Руководство по созданию компании и налоговым ставкам в Китае 2026

2026 год означает как большие возможности, так и серьезные изменения в регулировании для компаний, желающих выйти на китайский рынок. Новый закон о компаниях, вступающий в силу 1 июля 2024 года, новый закон о НДС, который вступит в силу в 2026 году, и быстро цифровизирующиеся административные процессы требуют пересмотра всей дорожной карты от создания компании до налогового планирования.

Почему окно 2026 года критично для создания компании в Китае?

Китай долгое время является привлекательным центром производства и потребления для иностранных инвесторов. Однако по мере приближения к 2026 году ситуация формируется не только под заголовками «дешевое производство», но и «строгое регулирование и соответствие данным».

Три основных фактора, делающих 2026 год критическим:

• Новый закон о компаниях (вступает в силу 1 июля 2024 года): Ужесточены правила как для местных, так и для иностранных компаний в вопросах обязательств по капиталу, корпоративного управления и прозрачности. Обязательство внести заявленный капитал в разумные сроки закрывает период «высокого, но неоплаченного капитала» на бумаге.
• Новый закон о НДС (2026): Система НДС, действующая в Китае на протяжении многих лет, впервые будет подведена под «закон». Это означает более четкие и строгие рамки в отношении ставок НДС, исключений, счетов (fapiao) и электронных счетов.
• Цифровизация административных процессов: Большинство провинций к 2026 году внедрили порталы регистрации компаний, электронные подписи и удаленную проверку личности. Сроки подачи заявок сокращаются, а процессы налогообложения, социального обеспечения и лицензирования полностью цифровизируются.

Кроме того, Закон о иностранных инвестициях (FIL), закон о защите персональных данных PIPL и валютные (FX) ограничения ставят не только создание компании, но и долгосрочное соблюдение и управление данными в центр бизнес-плана.

Типы компаний для иностранных инвесторов в Китае

На 2026 год три основных типа, наиболее часто выбираемых иностранными инвесторами:

• WFOE (Wholly Foreign-Owned Enterprise) – 100% иностранный капитал, ограниченная компания.
• Совместное предприятие (Joint Venture, JV) – Структура, создаваемая с местным партнером, которая может быть фактически или юридически обязательной в некоторых секторах.
• Представительский офис (Representative Office, RO) – Структура, не способная генерировать доход, которая может осуществлять только представительные и маркетинговые функции.

Кроме того, в таких свободных торговых и специальных зонах, как Hainan Free Trade Port, Qianhai, Hengqin, существуют различные режимы с налоговыми и административными льготами.

Сравнение WFOE, JV и RO

Если критичны операционный контроль и управление брендом, WFOE обычно является наиболее разумным выбором. В областях с секторальными ограничениями хорошо спроектированное JV может быть единственным практическим путем.

Процесс создания WFOE (в рамках 2026 года) – шаг за шагом

1. Стратегическая предварительная подготовка

Создание компании в Китае требует стратегических решений до заполнения форм:

• Область деятельности (business scope): Необходимо четко указать в лицензии, чем вы собираетесь заниматься: торговля, консалтинг, производство, логистика, электронная коммерция и т.д. Виды налогов, специальные разрешения и лицензии, даже ставка НДС будут формироваться в зависимости от этой деятельности.
• Выбор структуры компании: Если приоритетом является полный контроль, то WFOE, если необходимо войти в определенные регулируемые сектора, то на повестке дня стоит JV. В некоторых секторах все еще может существовать обязательство или фактическое давление на наличие местного партнера.
• Зарегистрированный капитал и график платежей: Новый закон о компаниях ожидает, что ваше обязательство по капиталу будет «реалистичным» и фактически внесено в определенные сроки. На практике в большинстве регионов наблюдаются графики платежей около 5 лет. Очень низкий капитал может вызвать вопросы в банковских отношениях, визовых и миграционных процессах.

Часто встречающиеся ориентиры в практике консалтинга:

• Торговые компании, занимающиеся импортом-экспортом: Рекомендуется зарегистрированный капитал около 300.000 долларов США.
• Консалтинговые компании: Обычно считается достаточным зарегистрированный капитал около 100.000 долларов США.

Эти цифры не являются юридическим минимальным требованием к капиталу, а представляют собой уровни, создающие восприятие «серьезной операции» в глазах банков и властей на практике.

2. Выбор имени и адреса

В Китае существует стандартная структура имен компаний:

[Город] + [Бренд/Название] + [Описание деятельности] + Co., Ltd.

Например: «Shanghai Silk Road Consulting Co., Ltd.»

• Для утверждения имени вы подаете заявку в местное Управление по регулированию рынка (AMR/SAMR).
• Регистрация адреса обязательна в большинстве регионов; вы можете использовать реальный офис или уполномоченный виртуальный офис. Договор аренды является частью учредительных документов.

