Руководство по созданию компаний и налоговым ставкам в Кувейте 2026

Создание компании и налоговые ставки в Кувейте – Перспектива 2026 года

Кувейт упрощает процессы создания бизнеса в период 2025–2026 годов и создает новую налоговую архитектуру, соответствующую международным налоговым нормам.
С одной стороны, двери для иностранного капитала открываются постепенно до 100%, с другой стороны, введение налога на прибыль (Business Profits Tax – BPT) и дополнительного налога Pillar Two с 2025 года усложняет ситуацию, особенно для многонациональных групп.

В этом руководстве мы шаг за шагом подводим итог тому, какой тип компании вам следует выбрать в Кувейте, этапам создания, новым налоговым ставкам и критическим порогам, которые могут повлиять на ваш бизнес. Вы также увидите, как Corpenza предоставляет полный спектр поддержки в вопросах создания компаний, налогового планирования и международного управления персоналом в этом процессе.

Общая рамка для иностранных инвесторов в Кувейте (2026)

Основное правило в правовой системе Кувейта – это обязательство иметь не менее 51% кувейтского партнера в классических торговых структурах. Иностранный инвестор в большинстве случаев может владеть максимум 49% акций.
Однако в рамках Закона о прямых иностранных инвестициях № 8/2001 в определенных секторах возможно 100% иностранное владение при получении предварительного одобрения.

На подходе к 2026 году выделяются три основных факта:

• В стандартных моделях кувейтский партнер и/или местный спонсор по-прежнему почти всегда необходимы.
• В одобренных структурах FDI и определенных проектах возможно полное иностранное владение, однако для административных и миграционных процедур часто требуется местный спонсор.
• С новым налоговым законом с 2025 года разделение на местные и иностранные компании уменьшается, и в 2026 году налоговый режим эволюционирует в широкую модель «налога на прибыль».

Типы компаний, доступные для иностранцев в Кувейте

Выбор правильного типа компании напрямую влияет на вашу налоговую нагрузку, механизм распределения прибыли, стратегию выхода и даже на ваши разрешения на проживание/работу. Ниже мы подводим итог наиболее распространенным моделям, используемым иностранными инвесторами.

Общество с ограниченной ответственностью (LLC / WLL)

Наиболее распространенной структурой для иностранных инвесторов в Кувейте является Общество с ограниченной ответственностью (WLL).

• Количество партнеров: Не менее 2 партнеров (ожидается, что хотя бы один из партнеров будет кувейтцем с долей 51%).
• Ограничение на долю иностранцев: В общем случае максимум 49% иностранного владения.
• Минимальный капитал: 1.000 KWD, полностью оплаченный.
• Управление: Нет обязательства иметь местного директора; однако на практике может возникнуть необходимость в местном уполномоченном.
• Собрания: Обязательное проведение ежегодного общего собрания.

LLC создает гибкую и экономически эффективную основу для торговли, консалтинга, услуг и легкой производственной деятельности. Однако, если иностранный инвестор ищет контроль, необходимо обеспечить распределение прибыли и права голоса с помощью детализированных контрактов.

Закрытое акционерное общество (KSC)

Для более крупных инвестиций и групповых структур часто выбирается Закрытое акционерное общество (KSC).

• Количество партнеров: Не менее 5 акционеров.
• Ограничение на долю иностранцев: Обычно ограничено 49%; большинство должно быть кувейтцами.
• Минимальный капитал: В зависимости от сектора около 250.000 – 2.000.000 KWD, блокируется на банковском счете до создания.
• Лицензия: Необходима специальная лицензия от MOCI (Министерство торговли и промышленности).

Структура KSC подходит для средне-крупных проектов, инфраструктурных работ и групп, которые планируют выход на биржу в будущем.
Требования к капиталу и обязательства по соблюдению норм более строгие, чем у LLC.

Общее партнерство (General Partnership – GP)

В общем партнерстве все партнеры несут неограниченную ответственность по долгам компании.

• Количество партнеров: Не менее 2 партнеров.
• Местный элемент: Ожидается, что хотя бы один из партнеров будет кувейтцем и обычно обеспечит 51% контроля.
• Минимальный капитал: Законодательно нет нижнего предела.
• Доля иностранцев: В некоторых случаях могут быть разработаны экономические права, близкие к 100%, однако юридическая ответственность и местное большинство сохраняются.

Из-за неограниченной ответственности иностранные инвесторы обычно не предпочитают эту модель; однако она может быть актуальна для небольших семейных партнерств и глубоко интегрированных местных бизнесов.

Командитное партнерство (LP)

В этой структуре общие партнеры несут неограниченную ответственность, а ограниченные (командитные) партнеры отвечают только в пределах своего вклада.

