Введение в налоговое планирование для владельцев Золотой визы Латвии
Почему вы должны рассматривать налоговое планирование вместе с Золотой визой Латвии?
Золотая виза Латвии предоставляет доступ в Шенгенскую зону с относительно низкими инвестициями, мобильность внутри ЕС и возможность получения постоянного вида на жительство в среднесрочной перспективе. Однако для того, чтобы максимально использовать преимущества этой программы, необходимо совместно планировать права на жительство и налоговые обязательства.
Латвия предлагает привлекательную налоговую среду для инвесторов с нулевой ставкой налога на прибыль на нераспределенную прибыль компаний, отсутствием налога на наследство и богатство, широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения и гибкими правилами получения вида на жительство. Эта среда означает серьезную налоговую оптимизацию как на личном, так и на корпоративном уровне при правильной структуре.
Corpenza, как консультант, предлагающий решения по мобильности, корпоративному управлению и трудовым ресурсам в Европе и по всему миру, объединяет в одном месте получение вида на жительство, регистрацию компаний, международный учет, расчеты по заработной плате и налоговую оптимизацию в планировании Золотой визы Латвии. В этой статье мы шаг за шагом рассмотрим применимые темы налогового планирования для инвесторов, которые уже получили или планируют получить Золотую визу.
Вид на жительство через инвестиции ≠ налоговое резидентство
Получение вида на жительство в Латвии через инвестиции не означает автоматического признания вас налоговым резидентом Латвии. При планировании налогов держите в голове следующее различие:
- Золотая виза / вид на жительство: Обеспечивает законное проживание в стране и свободу передвижения.
- Налоговое резидентство: Определяет, в какой стране вы будете платить налоги на свои мировые доходы.
При разработке стратегии сначала определите, в какой стране вы хотите быть налоговым резидентом, а затем спланируйте, как ваша инвестиция в Латвии вписывается в эту картину.
Правила налогового резидентства в Латвии: Где вы считаетесь «дома»?
Правило 183 дней и тест «центра жизненных интересов»
Налоговое законодательство Латвии связывает налоговое резидентство с двумя основными критериями:
- Если вы находитесь в Латвии 183 дня или более в календарном году, вы, как правило, считаетесь налоговым резидентом.
- Если ваша семья, основное место жительства, работа или экономические интересы в основном находятся в Латвии, страна может считаться вашим “центром жизненных интересов”.
Просто наличие Золотой визы или владение недвижимостью в Латвии не вызывает автоматического налогового резидентства. Однако, если вы активно используете вид на жительство как базу для жизни, вы фактически становитесь налоговым резидентом Латвии.
Основные различия между резидентом и нерезидентом
В рамках Золотой визы выделяются два различных профиля:
- Нерезидент: Лицо, находящееся в Латвии менее 183 дней и имеющее центр жизненных интересов в другой стране. В этом случае Латвия облагает налогом только доходы из Латвии (например, доходы от аренды в Латвии, зарплата или дивиденды от местной компании).
- Резидент: Лицо, превышающее правило 183 дней или перемещающее центр жизненных интересов в Латвию. Латвия облагает этого человека налогом на его мировые доходы; применяются соглашения об избежании двойного налогообложения.
При разработке стратегии получения вида на жительство уточните, в какой категории вы хотите остаться. Особенно для высокодоходных профессионалов и владельцев бизнеса «неосознанный» переход в статус резидента может создать неожиданные налоговые обязательства.
Практический учет дней и управление документами
Для налогового планирования в практике:
- Записывайте цифровые данные о въезде и выезде из Латвии; когда вы приближаетесь к 183 дням, обсудите сценарий рисков с вашим консультантом.
- Подтвердите документы, показывающие, в какой стране сосредоточены элементы, такие как место жительства семьи, школа детей, основной адрес работы.
- Если ваш доход распределен по разным странам, создайте структуру с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения Латвии.
Corpenza моделирует сценарии налогового резидентства вместе с процессами получения вида на жительство и регистрации компаний, позволяя вам видеть риски как в Латвии, так и в вашей стране.
