Moğolistan Şirket Kuruluşu ve Vergi Oranları 2026

Moğolistan’da Şirket Kurmak ve 2026 Kurumsal Vergi Oranları: Yabancı Yatırımcılar İçin Yol Haritası

Moğolistan son yıllarda hem doğal kaynakları hem de Asya pazarlarına erişim avantajı sayesinde yabancı yatırımcıların radarına daha sık giriyor.
Basitleştirilmiş şirket kuruluş prosedürleri, görece rekabetçi kurumlar vergisi oranları ve KOBİ’leri destekleyen vergi indirimleri ile 2026’ya hazırlanırken iş yapmak için dikkat çekici bir alternatif sunuyor.

Bu rehberde, 2026 perspektifinden bakarak Moğolistan’da şirket türlerini, adım adım kuruluş sürecini, kurumsal vergi oranlarını ve planlanan vergi reformlarını detaylı biçimde inceleyeceksiniz.
Ayrıca, Türkiye merkezli ya da global ölçekte faaliyet gösteren şirketlerin, bordro ve çalışan mobilitesi ayaklarını nasıl optimize edebileceğini ve bu noktada Corpenza’nın nasıl değer kattığını da göreceksiniz.

Yabancı Yatırımcılar İçin Şirket Türleri

Moğolistan’da yabancı yatırımcılar için en sık kullanılan yapı Limited Şirket (LLC) modelidir.
Ancak ölçek, sektör ve stratejiye göre farklı hukuki yapılara da yönelebilirsiniz.

1. Limited Liability Company (LLC)

LLC, hem KOBİ’ler hem de yabancı yatırımcılar için standart kurumsal araçtır:

• Ayrı tüzel kişilik: Ortakların sorumluluğu, koydukları sermaye ile sınırlıdır.
• Yabancı sahiplik: %100 yabancı ortaklık mümkündür.
• Asgari ortak sayısı: En az 1 ortak (gerçek kişi veya tüzel kişi) yeterlidir.
• Yönetim: En az 1 yönetici/direktör gerekir; bazı lisanslı sektörlerde yerleşik yönetici şartları ayrıca gündeme gelebilir.

Kurumsal esneklik, görece düşük asgari sermaye beklentisi ve yabancı sermayeye açık yapısı nedeniyle, pratikte Moğolistan’a ilk giriş için en mantıklı seçenek LLC’dir.

2. Joint-Stock Company (JSC)

Anonim Şirket (JSC) formatı, daha büyük ölçekli faaliyetler ve halka arz veya yatırımcıdan sermaye toplama planları için uygundur:

• Daha sıkı kurumsal yönetim ve açıklama yükümlülükleri bulunur.
• Payların halka arzı veya borsada işlem görmesi planlanıyorsa gerekli olabilir.
• Uygunsa yatırım turu, yerel fonlar veya uluslararası yatırımcılarla yapılandırma açısından avantaj sağlayabilir.

3. Temsilcilik Ofisi

Representative Office yapısı, Moğolistan’da pazar araştırması yapmak veya ana şirketi temsil etmek isteyenler için kullanılır:

• Kendi başına ticari gelir yaratamaz, fatura kesemez.
• Temel faaliyetleri; tanıtım, pazarlama, müşteri ilişkileri ve ana şirketle iletişimi yürütmekle sınırlıdır.
• Pazar test etmek isteyen, ancak henüz tam ticari faaliyete geçmeyen şirketler için ilk adım olabilir.

4. Şahıs Şirketi (Sole Proprietorship)

Moğolca’da “Хувь хүн бизнес” olarak geçen şahıs işletmeleri:

• Temelde Moğolistan vatandaşlarına yönelik bir yapıdır.
• Yabancıların bu formatta faaliyet gösterebilmesi için geçerli oturum izni ve yerel kayıt gereklidir.
• Basit ve düşük maliyetli olsa da sınırlı sorumluluk sağlamaz; yani kişisel malvarlığı risk altındadır.