3. Необходимые документы

Все документы должны быть подготовлены на китайском языке или обеспечены профессиональным переводом. Типичный файл WFOE включает:

• Устав (Articles of Association)
• Отчет о целесообразности (Feasibility Study Report) – отчет о вашей бизнес-модели, позиционировании на рынке, инвестициях и прогнозах прибыльности
• Документы иностранного партнера(ов) или копии паспортов, нотариальные и апостильные заверения
• Банковская справка
• Договор аренды и доказательство адреса

В WFOE обычно необходимо назначить следующие должности:

• Юридический представитель (Legal Representative): Лицо, юридически связывающее компанию. В соответствии с китайским законодательством несет важные полномочия и ответственность.
• Наблюдатель (Supervisor): Роль надзора за управлением; его значение возросло с новым законом о компаниях.
• Финансовый менеджер / Финансовый контролер: На практике большинство провинций ожидают, что эта должность будет занимать гражданин Китая или по крайней мере настоятельно рекомендуют это.
• Информация и документы как минимум одного иностранного инвестора (физического лица или компании).

4. Подача заявки и получение лицензии на ведение бизнеса

• После подготовки всех документов вы подаете заявку в соответствующее подразделение AMR/SAMR на получение лицензии на ведение бизнеса (business license).
• Срок одобрения варьируется в зависимости от региона и сектора, но на практике часто составляет около 10 рабочих дней.
• После получения лицензии завершаются следующие шаги:
  • Регистрация в налоговых органах
  • Регистрация в системе социального обеспечения и жилищного фонда
  • Таможенная регистрация (если есть импорт-экспорт)
  • Дополнительные лицензии, специфичные для сектора (логистика, образование, финтех и т.д.)

5. Штампы компании (Chops) и банковские счета

В Китае штампы компании считаются более обязательными, чем подписи, а в большинстве случаев даже более обязательными:

• Штамп компании (основной штамп)
• Финансовый штамп
• Штамп юридического представителя
• Штамп счета (fapiao)

Чтобы снизить риски внутреннего мошенничества, важно управлять контролем этих штампов с разделением обязанностей, а не сосредоточивать их у одного человека.

С банковской стороны обычно:

• Счет в RMB (для местных операций и НДС)
• Счет в иностранной валюте (для поступления капитала, распределения прибыли, платежей по импорту-экспорту)

открывается. Движение валюты и капитала строго контролируется в соответствии с правилами валютного контроля (SAFE).

Корпоративный налог (CIT) в Китае на 2026 год

Стандартная ставка и охват

В Китае стандартная ставка корпоративного налога составляет 25%. Эта ставка применяется к:

• Прибыль местных компаний, зарегистрированных в Китае, по всему миру (с определенными исключениями),
• Прибыль нерезидентов с постоянным представительством в Китае, полученная из китайских источников

.

Сниженные ставки и режимы стимулов

На пороге 2026 года существуют значительные стимулы по CIT как на секторальном, так и на региональном уровне:

• Предприятия высоких и новых технологий (HNTE): Ставка корпоративного налога для высоких и новых технологий составляет 15%. Статус HNTE присваивается на основе затрат на НИОКР, интеллектуальной собственности и критериев технологической плотности.
• Предприятия с технологически продвинутыми услугами: Некоторые предприятия с высокими технологиями также могут воспользоваться преимуществом 15% CIT.
• Компании по разработке программного обеспечения и интегрированных схем (IC): В некоторых сегментах предусмотрены очень выгодные режимы с освобождением от CIT на первые 5 лет и снижением ставки до 10% в последующие годы.
• Малые и низкоприбыльные предприятия (small and thin-profit enterprises): В период с 2023 по 2027 год эффективная ставка налога может снизиться до примерно 5% на налогооблагаемый доход до 3 миллионов RMB.
• Региональные стимулы:
  • Западные регионы (Western Regions): Для определенных стимулируемых секторов ставка составляет 15% CIT (период 2011–2030).
  • Свободные торговые порты Hainan, Qianhai, Hengqin и т.д.: Особенно в сфере услуг, туризма, современной логистики и высоких технологий могут применяться ставки, снижающиеся до 15%, а также дополнительные стимулы по НДС.

Таким образом, правильное формирование триады область деятельности + местоположение + размер может радикально снизить вашу налоговую нагрузку.

Новый закон о НДС в 2026 году: Что меняется?

Режим НДС, действующий в Китае на протяжении долгого времени, до сих пор развивался через регламенты и уведомления. Новый закон о НДС, вступающий в силу в 2026 году, переводит систему в более предсказуемую и строго контролируемую структуру.

Основные моменты новой структуры:

• Определение ставок НДС на уровне закона: Основные ставки сохраняются для товаров, услуг, недвижимости и финансовых операций, в то время как исключения и скидки теперь связаны с более ограниченными и четкими условиями.
• Обязанность выставления счетов (fapiao) и электронных счетов: С 2026 года применение электронных счетов (электронный fapiao) становится широко распространенным на национальном уровне. Механизм возврата НДС и скидок полностью основан на цифровых записях.
• Типы налогоплательщиков по НДС: Сохраняется различие между «общими налогоплательщиками» и «маленькими налогоплательщиками», в то время как пороговые значения и правила перехода обновляются.
• Возврат НДС при экспорте: Для WFOE, занимающихся экспортом, процессы возврата НДС требуют более строгого соответствия документам и системам; однако при правильной структуре это может стать важным преимуществом, укрепляющим денежный поток.