Налоговая система Латвии: Основные темы, которые должен знать инвестор Золотой визы
Корпоративный налог: Модель 0% на нераспределенную прибыль
Латвия применяет региональную модель корпоративного налога. Компания не платит корпоративный налог, пока она удерживает прибыль в бизнесе. Налог возникает только в случае распределения прибыли.
- На распределенную прибыль фактически применяется корпоративный налог в размере 20%.
- На прибыль, оставленную в компании и направленную на повторные инвестиции, корпоративный налог не применяется.
Инвесторы, выбирающие путь инвестиции в компанию для Золотой визы, могут создать «фонд накопления и повторных инвестиций» внутри ЕС и распределить налог на более длительный срок. Corpenza берет на себя бухгалтерский учет и международную отчетность для компаний, зарегистрированных в Латвии, создавая стратегию отсрочки налога до момента распределения.
Налоги на личные доходы, дивиденды и прирост капитала
В Латвии:
- Ставки налога на личные доходы имеют прогрессивную структуру; готовьтесь к диапазону 20–25,5% для инвестиционных доходов и дивидендов.
- Если корпоративная прибыль уже обложена корпоративным налогом, двойное налогообложение на дивиденды предотвращается; эффективная нагрузка остается ограниченной.
- Большинство приростов капитала (например, от продажи ценных бумаг) облагаются налогом в размере около 20–25,5%; однако в случаях долгосрочного удержания недвижимости и повторных инвестиций могут возникнуть исключения.
Если вы не являетесь налоговым резидентом, эти ставки применимы только к вашим доходам из Латвии; доходы от портфеля в других странах подлежат налогообложению в вашей стране.
Недвижимость, имущество и доходы от аренды
Обзор для инвестиционного пути Золотой визы в недвижимость:
- Для инвестиций требуется приобретение недвижимости в определенных регионах на сумму не менее €250.000.
- При покупке вы обычно сталкиваетесь с государственной пошлиной / налогом в размере около 5%.
- Налог на недвижимость составляет примерно 0,2–3% от кадастровой стоимости; для земельных участков и коммерческой недвижимости ставка выше.
- Для доходов от аренды готовьтесь к налоговой нагрузке около 25,5%; вы можете снизить чистую ставку с помощью планирования расходов и амортизации.
Если вы долго используете недвижимость как свое место жительства или перенаправляете доход от продажи на другую недвижимость в Латвии, может возникнуть исключение по налогу на прирост капитала. На этом этапе вам потребуется провести детальный технический расчет.
Обзор налога на богатство, наследство и удержания
Латвия предоставляет следующие преимущества для инвесторов Золотой визы:
- Налог на богатство не применяется.
- Нет налога на наследство и имущество; планирование передачи активов между поколениями упрощается.
- Благодаря широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения, ставки удержания на дивиденды и процентные доходы из многих стран снижаются.
Эта структура делает Латвию стратегической базой для «холдинга и управления активами» в Европе, особенно для семейных офисов и многоуровневых структур богатства.
Налоговые стратегии в зависимости от инвестиционных вариантов Золотой визы
Инвестиции в компанию (бизнес-курс): создание налогово эффективного центра в ЕС
Для Золотой визы вы можете инвестировать в капитал компании от €50.000 до €100.000. В этой модели:
- Когда компания покрывает ежегодные определенные налоговые и взносные обязательства, вы выполняете условия для продления вида на жительство.
- Вы не платите корпоративный налог на нераспределенную прибыль; налог возникает только при распределении дивидендов.
- Вы можете структурировать латвийскую компанию как «ЕС-холдинг», удерживающий доли в других странах в международной холдинговой структуре.
Corpenza управляет процессами регистрации компаний, банковскими отношениями и международным учетом в Латвии. Кроме того, с помощью расчетов по заработной плате вы можете нанимать удаленных работников из разных стран через латвийскую компанию, управляя расчетами и налогами из одного центра. Таким образом, компании:
- Могут учитывать зарплаты удаленных и контрактных работников как расходы.
- Минимизируют риски соблюдения (compliance) при доступе к рабочей силе ЕС.