Yabancı yatırımcılar için şahıs şirketi modeli, hem risk seviyesi hem de oturum & izin gereklilikleri nedeniyle genellikle tercih edilmez; LLC çoğu senaryoda daha güvenli ve esnektir.

Adım Adım: 2026’ya Hazırlanırken Moğolistan’da LLC Kuruluş Süreci

Moğolistan’da şirket kuruluşu, temel olarak üç ana kurum etrafında şekillenir:

• Legal Entities Registration Office (LERO) – Tüzel kişilik kaydı
• İlçe Vergi Dairesi – Vergi mükellefiyeti kaydı
• İlçe Sosyal Sigorta Ofisi – Çalışanlar için sosyal güvenlik kaydı

Gerekli belgeler doğru hazırlandığında, kurulumu yaklaşık 1–3 hafta içinde tamamlamak mümkündür.

1. Ön Kararlar: Hukuki Yapı, Sermaye ve Yönetim

Kurulumdan önce şu başlıklara netlik kazandırmak gerekir:

• Şirket türü: LLC mi, JSC mi, yoksa sadece temsilcilik ofisi mi?
• Şirket unvanı (Moğolca yazımı dahil) ve marka stratejisi
• Moğolistan’da kayıtlı adres (kira sözleşmesi veya mülkiyet belgesi gerekir)
• Ortaklık yapısı ve sermaye tutarı
• Yönetici(ler) ve imza yetkilisi(ler)in belirlenmesi

Madencilik, finans, sigortacılık gibi regüle sektörlerde, lisans mevzuatı ayrıca minimum sermaye ve yerleşik yönetici gibi ek şartlar getirebilir.

2. Şirket Unvanı Araştırma ve Rezervasyonu

İlk resmi adım, şirket adını LERO nezdinde kontrol etmek ve rezerve etmektir:

• Seçilen unvan, mevcut kayıtlı şirketlerle çakışmamalı ve ayırt edilebilir olmalıdır.
• Rezervasyon sonrası, belirli bir süre içinde kuruluş başvurusunu tamamlamanız beklenir.

3. Kurucu Belgelerin Hazırlanması

Standart bir LLC için temel evraklar şunlardır:

• Esas Sözleşme / Ana Sözleşme (Charter, Bylaws)
  • Faaliyet konusu, sermaye yapısı, yönetim organları, genel kurul süreçleri, kâr dağıtımı ve karar alma kuralları bu belgede yer alır.
• Kurucular Kararı
  • Şirketin kurulmasına, pay dağılımına ve yöneticilerin atanmasına ilişkin karar.
• Devlet tescil başvuru formu
• Kurucu(lar)ın ve yönetici(ler)in pasaport/kimlik fotokopileri
• Moğolistan’daki kayıtlı adrese ilişkin kira sözleşmesi veya tapu belgesi

Kurucu ortak bir yabancı şirket ise ayrıca:

• Kurucu şirketin ticaret sicil kaydı/kuruluş belgesi (noter tasdikli)
• Kurucu şirketin güncel ana sözleşmesi
• Genellikle son 2 yılı kapsayan sicil referansı veya benzer resmi kayıt yazısı

Yurt dışından gelen belgeler çoğunlukla noter tasdiki ve Moğolca tercümesi gerektirir.
Bazı durumlarda apostil veya konsolosluk onayı da istenebilir; bu, belgeyi veren ülkenin Moğolistan ile ilişkisine ve iç mevzuata bağlıdır.

4. LERO’ya Başvuru ve Devlet Tescili

Tüm dosya hazırlandığında, başvuru Legal Entities Registration Office’e yapılır:

• Gerekli tüm formlar ve şirket belgeleri teslim edilir.
• Şirket türü ve sermaye tutarına göre değişen devlet tescil harcı ödenir.
• Onay sonrası, şirket Devlet Kayıt Sertifikası (Certificate of Incorporation) alır ve tüzel kişilik kazanır.