• Общий партнер: Не менее одного кувейтца и обычно 51% контроля.
• Командитный партнер: Иностранный инвестор чаще всего занимает эту роль.
• Управление: Командитные партнеры не участвуют в управлении; они являются пассивными инвесторами.

Совместные предприятия, проектное финансирование и сценарии пассивного инвестирования предпочитают эту модель. Если контроль управления критически важен для вас, LLC или KSC будут более подходящими.

Холдинговая компания

Холдинговые структуры обычно создаются в формате KSC и используются только для владения акциями в других компаниях.

• Минимальный капитал: Около 1.000.000 KWD.
• Цель: Объединение местных и региональных дочерних компаний под одной крышей, оптимизация дивидендов и группового финансирования.

Группы, распространенные на несколько стран, могут организовать свои кувейтские дочерние компании через этот холдинг, что обеспечит преимущества как с точки зрения корпоративного управления, так и налогового планирования.

Процесс создания компании в Кувейте (Шаг за шагом)

Для классической LLC типичное время создания, основываясь на практике до 2026 года, составляет примерно 3 месяца. Этот срок может сократиться или увеличиться в зависимости от сектора, структуры партнерства и лицензии FDI.

1. Предварительные условия и виза

Первый шаг для иностранных инвесторов – это уточнение разрешения на въезд и проживания:

• Подходящая виза для бизнеса/предпринимателя для инвесторов и ключевых партнеров.
• Чистая справка о судимости для партнеров (в большинстве случаев обязательна).
• Ограничения на единоличное владение акциями супругами (связанные с законодательством о семейном объединении и миграции).

Кроме того, необходимо заранее спланировать миграционные и разрешительные процедуры для законного представителя компании. Здесь важно параллельно проводить процесс разрешения на проживание с созданием компании.

2. Резервирование имени

Необходимо зарезервировать коммерческое название в Министерстве торговли и промышленности (MOCI):

• Вы определяете название компании и проводите проверку соответствия в системе MOCI.
• Одобренное имя резервируется на определенный срок, в течение которого подготавливается основной договор.

3. Подготовка документов

Сердцем файла создания является Основной договор (MoA) и Устав (AoA). Обычно он включает следующие компоненты:

• Название компании, области деятельности и адрес главного офиса.
• Сумма капитала, количество акций и распределение акций (например, 49% иностранные – 51% кувейтские).
• Структура управления, полномочия директоров, подписи.
• Распределение прибыли, права голоса, условия выхода и передачи акций.

В файле также:

• Копии паспортов/идентификационных документов партнеров,
• Договор аренды или свидетельство о праве собственности, подтверждающее юридический адрес компании,
• Письменное согласие и идентификационные данные кувейтского партнера,
• При необходимости записи электронной подписи

необходимо учитывать нотариальное заверение и, при необходимости, процессы апостилирования/перевода.

4. Блокировка капитала и официальные сборы

Для LLC необходимо внести минимальный 1.000 KWD капитала на банковский счет в Кувейте и представить банковскую квитанцию в MOCI.

• Типичный регистрационный сбор в MOCI составляет около 30 KWD.
• Получение юридического адреса, нотариальные сборы и гонорары адвокатов являются дополнительными статьями расходов.

5. Регистрация в MOCI и получение лицензии на торговлю

После подачи всех документов в MOCI начинается процесс проверки и одобрения. После успешного одобрения:

• Компания регистрируется в торговом реестре.
• В зависимости от вашей области деятельности выдаются лицензии на торговлю/профессию.

Весь процесс, включая этот этап, может занять примерно 3 месяца.

6. Регистрация после создания и соблюдение норм

После завершения регистрации создания необходимо выполнить следующие записи:

• Регистрация в Торгово-промышленной палате Кувейта (первый год около 65 KWD, ежегодное обновление 55 KWD).
• Регистрация в Государственном управлении гражданских данных (около 5 KWD).
• Регистрация работодателя в Министерстве труда (Ministry of Labour / Public Authority for Manpower).
• Открытие корпоративного банковского счета.
• Установление порядка ведения книг и записей, планирование годовых финансовых отчетов и деклараций.

Кувейт разрешает использование электронной подписи для компаний, что особенно ускоряет процессы для структур с несколькими партнерами. Кроме того, в некоторых случаях компании могут иметь возможность редомициляции (перемещение из другой страны в Кувейт).

Налоговая система Кувейта в 2025–2026 годах: что изменилось?

Кувейт был известен долгие годы своей 15% фиксированной ставкой налога на прибыль для иностранных компаний; полностью кувейтские компании фактически пользовались 0% налогом на прибыль.
Кроме того, НДС отсутствовал и налог на дивиденды не применялся.

