1) Правильно определите бухгалтерскую систему в Германии: HGB, GoBD и отчетность
HGB и GoBD: уточните основу бизнеса
Основу бухгалтерии в Германии составляет HGB (Handelsgesetzbuch). HGB четко определяет, как вести коммерческие книги, какие отчеты готовить и что публиковать. Для цифровых записей вступают в силу принципы GoBD; вы храните каждый документ своевременно, полностью и неизменно.
- Подготовьте единый (законный) набор финансовых отчетов с HGB.
- Применяйте электронный документооборот, следите за аудитом и политиками доступа с GoBD.
- Свяжите процессы покупки, продажи, банка, зарплаты и инвентаризации с потоком документов.
ЕУР или двойная запись? Быстрая рамка для принятия решений
Для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий ЕУР (основа доходов-расходов) предлагает практическое начало. При создании капитальной компании (GmbH/UG/AG) обязательна двойная запись (doppelte Buchführung). Если у вас есть цель роста, вы снизите будущие затраты на преобразование, создав двойную структуру с первого дня.
- GmbH/UG/AG: Используйте двойную запись.
- Свободная профессия/индивидуальный предприниматель: Начните с ЕУР; перейдите на двойную запись, когда преодолеете порог.
- Модели быстрого масштабирования, такие как электронная коммерция и SaaS: Создайте прямую двойную структуру.
IFRS или HGB? Оцените требования инвесторов и консолидации
Вы готовите законные финансовые отчеты в соответствии с HGB в Германии. Если ваша цель — выход на биржу, международный профиль инвесторов или консолидация в нескольких странах, вы увеличите сопоставимость, используя IFRS в управленческой отчетности. Выбор IFRS для консолидации ускоряет инвестиционные процессы.
- HGB: Создайте законный отчет и налоговую базу.
- IFRS: Увеличьте прозрачность в отношениях с инвесторами и групповой отчетности.
- Двойная отчетность: Параллельно ведите единичный HGB и управленческий/консолидированный IFRS.
2) Уточните свой выбор в зависимости от типа компании, масштаба и управления
При создании GmbH/UG соблюдайте минимальные требования
GmbH и UG ведут двойную запись с момента создания и готовят баланс и отчет о прибылях и убытках в конце года. В зависимости от размера вы добавляете дополнительные примечания и управленческий отчет. Вы следите за соблюдением сроков публикации.
- GmbH/UG: Создайте открывающий баланс, план счетов и процессы НДС в первый месяц.
- Подготовьте финансовые отчеты в конце года; публикуйте в зависимости от класса.
- Создайте план и график независимого аудита для средних/крупных компаний.
Используйте гибкость в моделях индивидуального предпринимательства и свободной профессии
Если вы являетесь владельцем свободной профессии или малым индивидуальным предпринимателем, вы можете просто управлять денежными потоками с помощью ЕУР. Когда вы преодолеете пороги оборота и прибыли, вы перейдете на двойную запись. Упрощая переход, вы создаете банковские сверки и поток электронных счетов с самого начала.
- ЕУР: Быстрый старт, низкая операционная нагрузка.
- Триггеры перехода: Порог оборота/прибыли, запрос на внешний аудит, раунд инвестиций.
- Если у вас есть план масштабирования, создайте двойную структуру с самого начала, чтобы снизить риски.
Свяжите классификацию малых, средних и крупных компаний с вашими процессами
Германия классифицирует компании по финансовым и количественным порогам сотрудников. Класс влияет на объем примечаний, управленческий отчет, аудит и сроки публикации. В годовом планировании заранее смоделируйте риск повышения класса и подготовьтесь к этому.
- Малые: Простой набор отчетов, более длительные сроки публикации.
- Средние: Расширенные пояснения и требования к аудиту.
- Крупные: Короткий график закрытия, комплексный аудит и публичные раскрытия.
3) Операционный дизайн: план счетов, НДС, электронные счета и зарплата
Создайте план счетов (Kontenrahmen) в соответствии с бизнес-моделью
План счетов — это язык бухгалтерии. Выберите рамку, соответствующую бизнес-модели (например, SKR03/SKR04); закодируйте центры затрат и потоки доходов с самого начала. Интегрируйте банковские, сборные и платежные инструменты напрямую.