5. Vergi Kaydı: Vergi Mükellefiyetinin Tescili

Kuruluştan sonra, şirketin 14 gün içinde ilçe vergi dairesine kaydolması gerekir.
Genellikle aşağıdaki belgeler istenir:

• Vergi mükellefi kayıt başvuru formu
• Devlet Kayıt Sertifikası fotokopisi
• Şirket ana sözleşmesinin aslı ve fotokopisi
• Kurucunun başvurusu ve pasaport fotokopisi
• Yönetici(ler)in pasaportu ve yabancılar için yabancı kayıt bilgisi (F register vb.)
• Varsa şirket banka hesap özetleri
• Ofis adresine ilişkin kira sözleşmesi

Başvuru onaylandığında şirket bir vergi mükellefi numarası alır. Bu numara, tüm vergi beyan ve ödemelerinde kullanılır.

6. Sosyal Sigorta Kaydı

Şirket, çalışan istihdam ettiğinde yerel Sosyal Sigorta Ofisine kayıt olmak zorundadır:

• Çalışanlar için sosyal güvenlik ve emeklilik primlerini yatırmakla yükümlüdür.
• Bordro süreçleri ve bildirgeler, Moğolistan sosyal güvenlik mevzuatına göre yürütülür.

Özellikle farklı ülkelerden personel gönderen veya posted worker modeliyle çalışan şirketler için, Moğolistan’daki sosyal güvenlik ve vergi yükümlülüklerinin doğru kurgulanması kritik önemdedir.

7. Banka Hesabı Açılışı

Moğolistan’da kurumsal banka hesabı açmak için bankalar genellikle şu belgeleri talep eder:

• Şirket kuruluş sertifikası
• Ana sözleşme ve kurucular kararı
• Yönetici ve imza yetkililerinin kimlik/pasaportları
• Adres teyidi (kira kontratı vb.)
• Gerekli banka formlarının doldurulması

Uyum (AML/KYC) süreçleri kapsamında bazı bankalar, en az bir yetkilinin fiilen şubeye gitmesini şart koşar.
Uzaktan kurulum planlayan şirketler için bu husus ayrıca lojistik planlama gerektirir.

Ortaklar, Sermaye ve Kurumsal Yönetim Temelleri

Moğolistan’daki standart bir LLC için genel çerçeve şu şekildedir:

• Ortaklar: En az 1; gerçek veya tüzel kişi olabilir, genel olarak uyruk kısıtı yoktur.
• Yönetici: En az 1 yönetici gerekir. Banka uygulamaları veya sektör lisansları, yerleşik yönetici şartı getirebilir.
• Kayıtlı Ofis: Moğolistan’da fiziki veya hukuken tanınmış bir adres zorunludur ve tekil devlet siciline kaydedilir.
• Sermaye: Genel LLC’ler için çok yüksek asgari sermaye beklentileri bulunmaz; ancak bankacılık, sigorta, madencilik gibi alanlarda sektör mevzuatı daha yüksek sermaye isteyebilir.

Kurumsal yönetim yapısını (genel kurul, yönetim kurulu/tek yönetici modeli, imza yetkileri) daha şirket kurulurken doğru tasarlamak, ileride ortaklar arası anlaşmazlıkları ve lisans başvurularında yaşanabilecek revizyon maliyetlerini azaltır.

Moğolistan Kurumlar Vergisi Sistemi (CIT) ve 2026 Perspektifi

Moğolistan, ilerleyen oranlı (progressive) kurumlar vergisi yapısına sahip ve çok küçük işletmeler için ayrıca ciroya dayalı basitleştirilmiş bir rejim sunuyor. 2026 için gündemde olan vergi reformu ise bu dilimleri daha da rafine etmeyi hedefliyor.

Mevcut Standart Kurumlar Vergisi Oranları

Güncel vergi rehberlerine göre Moğolistan’da kurum kazancı üzerinden uygulanan standart CIT oranları:

• Yıllık vergilendirilebilir kazanç 6 milyar MNT’ye kadar: %10
• Yıllık vergilendirilebilir kazanç 6 milyar MNT’nin üzeri:
  • İlk 6 milyar MNT için 600 milyon MNT sabit vergi,
  • 6 milyar MNT’nin üzerindeki tutar için %25.