- С помощью моделей временного назначения (posted worker) могут легально организовывать краткосрочные проектные команды через Латвию.
Недвижимость: аренда, прирост капитала и планирование семьи
Если вы выбираете путь недвижимости, планируйте налоги по трем направлениям:
- Доходы от аренды: Предварительно смоделируйте налоговую ставку на доходы от аренды, статьи, которые вы можете учесть, и амортизацию. Приобретение недвижимости через латвийскую компанию вместо физического лица может снизить чистую налоговую нагрузку в некоторых случаях.
- Долгосрочная продажа: В случаях удержания более 5 лет, использования в качестве основного жилья или перенаправления дохода от продажи на другую недвижимость в Латвии вы можете минимизировать налог на прирост капитала.
- Планирование семьи: При включении вашего супруга и детей в вид на жительство, рассчитайте, как налоговое резидентство будет формироваться на уровне семьи в сценариях будущего постоянного проживания и гражданства.
Corpenza создает холдинговую компанию для недвижимости в Латвии, берет на себя бухгалтерский учет доходов от аренды и налоговую отчетность, одновременно разрабатывая структуру, совместимую с вашими активами в других странах.
Финансовые инструменты и банковские депозиты: налоговая оптимизация на пассивный доход
В рамках Золотой визы вы также можете инвестировать через банковские депозиты или финансовые инструменты, подобные облигациям. В этом случае:
- Процентные доходы обычно облагаются налогом у источника; вы можете снизить ставку в зависимости от вашей страны проживания и соглашений.
- Если вы не являетесь налоговым резидентом Латвии, вы можете учесть налоги, удержанные в Латвии, при декларировании процентных доходов в вашей стране.
- Если вы создадите портфель через латвийскую компанию, вы сможете оптимизировать общую налоговую нагрузку, выбирая время и страну распределения.
Эта структура делает Латвию налогово эффективным капиталом, особенно для профессионалов с высоким уровнем сбережений и семейных офисов.
Международные структуры, соглашения об избежании двойного налогообложения и размер рабочей силы
Стратегическое использование соглашений об избежании двойного налогообложения
Латвия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. Эта сеть предоставляет инвесторам следующие преимущества:
- Возможность снижения ставок удержания на дивиденды, проценты и лицензионные доходы.
- Предотвращение уплаты налогов в двух странах на один и тот же доход.
- Разрешение неопределенности в конфликтах налогового резидентства с помощью правил «tie-breaker» в соглашениях.
При создании компании в Латвии учитывайте детали соглашения с вашей страной на уровне контрактов и денежных потоков. Структурируйте потоки дивидендов, роялти и плату за услуги в соответствии с определениями соглашения.
Удаленные работники, posted worker и планирование расчетов по заработной плате
Если ваша инвестиция в Золотую визу осуществляется через компанию в Латвии, вы можете использовать эту компанию не только как пассивный инвестиционный инструмент, но и как международную платформу рабочей силы. Здесь критически важные моменты с точки зрения налогообложения и соблюдения:
- Ваша команда удаленных работников в разных странах подлежит правилам социального обеспечения и налога на доходы в стране, где они работают. Однако вы можете осуществлять расчеты через латвийскую компанию как работодатель.
- С помощью услуги расчетов по заработной плате от Corpenza вы можете учитывать зарплаты сотрудников, работающих в разных точках мира, как расходы; это дает преимущества как в налогообложении, так и в управлении балансом.
- В краткосрочных проектных назначениях вы можете легально назначать сотрудников через Латвию в разные европейские страны с помощью решений Corpenza по аренде персонала и posted worker.
Эта структура делает Золотую визу не просто «правом на жительство», а настоящим операционным центром, особенно для технологических стартапов, консалтинговых компаний и сектора проектной работы, стремящихся к росту в ЕС.
Гражданство через инвестиции и долгосрочная налоговая стратегия
Золотая виза Латвии открывает путь к постоянному виду на жительство и гражданству при выполнении определенных условий в долгосрочной перспективе. Планируйте налоговое планирование не только на основе «сегодняшних ставок», но и с учетом возможных изменений статуса:
- Если вы хотите сделать Латвию своим основным местом жительства после получения постоянного вида на жительство, упростите свою структуру доходов по всему миру в соответствии с этим.