Однако с 2025 года налоговый режим претерпевает коренные изменения из-за как внутренних бюджетных потребностей, так и минимальных стандартов налогообложения Pillar Two ОЭСР. Знание новой налоговой картины критически важно для тех, кто планирует инвестиции в 2026 году.

Новый налог на прибыль (Business Profits Tax – BPT) – 15%

С 2025 года Кувейт вводит 15% BPT для всех предприятий (местных и иностранных).
Этот налог заменяет традиционный налог на прибыль и в значительной степени устраняет разделение на местные и иностранные компании.

• Объем: Все предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность в Кувейте.
• Исключения: Государственные компании и определенные малые предприятия.

Порог для малых предприятий: В переходный период 2025–2026 годов годовой порог выручки изначально установлен на уровне 1,5 миллиона KWD.
Предприятия, находящиеся ниже этого порога, будут постепенно включены в сферу действия BPT, и полное применение начнется в 2027 году.

Для доходов из определенных «разделенных зон» предусмотрен налог в размере 30%; однако, если на тот же доход в Саудовской Аравии было уплачено не менее 50%, возможно освобождение от налога до 50%.

OECD Pillar Two – Минимальный налог в размере 15%

Другим важным нововведением, вступающим в силу в 2025 году, является правило о минимальной глобальной эффективной налоговой ставке в 15% для крупных многонациональных компаний.
Кувейт готовится внедрить эту структуру с помощью Закона № 157/2024.

• Объем: Многонациональные группы (MNE), чей глобальный оборот превышает 750 миллионов евро.
• Механизм: Если эффективная налоговая ставка MNE группы в Кувейте ниже 15%, применяется дополнительный налог на разницу.
• Охваченные структуры: Материнские компании, дочерние компании с долей более 50%, определенные совместные предприятия.

Эта регламентация затронет около 20 кувейтских, 25 стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (КСАГ) и 255 иностранных многонациональных групп.
Крайний срок для регистрации в 2025 году установлен на 30 сентября 2025 года.
Ожидаются регламенты для деталей применения.

Новый налог на удержание (Withholding Tax – WHT) – 5%

С 2025/2026 годов Кувейт усиливает модель удержания налога, которая ранее не применялась или применялась ограниченно.
С новым регламентом предполагается удержание 5% налога на некоторые платежи нерезидентам.

• Объем: Платежи, такие как дивиденды, проценты, роялти и подобные, направляемые за границу.
• Исключение: Если платеж связан с постоянным представительством, которое уже является налогоплательщиком в Кувейте, удержание налога может не применяться.

Детали будут уточнены вместе с новым комплексным налоговым законом. Соглашения об избежании двойного налогообложения также могут снизить эффективную ставку удержания налога.

Авансовые платежи и обязательства по декларации (с 2026 года)

С 2026 года Кувейт готовится внедрить квартальные авансовые налоговые платежи и более строгий режим декларации для компаний:

• После начала деятельности регистрация в налоговой службе в течение 30 дней.
• Годовая налоговая декларация в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
• Обязанность хранить бухгалтерские записи не менее 10 лет.
• Возможность уменьшения в определенных условиях для убытков и зарплатных расходов.

При задержке подачи налоговой декларации и недостаточной оплате вводятся штрафы и пени.
Кроме того, продолжаются обязательства по Налогу на поддержку национальной рабочей силы (NLST) 2,5% и Закяту 1%.

Прогноз налоговых ставок на 2026 год (Кратко)

• Налог на прибыль (BPT): 15% – для предприятий с выручкой выше 1,5 миллиона KWD (полное применение в 2027 году).
• Дополнительный налог MNE: Дополнительный налог для крупных MNE с эффективной налоговой ставкой ниже 15%.
• Доход из разделенных зон: 30% (возможность освобождения до 50 при определенных условиях).
• Удержание (WHT): 5% на платежи, такие как дивиденды, роялти, проценты и т.д. (исключения и соглашения сохраняются).
• НДС: По состоянию на 2026 год все еще 0% – конкретная дата внедрения НДС не установлена.

Налоговое планирование и риски: на что обратить внимание при входе в 2026 год?

Новые регламенты представляют собой как возможности, так и риски, особенно для многонациональных структур, желающих создать свой региональный центр в Кувейте:

• Управление порогами: Поскольку налоговый режим изменится при превышении предела выручки (1,5 миллиона KWD), необходимо соответствующим образом формировать стратегию роста.
• Внутригрупповое ценообразование: Соответствие правилам трансфертного ценообразования и расчетам Pillar Two снижает риск дополнительного налога.
• Определение постоянного представительства (PE): С новым налоговым законом ожидается уточнение определения постоянного представительства в Кувейте; непреднамеренные продажи/услуги могут создать PE.
• Удержание и проектирование контрактов: Необходимо правильно оценивать влияние 5% удержания в контрактах на роялти, ноу-хау и управленческие сборы.