Bu yapı, küçük ve orta ölçekli şirketleri görece düşük vergi oranıyla desteklerken, yüksek kârlı şirketleri daha üst dilimden vergilendiriyor.

Basitleştirilmiş Ciro Esaslı Rejim

Çok küçük işletmeler için, kâra değil ciroya dayalı ayrı bir vergi rejimi bulunur:

• Yıllık geliri 300 milyon MNT’ye kadar olan ve madencilik, petrol, alkol, tütün sektörlerinde faaliyet göstermeyen işletmeler için
  ciro üzerinden %1 vergi uygulanabilir.

Ayrıca, belirli şartları sağlayan mikro ölçekli işletmeler için %90 CIT indirimi söz konusudur:

• Moğolistan’da kurulmuş olmalı,
• Yıllık geliri 1,5 milyar MNT’nin altında olmalı,
• Madencilik, petrol, alkollü içecekler ve tütün sektörlerinde faaliyet göstermemeli.

Bu yapı, hem yerel girişimleri hem de küçük ölçekli yabancı yatırımcıları teşvik etmeyi amaçlar.
İş modeliniz düşük marjlı ama yüksek ciroya dayalıysa, standart CIT rejimiyle bu %1’lik ciro vergisi arasında senaryo bazlı bir analiz yapmak gerekebilir.

Brüt Üzerinden Vergilenen Kazanç Türleri

Bazı gelir türleri, kurum kazancına dahil edilmek yerine doğrudan brüt tutar üzerinden stopaj/nihai vergi ile vergilenir:

• Gayrimenkul satış/devir kazancı: Brüt satış bedeli üzerinden %2
• Temettü: %10
• Faiz gelirleri: %10
• Rüsum/royalty: Duruma göre %5 veya %10
• Sigorta tazminatları: %10
• Fikri mülkiyet haklarının satışı: %5

Dar mükellef şirketler için, Moğolistan kaynaklı gelirler üzerinden genel olarak %20 brüt vergi uygulanır; ancak çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları bu oranları düşürebilir. Moğolistan ile Türkiye arasındaki anlaşma veya diğer ülke anlaşmalarınızın hükümlerini ayrıca incelemek gerekir.

2026 İçin Planlanan Kurumlar Vergisi Reformu

Moğolistan’da kapsamlı bir Vergi Kanunu reformu tartışılıyor ve 2026 sonrasına sarkan değişiklikler gündemde.
Tartışmalarda öne çıkan başlıklar:

• İlerleyen oranlı CIT yapısının, daha ince kâr dilimleriyle revize edilmesi,
• 6–10 milyar MNT aralığındaki kârlar için %15 CIT oranının öngörülmesi,
• 10 milyar MNT üzeri kârlar için %25 oranının korunması,
• KOBİ’ler ve mikro işletmeler için indirimli oranların ve teşviklerin devam etmesi.

Yetkililer, küresel ortalama kurumlar vergisi oranının %21,2 civarında olduğuna dikkat çekerek, Moğolistan’ı bölgesel ve küresel ölçekte rekabetçi bir vergi oranına sahip ülke olarak konumlandırmak istiyor.

Bu reformlar, 2026 itibarıyla büyük olasılıkla mevcut çerçevenin evrimi şeklinde hayata geçecek; ancak kesin oranlar ve dilimler yeni Vergi Kanunu yürürlüğe girdiğinde resmileşecek.
Bu nedenle, Moğolistan’a yatırım planlayan şirketlerin, karar anında güncel kanun metinleri ve idari rehberleri mutlaka kontrol etmesi gerekir.