Новый закон о НДС требует, чтобы налоговое планирование стало не «последующим шагом после создания», а обязательным элементом на этапе выбора типа компании и определения объема деятельности.

Удерживаемые налоги, трансферы прибыли и валютные ограничения

Одним из критически важных аспектов для иностранных инвесторов являются трансферы прибыли из Китая в головной офис и связанные с этим налоги на удержание.

• Налог на дивиденды: В общем случае применяется 10% налог на дивиденды. Соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН) могут снизить эту ставку до 5–7% для многих стран.
• Налог на проценты и роялти: Обычно составляет 10%; аналогичные ставки могут применяться и для технических услуг.
• Валютный контроль (SAFE): Входящие и исходящие движения капитала и распределения прибыли подлежат правилам валютного контрольного органа SAFE. Если законное распределение прибыли и набор документов готовы, то нет общего запрета на трансфер прибыли; однако необходимо соблюдение процедурного планирования.

Ценообразование на трансферы, сделки с связанными сторонами и структуры управления/роялти также внимательно отслеживаются налоговыми органами Китая. Ожидается, что в 2026 году эта область станет еще более строгой.

Создание компании, зарплата и соблюдение: Почему необходима профессиональная поддержка?

Создание компании в Китае – это не просто получение номера в торговом реестре. Тип компании, местоположение, структура капитала, налоговые льготы, режим НДС, зарплата и записи социального обеспечения, соответствие данным и валютные операции – это набор решений, взаимно влияющих друг на друга.

Неправильно спроектированный WFOE или JV может привести к:

• Ожидаемым высоким налоговым нагрузкам,
• Невозможности получить возврат НДС по экспорту,
• Задержкам в банковских и валютных трансферах,
• Задержкам в процессах получения виз и разрешений на работу для иностранных сотрудников

и другим последствиям.

Corpenza превращает свою экспертизу в области создания компаний в Европе и по всему миру, международного налогообложения, зарплаты (EOR), командированных работников и инвестиций в получение визы/гражданства в стратегическое преимущество при выходе на такие сложные рынки, как Китай. Для компаний, планирующих создать WFOE или JV в Китае:

• Выбор наиболее подходящего типа компании и местоположения в зависимости от целевого сектора и масштаба,
• Оптимизация налогообложения в рамках HNTE, региональных стимулов и нового закона о НДС,
• Правильные юридические конструкции для отправки иностранных сотрудников, зарплата/EOR и сценарии командированных работников,
• Согласование международных стандартов бухгалтерского учета с местными требованиями Китая

в таких областях могут быть предложены комплексные решения.

Особенно для групп, работающих в нескольких странах, интеграция китайского сегмента в глобальную стратегию налогообложения и мобильности с учетом операций в Европе, на Ближнем Востоке или в Америке может значительно снизить долгосрочные затраты.

Заключение: На что следует сосредоточиться при создании компании в Китае в 2026 году?

• Календарь регулирования: Проанализируйте, как новый закон о компаниях и закон о НДС 2026 года повлияют на ваши обязательства по капиталу, структуру управления и налоговые обязательства.
• Правильный выбор структуры: Объективно оцените как операционный контроль, так и секторальные ограничения при принятии решения между WFOE, JV и RO.
• Капитал и денежный поток: Определите свой зарегистрированный капитал с учетом реальных потребностей в операциях, банковских ожиданий и перспективы пятилетнего графика платежей.
• Налоговые льготы: Обязательно проверьте свой потенциал для получения преимуществ от HNTE, режима малых и низкоприбыльных предприятий и региональных налоговых скидок.
• Инфраструктура НДС и счетов: Создайте бухгалтерскую и ERP-инфраструктуру, соответствующую новому закону о НДС, включая электронные счета и процессы возврата НДС.
• Долгосрочное соблюдение: Рассмотрите вопросы защиты данных, валютного контроля, ценообразования на трансферы и мобильности сотрудников в комплексе.

Когда вы рассматриваете эти элементы вместе с динамикой китайского рынка и вашей глобальной стратегией, окно 2026 года может стать периодом, полным возможностей, а не рисков.

Важное предупреждение (Отказ от ответственности)

Информация в этом тексте предназначена только для общего информирования; она не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Китайское законодательство, налоговые ставки и административные практики могут быстро и часто меняться. Перед принятием решения об инвестициях или создании компании обязательно проверьте актуальные официальные источники и местное законодательство; получите индивидуальную поддержку от профессиональных консультантов, знакомых с вопросом в Китае и вашей стране. Corpenza и автор не несут ответственности за любые прямые или косвенные убытки, возникающие в результате решений, принятых на основе этого текста.