В быстро меняющемся мире бизнеса сегодня критически важно, чтобы компании могли расширяться на глобальной арене, запускать операции в разных странах и адаптироваться к экосистеме инвесторов/предпринимателей. Процессы продажи компаний, мобильность, налоговая оптимизация и управление международной рабочей силой в таких развивающихся рынках, как Сербия, находятся в повестке дня многих профессионалов. Особенно во время передачи компании или продажи долей, налоговые последствия и юридические обязательства должны быть тщательно проанализированы как для местных, так и для иностранных инвесторов. В этой статье мы рассматриваем продажу компаний в Сербии и связанные с ней налоговые регуляции, операционные требования и процесс интеграции в соответствии с европейскими и глобальными стандартами с целостной точки зрения.
Продажа компаний в современном бизнесе и возникающие трудности
Мотивация и риски глобального расширения
Многие предприниматели и инвесторы выходят на рынок, используя динамику Восточной Европы и преимущества, предлагаемые Сербией. Однако при продаже компании, если не управлять следующими элементами внимательно, могут возникнуть финансовые и юридические риски:
- Неполное или неправильное декларирование налоговых обязательств
- Двойное налогообложение и трудности доступа к соответствующим соглашениям для иностранных инвесторов
- Неправильная оценка активов, входящих в объем продажи (недвижимость, бренд, патент)
- Различия в применяемых бухгалтерских стандартах
- Обязанности по трудовому праву и расчету заработной платы с переходом сотрудников
Помимо юридической и финансовой совместимости, также следует учитывать влияние продажи компании на существующую бизнес-модель и будущие инвестиционные планы.
Основные налоговые обязательства при продаже компаний в Сербии
Налоги, применяемые при продаже компаний
Сербия продолжает процесс перехода к налоговой системе, совместимой с ЕС. При продаже компании или акций выделяются следующие налоговые последствия:
- Корпоративный налог: С продажной прибыли компании взимается корпоративный налог в размере 15%. Для нерезидентов налогообложение происходит, когда доход является сербским.
- Налог на прирост капитала: При продаже акций/активов:
- Резиденты: 15%
- Иностранцы: 20% (Соглашения о двойном налогообложении могут снизить эту ставку)
- НДС: При продаже компании акции не облагаются НДС; однако при передаче коммерческих активов, таких как недвижимость или оборудование, обычно применяется НДС в размере 20%. В некоторых зданиях эта ставка составляет 10%.
- Налог на дивиденды: Дивиденды (прибыль) из Сербии в большинстве случаев освобождены от налога для покупателя. Однако для дивидендов из-за границы применяется механизм налогообложения и зачет.
Для подробной таблицы и официальных обновлений можно ознакомиться с этим источником.
Убыток от капитала и исключения
- Убытки от продажи капитала могут быть перенесены на срок до 5 лет; их нельзя использовать для предыдущих лет.
- Только 20% прибыли облагаются налогом на патенты и некоторые интеллектуальные права; для определенных доходов от НИОКР и инноваций предусмотрены значительные освобождения.
Двойное налогообложение и соответствие международному законодательству
Роль международных налоговых соглашений
Налоговые регуляции, проводимые Сербией в соответствии с требованиями членства в Европейском Союзе, предоставляют важные преимущества для инвесторов:
- Сербия имеет соглашения о предотвращении двойного налогообложения с более чем 65 странами. Эти соглашения особенно позволяют снизить налоги на прирост капитала и дивиденды.
- Для снижения риска двойного налогообложения обязательно следует проверить наличие соглашения с страной, в которую планируется инвестиция.
- Вступили в силу новые регуляции, соответствующие нормам ЕС, касающиеся прозрачности, оценки компаний, отчетности и обмена информацией.
Следует регулярно отслеживать объявления Министерства торговли Сербии и соответствующих официальных учреждений.
Операционное и кадровое управление при продаже компаний
Расчет заработной платы и переход сотрудников
Управление человеческими ресурсами при передаче компаний требует отдельной экспертизы. Особенно для компаний с международными сотрудниками:
- Консолидированное управление системой «payroll» (расчет заработной платы) для удаленных сотрудников облегчает мобильность рабочей силы.
- Необходимо определить юридический статус сотрудников в разных странах с помощью временного трудоустройства и услуг по аренде персонала.
- При получении гражданства или разрешений на проживание, полученных в результате инвестиций, контракты должны быть подробно оформлены, чтобы избежать потери прав сотрудника.
- При передаче компании необходимо своевременно предоставлять соответствующим органам документы, касающиеся выплат и трудовых отношений.
Соблюдение и управление рисками
Во время продажи компании обязательно следует проверить, защищены ли права сотрудников в существующих контрактах, и были ли все долги и обязательства, возникшие в прошлом, переданы целиком. Во всех процессах необходимо следить за актуальными, специфичными для страны регуляциями.
Новые возможности и тенденции инвестирования в Сербии
Секторные разработки и государственные стимулы
В последние два года в Сербии особенно выделяются следующие возможности в области технологических инвестиций, НИОКР и инновационных проектов:
- Существуют налоговые освобождения до 80% на доходы от патентов, программного обеспечения и инноваций.
- Предоставляются дополнительные стимулы на расходы на НИОКР; налоговые преимущества для технологических компаний были увеличены.
- С учетом распространения модели удаленной работы быстро обновляются юридические регуляции, упрощающие управление глобальной рабочей силой.
Обновления регуляций
В рамках соответствия законодательству Европейского Союза в процессах слияний/поглощений компаний были введены стандарты корпоративной прозрачности, справедливой рыночной стоимости при продаже и открытых стандартов обмена информацией. Из-за часто меняющегося законодательства регулярный обзор актуальных регламентов и систем стимулов минимизирует риски и выявляет потенциальные возможности.
Заключение и применимые рекомендации
Для успешного управления процессами продажи компаний или передачи акций в Сербии инвесторы, предприниматели и профессиональные владельцы компаний должны обратить внимание на следующие моменты:
- Анализ налоговых обязательств и соглашений о двойном налогообложении до сделки
- Изучение специальных налоговых/стимулирующих регуляций в зависимости от типа продаваемых активов (компания, акции, бренд, недвижимость и т.д.)
- Полное планирование прав сотрудников, процессов расчета заработной платы и передачи существующих контрактов
- Периодическое отслеживание обновлений в регуляциях и системах стимулов
- Не принимать решения без проверки информации и официальных источников, при необходимости обращаться за консультацией
Процессы продажи компаний и инвестирования в Сербии содержат быстрые изменения как в национальном, так и в международном законодательстве. Шаги, предпринятые с помощью экспертной поддержки, могут сделать возможным устойчивый, прибыльный и безрисковый рост на новых рынках. Для подробной информации о законодательстве и обновлениях следует регулярно проверять официальные сайты Министерства финансов и Министерства торговли Сербии.
Если вам нужна обширная информация и стратегии по глобальной мобильности, корпоративным вопросам, разрешениям на проживание и решениям для рабочей силы, мы готовы помочь с экспертизой Corpenza.