Sektörel Teşvikler: Madencilik, Yenilenebilir Enerji ve İhracat

Moğolistan, belirli stratejik sektörlere özel vergi teşvikleri sunar:

• Madencilik – Büyük ölçekli ve stratejik maden projeleri için indirimli oranlar, vergi tatilleri veya yatırım temelli krediler söz konusu olabilir.
• Yenilenebilir enerji – Güneş, rüzgâr gibi projelere yönelik vergi indirimleri ve hızlandırılmış amortisman imkanları gündemdedir.
• İhracat odaklı üretim ve sanayi – İhracatı artırma hedefleri çerçevesinde seçili sektörler için CIT indirimleri ve gümrük kolaylıkları sağlanabilir.

Bu teşvikler çoğu zaman proje özelinde ve ek mevzuatla düzenlenir.
Özellikle madencilik veya enerji gibi yüksek yatırım gerektiren alanlarda, sözleşme ve teşvik paketini baştan doğru yapılandırmak, yatırımın geri dönüş süresini doğrudan etkiler.

Diğer Temel İş Vergileri: KDV, Sosyal Güvenlik ve Stopajlar

KDV (Value-Added Tax)

Mevzuatta ayrıntılar değişebilmekle birlikte, Moğolistan’da temel KDV sistemi şu şekilde özetlenebilir:

• Standart KDV oranı çoğu mal ve hizmet için tek, görece düşük bir oran seviyesindedir.
• Belirli bir ciro eşiğini geçen işletmeler için KDV mükellefiyeti zorunlu hale gelir.
• İhracat işlemleri ve bazı sektörler (eğitim, sağlık vb.) için istisnalar ve indirimli uygulamalar bulunabilir.

Yabancı yatırımcılar için pratik soru genellikle şudur: “Moğolistan’daki satış modelime göre KDV’yi nihai tüketici mi, yerel distribütör mü yoksa şirketim mi üstlenecek?”
Bu soruya doğru yanıtı vermek, fiyatlandırma stratejisi ve nakit akışı planlaması açısından kritik önem taşır.

Sosyal Güvenlik ve Bordro Yükümlülükleri

Şirket çalışan istihdam ettiğinde, hem işveren hem de çalışan sosyal güvenlik sistemine katkı yapmak zorundadır.
Genel olarak:

• İşveren, çalışan brüt ücretleri üzerinden belirli bir işveren payı (emeklilik, sağlık, işsizlik vb.) öder.
• Çalışan payı, bordroda ücret kesintisi şeklinde yansır.

Farklı ülkelerden Moğolistan’a personel gönderen şirketler için, ikili sosyal güvenlik anlaşmaları, çifte prim ödemesinin önlenmesi ve posted worker kurgularında vergi optimizasyonu gibi kritik noktalar gündeme gelir.

Yabancılara Yapılan Ödemelerde Stopaj

Dar mükellef (non-resident) şirketlere yapılan ödemeler için genel çerçeve:

• Moğolistan kaynaklı gelirler üzerinden %20’ye kadar brüt vergi uygulanabilir.
• Temettü, faiz, royalty gibi ödemelerde özel stopaj oranları (örneğin %5, %10) devreye girer.
• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, bu oranları düşürebilir veya istisnalar sağlayabilir.

Grup içi lisanslama, yönetim ücreti, faizlendirilmiş grup içi borçlar gibi sınır ötesi işlemleri olan şirketlerin transfer fiyatlandırması ve stopaj etkisini birlikte değerlendirmesi gerekir.

Stratejik Planlama: Hangi Yapı Hangi İş Modeli İçin Uygun?

Moğolistan’a girişte, şirket yapısını ve vergi rejimini iş modeline göre kurgulamak gerekir. Örneğin:

• Düşük maliyetli pazarlama/test süreci:
  • Temsilcilik ofisi ile pazarı gözlemlemek, ilk temasları kurmak mantıklı olabilir.
• Orta ölçekli ticaret veya hizmet operasyonu:
  • Standart LLC + 6 milyar MNT altı kâr dilimlerinde %10 CIT avantajı caziptir.
  • Ciro düşükse, %1 ciro vergisi rejimi alternatif olarak değerlendirilebilir.
• Maden, enerji veya sanayi yatırımı:
  • Sektör teşvikleri, özel lisans şartları, yüksek sermaye gereksinimleri ve potansiyel vergi tatilleri baştan analiz edilmelidir.
• Uzaktan çalışan veya saha personeli bulundurma:
  • Bordro, sosyal güvenlik, ikamet izinleri ve olası daimi işyeri (permanent establishment) riskleri doğru kurgulanmalıdır.