- Отслеживайте каналы продаж (маркетплейс, подписка, проект) на отдельных счетах.
- Закодируйте затраты на программное обеспечение, НИОКР, маркетинг и логистику в отдельных центрах.
- Если вы используете несколько валют, автоматизируйте учет курсовых разниц.
Цифровизируйте НДС, электронные счета и соответствие GoBD
Стандартная ставка НДС составляет 19%; сниженные ставки действуют для определенных товаров/услуг. Правильно применяйте обратное налоговое обязательство, исключение для экспорта и поставки внутри ЕС. Подготовьтесь к поэтапному переходу на электронные счета с 2025 года; храните архив в соответствии с требованиями GoBD и готовьте его к аудиту.
- Привяжите ежемесячные/ежеквартальные декларации по НДС к календарю и согласуйте с банковскими потоками.
- Выберите формат электронного счета, поток одобрения и решение для хранения.
- Автоматизируйте проверки обратного налога и номера НДС клиента.
Создайте умный процесс для зарплаты, временных работников и удаленных команд
В Германии зарплата осуществляется вместе с социальными взносами и налоговыми удержаниями. При временном назначении внутри ЕС вы применяете правила для временных работников; обеспечиваете соответствие документа A1, минимальной заработной плате и рабочим часам.
- Синхронизируйте график зарплаты с налоговыми и социальными уведомлениями.
- Определите четкие контракты и политики расходов для удаленных работников и контрактных сотрудников.
- Держите файлы временных работников (уведомления, контракты, доказательства оплаты) в полном порядке.
Corpenza создает сквозные процессы международной бухгалтерии, зарплаты и аренды персонала (временные работники). Компании используют Corpenza для учета выплат удаленным работникам и контрактным сотрудникам; управляют многостраничной зарплатой из одной панели.
4) Международная экспансия: IFRS, трансфертное ценообразование и структура группы
Стандартизируйте бухгалтерскую архитектуру для многостраничных операций
Когда вы продаете в нескольких странах, создайте единую консолидационную основу. Отчитывайтесь локально по HGB, консолидируйте в группе по IFRS. Централизуйте словарь основных данных (клиенты, продукты, коды НДС), чтобы уменьшить ошибки.
- Локальную законную отчетность ведите по странам, консолидацию — в центре.
- Уточните политику курсов при многостраничном закрытии (спот/средняя/закрытие).
- Назначьте внутренний аудит и роли доступа по странам/функциям.
Проактивно управляйте файлами трансфертного ценообразования
Применяйте цены, соответствующие рыночным, для услуг внутри группы, лицензий на программное обеспечение и движений товаров. Поддерживайте актуальность мастер-файлов и локальных файлов; регулярно выставляйте межкорпоративные счета в течение года.
- Документируйте объем услуг, тест на выгоду и метод ценообразования.
- Отслеживайте корректировки в конце года по месяцам, чтобы снизить риск сюрпризов.
- Держите данные в комнате данных для немедленного ответа на запросы налоговых органов.
Ускорьте отчетность для инвесторов и консолидацию
Если вы планируете раунд инвестиций, сократите месячное закрытие до 5 рабочих дней и стандартизируйте набор KPI. Правильно определяйте признание доходов, отложенные доходы и выплаты на основе акций в соответствии с IFRS.
- Создайте контрольный список закрытия; уточните задачи, ответственных и сроки.
- Ускорьте пояснения с заранее определенными шаблонами примечаний.
- Переведите управленческий отчет (cash runway, валовая маржа, удержание чистого дохода) на понятный язык для инвестора.
Corpenza создает архитектуру двойной отчетности IFRS/HGB, консолидацию и KPI для инвесторов; планирует налоговую оптимизацию на уровне группы.
5) Календарь соблюдения, внутренние контроли и безошибочное закрытие
Ведите календарь месячного, квартального и годового закрытия
Каждый месяц закрывайте сверку банка, POS и оборота; утверждайте потоки НДС, зарплаты и расходов. Квартально пересматривайте инвентаризацию и возраст дебиторской задолженности. В конце года проводите инвентаризацию, амортизацию и резервы.