- Симулируйте заранее продажи компаний, продажи недвижимости или передачи наследства, которые вы планируете в ближайшие 5–10 лет, с точки зрения Латвии.
- Используя услуги Corpenza по гражданству через инвестиции и налоговой оптимизации, вы можете одновременно управлять как паспортом, так и налоговым статусом.
Таким образом, вы превращаете Золотую визу в часть более широкой стратегии глобальной мобильности, включающей множественное гражданство и резидентство, без привязки к одной стране.
Применимые шаги, риски и что нужно учитывать при работе с Corpenza
План действий на первые 12 месяцев после Золотой визы
Первый год после получения Золотой визы Латвии является критическим периодом с точки зрения налогов и соблюдения. Уточните следующие шаги:
- Отслеживание дней: Заранее планируйте дни пребывания в Латвии, смоделируйте, превысите ли вы порог в 183 дня с начала года.
- Инвентаризация доходов: Составьте список всех источников дохода в мире (прибыль компании, зарплата, аренда, дивиденды, прирост капитала) и в какой стране они облагаются налогом.
- Структура компании и недвижимости: Решите, будете ли вы переносить свои инвестиции в Латвии через физическое лицо, местную компанию или международный холдинг.
- Вид на жительство, семья и рабочая сила: Запланируйте виды на жительство и рабочие разрешения для супруга, детей и ключевых сотрудников, учитывая влияние налогового резидентства.
Corpenza проводит процессы получения вида на жительство и регистрации компании на этом первом этапе, одновременно интегрируя консультации по международному учету и налоговой оптимизации. Таким образом, вы избежите потери координации между консультантами из разных стран.
Типичные ошибки, которых следует избегать
Часто совершаемые ошибки инвесторов, получивших Золотую визу Латвии:
- Не обращать внимания на количество дней: Частые поездки в Латвию могут привести к превышению 183 дней и нежелательному налоговому резидентству.
- Не учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения: Уплата налогов на один и тот же доход в двух странах, хотя есть возможность зачетов в рамках соглашения.
- Создавать компанию как «пустую оболочку»: Структуры, которые не ведут реальной экономической деятельности и созданы только для получения вида на жительство; такие структуры представляют риск как для иммиграционных, так и для налоговых органов.
- Не планировать глобальную рабочую силу: Ошибки в контрактах и расчетах могут привести к неправильному налогообложению удаленных команд.
Большинство из этих рисков можно управлять, получив правильные консультации в начале процесса. Corpenza формирует инвестиции, компании и структуры рабочей силы в Латвии как единое целое, совместимое с вашими основными рынками, такими как Турция, страны Персидского залива и другие.
Актуальные регуляции, официальные источники и риск изменений
Программы Золотой визы в последние годы подверглись строгому контролю на уровне ЕС. Для Латвии:
- Условия программы, суммы инвестиций и критерии подачи заявок могут быть обновлены в ближайшие годы.
- Регулирование ЕС в области борьбы с отмыванием денег и прозрачности увеличивает требования к доказательству источника средств и отчетности.
- В налоговом законодательстве могут возникнуть изменения, касающиеся налогообложения многонациональных структур, соответствующие BEPS и ATAD.
Для отслеживания актуальных правил и соглашений используйте официальные источники, такие как Министерство финансов Латвии и налоговая служба; для соглашений об избежании двойного налогообложения вы можете использовать сайт Министерства финансов Латвии. Также следите за обновлениями Латвийского управления по делам иммиграции (OCMA) в процессах получения вида на жительство и иммиграции:
https://www.pmlp.gov.lv/en.
Corpenza постоянно отслеживает изменения в этих регуляциях и поддерживает ваш план Золотой визы в актуальном состоянии с точки зрения получения вида на жительство, структуры компании, международной рабочей силы, расчетов по заработной плате и налоговой оптимизации. Таким образом, вы можете использовать Латвию не только как точку получения вида на жительство, но и как устойчивую и согласованную базу для глобального расширения.
