Корпоративная налоговая структура Сербии
Основное правило: ставка 15%
Сербия применяет корпоративный налог на прибыль по фиксированной ставке 15%. Как местные, так и трансграничные инвесторы получают предсказуемость благодаря этой простой ставке.
- Ставка корпоративного налога (CIT): 15%.
- На уровне местных муниципалитетов корпоративный налог не применяется; это упрощает налоговую структуру.
- Налоговый год соответствует календарному году (1 января – 31 декабря).
Налоговое обязательство: Резиденция и Постоянное представительство
Кто и где облагается налогом?
Сербия определяет налоговое обязательство в зависимости от места учреждения и места управления/контроля. Компании, которые имеют штаб-квартиру или эффективное управление в Сербии, облагаются налогом на доходы по всему миру.
- Резиденция: Если компания зарегистрирована в Сербии или управление и контроль осуществляются в Сербии, она считается налогоплательщиком.
- Нерезидентные компании облагаются налогами только на доходы, полученные из источников в Сербии (например, постоянное представительство, доходы от недвижимости).
- Правила постоянного представительства (PE) определяют налоговые обязательства в случаях прекращения деятельности и передачи.
Виды доходов, облагаемых налогом, и освобождения
Категории доходов и применяемые ставки
В Сербии такие виды доходов, как коммерческая прибыль, прирост капитала, дивиденды, проценты и арендные платежи, подлежат различным правилам; знание этих различий дает преимущества в налоговом планировании.
- Прибыль от коммерческой деятельности облагается корпоративным налогом (15%).
- Прирост капитала облагается по ставке 15% для резидентных компаний; в некоторых случаях прирост капитала нерезидентов может облагаться по ставке 20% или снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
- Дивиденды, полученные из местных источников, обычно освобождаются от налога; дивиденды из иностранных источников облагаются налогом, но при определенных условиях иностранные налоги могут быть зачетом.
- Проценты, лицензионные сборы и арендные доходы облагаются налогом как операционная прибыль.
Требования к отчетности, бухгалтерии и соблюдению
Сроки уведомления и ведение учета
Если вы проясните процессы соблюдения, вы уменьшите налоговые риски. Сербия требует соблюдения международных стандартов в бухгалтерии и отчетности.
- Годовая налоговая декларация по корпоративному налогу подается до 30 июня следующего года.
- Финансовые отчеты готовятся в соответствии с МСФО или местными бухгалтерскими правилами; правильная классификация и учет обязательны.
- Правила трансфертного ценообразования применяются в соответствии с принципами ОЭСР; документируйте сделки с взаимозависимыми сторонами.
- Ведение учета и хранение документов; держите все поддерживающие документы, запрашиваемые во время аудита, под рукой.
Операционные варианты для иностранных инвесторов
Типы компаний, разрешения на проживание и решения по зарплате
Если вы правильно выберете структуру, вы сможете управлять налоговой нагрузкой и упростить трансграничные операции. Соответствующая стратегия по персоналу оптимизирует финансовую отчетность и учет расходов.
- Распространенные структуры: Общество с ограниченной ответственностью (DOO) и Акционерное общество (AD). Оба типа открыты для иностранных учредителей и обеспечивают ограниченную ответственность.
- Иностранные учредители и руководители могут подать заявку на разрешение на работу/проживание; разрешение на проживание становится критически важным для стратегической роли.
- Если вы организуете услуги по расчету зарплаты (payroll) на местных платформах, вы сможете списывать расходы; такие специализированные поставщики услуг, как Corpenza, помогут в расчете зарплаты и структурировании затрат.
- С помощью опции временного трудоустройства (posted worker) арендуйте персонал для краткосрочных проектов; этот метод упрощает процессы социального обеспечения и расчета зарплаты.
Практические шаги, снижение рисков и обновления 2025 года
Пошаговая дорожная карта и изменения в законодательстве
Законодательство 2025 года уточнило некоторые практики; процессы подачи заявлений и ответственности в ликвидации, слияниях и поглощениях стали более ясными. Включите эти изменения в ваш план.
- Перед созданием компании проведите анализ выгод: сравните налоги, налоговые соглашения (DTT), влияние НДС и затраты на рабочую силу.
- Если ваша бизнес-модель создает риск PE, пересмотрите договорные и операционные соглашения.
- Подготовьте документацию по трансфертному ценообразованию; продемонстрируйте рыночные условия для взаимозависимых сделок.
- Своевременно подавайте налоговые декларации и бухгалтерские отчеты; составьте календарь с учетом крайнего срока 30 июня.
- Чтобы снизить риск аудита, создайте механизмы внутреннего контроля и внедрите политику хранения документов.
- Проводите полугодовое и годовое налоговое планирование для инвесторов; следите за новыми положениями законодательства.
Если вы хотите получить дополнительные ресурсы и официальные ссылки, ниже приведены страницы официальных учреждений, содержащие актуальное законодательство и руководства:
Мой совет от Corpenza: планируйте структурные решения в Сербии вместе с операционными деталями. Рассматривайте тип компании, структуру расчета зарплаты и разрешения на проживание/работу в контексте налогового планирования. Такой подход обеспечит вам прозрачное управление затратами, снижение рисков несоответствия и операционную гибкость, ориентированную на рост.
Если вам нужны дальнейшие шаги по созданию компании, подаче заявок на разрешение на проживание, решениям по расчету зарплаты или планированию гражданства через инвестиции, мы можем подготовить практические контрольные списки и местные руководства по соблюдению. Планируйте получение профессиональных налоговых и юридических консультаций; местные правила могут варьироваться в зависимости от масштаба проекта.