- Ежемесячно: Сверка банка, НДС, уведомление о зарплате.
- Ежеквартально: Инвентаризация, возраст дебиторской/кредиторской задолженности, пересмотр бюджета.
- Ежегодно: Физическая инвентаризация, налоговые соглашения, финансовый отчет и публикация.
Укрепите хранение документов, аудит и безопасность данных
Храните коммерческие документы в течение 10 лет; управляйте доступом на основе ролей. Не закрывайте аудит (audit trail); вместо удаления используйте версионность. Настройте резервное копирование по нескольким регионам; регулярно проверяйте журналы доступа.
- Электронный архив в соответствии с GoBD: Счет, контракт, банковская выписка, зарплата.
- Используйте шифрование и многофакторную аутентификацию.
- Применяйте выборку и повторные тесты производительности для внутреннего аудита.
Предотвращайте частые ошибки: минимизируйте штрафы и репутационные риски
Поздняя публикация, ошибочный НДС, недостающая зарплата и задержка в межкорпоративном выставлении счетов — самые распространенные ошибки. Вы можете предотвратить эти ошибки с помощью процессов и автоматизации.
- Создайте панель управления для сроков публикации и определите напоминания.
- Обязательным образом внедрите системные ограничения для номеров НДС, правил стран и выбора валюты.
- Сделайте SLA и счета межкорпоративными частью закрытия месяца.
Corpenza создает контрольный список закрытия, матрицу RACI и автоматизации; объединяет интеграцию зарплаты и бухгалтерии в одном потоке.
6) Обновления 2025 года, рыночные возможности и дорожная карта Corpenza
Следите за заголовками регулирования 2025 года
С 2025 года обязательство по электронным счетам, расширение охвата в отчетности по устойчивому развитию и минимальный налоговый режим для многонациональных групп становятся актуальными. Подготовка к этим вопросам влияет на выбор системы и проектирование процессов.
- Электронный счет: Установите соответствие приема и формата; запланируйте обучение поставщиков.
- Отчетность по устойчивому развитию: Свяжите нефинансовые метрики (энергия, цепочка поставок) с ERP.
- Минимальные налоги и глобальная отчетность: Централизуйте данные группы.
Новые рыночные возможности: удаленная рабочая сила и масштабирование внутри ЕС
Германия предлагает масштабируемую основу с квалифицированной рабочей силой и стимулами для НИОКР. Вы быстро входите на рынок с моделями удаленной работы и временного назначения; проектируете оптимизацию затрат и налогов вместе с процессом.
- Удаленная команда: Создайте гибкую мощность с управлением зарплатой и контрактами.
- Услуги внутри ЕС: Создайте присутствие на рынке за короткое время с помощью временных работников.
- Финансирование: Ускорьте раунд инвестиций с помощью надежной отчетности.
Реализуемая дорожная карта с Corpenza
Corpenza предлагает решения для мобильности, создания компаний и рабочей силы в Европе и глобально под одной крышей. Вы создаете и управляете всем потоком от создания компании в Германии до бухгалтерской архитектуры, многостраничной зарплаты и управления временными работниками.
- Создание компании и налоговая регистрация: Мы создаем открывающий баланс, план счетов и процессы НДС с первого дня.
- Международная бухгалтерия и зарплата: Мы управляем интеграциями DATEV/ERP, двойной отчетностью IFRS/HGB и операциями зарплаты.
- Аренда персонала (временная занятость) и временные работники: Мы осуществляем соответствие в рамках ЕС, процессы A1 и уведомления от начала до конца.
- Визы/разрешения на работу, инвестиции и гражданство: Мы сопоставляем стратегию мобильности с планом найма.
- Налоговая оптимизация: Мы оптимизируем структуру группы, трансфертное ценообразование и денежные потоки с точки зрения налогообложения.
Если ваша цель ясна, выравнивайте бухгалтерскую систему с вашей стратегией; обеспечьте процессы автоматизацией и сосредоточьтесь на росте. Corpenza поможет вам сделать надежный старт с правильной бухгалтерской системой в Германии; вы сможете управлять соблюдением и гибкостью в вашем глобальном росте.