В этой ситуации действовать без поддержки команды, владеющей знаниями о налоговой службе Кувейта и руководствах ОЭСР, может привести к серьезным налоговым проверкам и корректировкам в будущем.

Международная мобильность, зарплата и отправка персонала

Создание компании в Кувейте часто означает нанимать иностранный персонал и внутригрупповые назначения.
С новым налоговым режимом следующие вопросы становятся критически важными:

• Разрешения на работу и проживание: Процессы получения визы на работу и проживания для иностранных сотрудников должны соответствовать графику создания компании.
• Зарплата и социальные обязательства: Правильный расчет зарплаты, местные вычеты (например, NLST, взносы на социальное обеспечение), правильная отчетность по премиям и дополнительным правам.
• Отправленный работник: В случае отправки персонала из другой страны в Кувейт по модели «отправленного работника» необходимо анализировать влияние двойного налогообложения и социального обеспечения.
• Оптимизация налогообложения: Внутригрупповые сервисные контракты, разделение зарплаты и стоимости услуг, оптимизация налоговых аспектов пакетов для экспатов.

Corpenza, благодаря своему опыту в области EOR (Работодатель по записи), управления зарплатой и аренды персонала по модели отправленного работника, помогает сделать вашу зарплату в Кувейте соответствующей местному законодательству и оптимизированной с точки зрения налогообложения.

Создание компании и налоговая стратегия в Кувейте с Corpenza

Кувейт к 2026 году представляет собой рынок, который с одной стороны открыт для иностранных инвесторов, а с другой стороны становится более строгим в налоговом плане.
Эта двойная структура требует профессионального руководства, особенно в следующих областях:

• Выбор правильного типа компании и структуры партнерства (LLC, KSC, холдинг и т.д.).
• Анализ возможности 100% иностранного владения с лицензией FDI.
• Защита распределения прибыли, прав голоса и условий выхода в партнерских контрактах.
• Проектирование налоговой модели, соответствующей правилам BPT, WHT и Pillar Two в 2025–2026 годах.
• Планирование редомициляции, внутреннего финансирования и потоков роялти в рамках международной структуры.
• Организация зарплаты (payroll), EOR и отправленного работника без юридических и налоговых рисков для команд, работающих в Кувейте.

Corpenza, благодаря множеству случаев работы в процессах создания компаний, получения разрешений на проживание, международной бухгалтерии, зарплаты и инвестирования в гражданство в Европе и регионе КСАГ, поможет вам спланировать ваш проект в Кувейте в соответствии с общей налоговой и мобильной стратегией вашей группы.

Заключение: уточните свою стратегию в Кувейте перед 2026 годом

Кувейт по-прежнему является привлекательным рынком на подходе к 2026 году благодаря:

• Стратегическому расположению,
• Широким энергетическим и инфраструктурным проектам,
• Налоговым ставкам, которые соответствуют стандартам ОЭСР, но все еще могут считаться конкурентоспособными.

Однако теперь речь идет не о нулевой налоговой среде, а о фактическом уровне налогообложения, который может достигать 15–30% в плохо спланированных структурах.

Поэтому в процессе входа в Кувейт или реорганизации:

• Уточните тип компании и структуру партнерства.
• Смоделируйте влияние BPT, WHT и Pillar Two в 2025–2026 годах.
• Правильно спроектируйте международный персонал, зарплату и структуры отправленного работника с самого начала.
• Если возможно, работайте с экспертами, которые смогут проанализировать налоги в Кувейте и других странах на одной платформе.

Corpenza, предлагая решения по созданию компаний, получению разрешений на проживание, международной бухгалтерии, зарплате и инвестированию в гражданство в Кувейте и других целевых странах, поддерживает вас в создании устойчивой и предсказуемой структуры даже после 2026 года.

Отказ от ответственности

Информация в этом документе была обобщена на основе открытых международных источников и актуальных проектов регуляций на момент подготовки.
Ни одно из выражений здесь не является юридической, налоговой или финансовой консультацией.
Законодательство Кувейта, налоговые ставки и процедуры применения могут часто изменяться; поэтому перед принятием решения об инвестициях или создании компании обязательно проверьте актуальные официальные источники и проконсультируйтесь с экспертом в области права/налогов.
Corpenza или автор не несут ответственности за последствия, возникающие из решений, принятых на основе этого текста.