/GK/branch), налогообложение, зарплату и требования к визам,
- При необходимости ограничьте свои риски на начальном этапе с помощью модели EOR/payroll или местного партнера,
- Затем переходите к созданию компании в правильное время.
Это обеспечит более надежную дорожную карту.
Для получения подробной информации о налогах и налоге на потребление, руководство по налогу на потребление Японской национальной налоговой службы является хорошим начальным источником; однако на практике структура и профиль рисков каждой компании различаются.
Важное предупреждение (Отказ от ответственности)
Этот текст является общим информационным документом, подготовленным на основе актуальных международных источников на конец 2025 года. Он не является юридической, финансовой или налоговой консультацией и не должен использоваться в качестве единственного основания для каких-либо инвестиционных или корпоративных решений. Поскольку налоговое, корпоративное и иммиграционное законодательство в Японии часто обновляется, обязательно проверьте актуальное официальное законодательство и заявления уполномоченных органов перед принятием решений и получите профессиональную помощь от квалифицированного финансового консультанта, адвоката или консультанта.