Bu nedenle, sadece şirketi kurmak değil, şirket kuruluş öncesi iş modelini de doğru çerçeveye oturtmak gerekir.

Corpenza’nın Moğolistan ve Global Mobilite Çözümleri

Moğolistan gibi gelişen pazarlara açılırken karşılaştığınız zorluklar genellikle üç başlıkta toplanır:

• Hukuki yapı seçimi ve şirket kuruluş süreci,
• Vergi planlaması (CIT, KDV, stopaj, teşvikler),
• Bordro, sosyal güvenlik ve uluslararası çalışan mobilitesi.

Corpenza olarak, Avrupa ve küresel ölçekte:

• Şirket kuruluşu ve yapılandırma,
• Uluslararası muhasebe ve payroll/EOR (işveren kaydı – Employer of Record),
• Posted worker modeliyle vergi ve sosyal güvenlik optimizasyonu,
• Yatırım yoluyla oturum ve vatandaşlık çözümleri

alanlarında entegre çözümler sunuyoruz.

Moğolistan özelinde ise;

• LLC/JSC/temsilcilik ofisi arasında seçim yaparken, vergi etkilerini ve operasyonel riskleri sayısal senaryolarla ortaya koyuyoruz.
• Planlanan 2026 Vergi Kanunu reformunun iş modelinize etkisini, farklı kâr ve ciro varsayımlarıyla analiz ediyoruz.
• Farklı ülkelerden Moğolistan’a veya Moğolistan’dan diğer ülkelere personel görevlendirme süreçlerinde;
  • daimi işyeri riskini,
  • çifte vergilendirme ve sosyal güvenlik yükünü,
  • bireysel oturum ve çalışma izinlerini

  uçtan uca tasarlıyoruz.

Bu sayede, sadece “şirket açmış” olmakla kalmıyor; vergisel olarak sürdürülebilir, mevzuata uyumlu ve ölçeklenebilir bir iş modeli üzerinde ilerlemiş oluyorsunuz.

Sonuç: 2026 Öncesi Moğolistan’da Şirket Kurarken Nelere Dikkat Etmeli?

Özetlemek gerekirse, 2026’ya hazırlanırken Moğolistan:

• Yabancı yatırımcılara açık bir LLC yapısı,
• KOBİ’ler için cazip %10 CIT oranı ve mikro işletmeler için %1 ciro vergisi seçeneği,
• Madencilik, yenilenebilir enerji ve ihracat odaklı sektörler için sektörel vergi teşvikleri,
• Devam eden Vergi Kanunu reformu ile daha rafine bir vergi dilimi yapısı

sunarak, Orta Asya’da dikkate değer bir iş kurma destinasyonu haline geliyor.

Ancak vergi oranları, KDV uygulamaları ve teşvikler kanun değişiklikleri ve idari düzenlemelerle güncellenebiliyor.
Özellikle 2026 sonrasına dönük reformlar dikkate alındığında, yatırım kararı öncesinde hem güncel resmi kaynakları kontrol etmek hem de
iş modelinize özgü profesyonel danışmanlık almak büyük önem taşıyor.

Corpenza, Moğolistan dâhil olmak üzere çoklu ülke yapılarınızda şirketleşme, vergi planlaması ve bordro/çalışan mobilitesi süreçlerini entegre biçimde kurgulamanıza yardımcı olabilir.
Böylece, operasyonunuzu büyütmeye odaklanırken, mevzuata uyum ve vergi optimizasyonu güvenilir bir çerçevede yönetilmiş olur.

Sorumluluk Reddi

Bu metindeki bilgiler, genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki, vergisel veya finansal danışmanlık niteliği taşımaz.
Vergi oranları, teşvikler ve mevzuat hükümleri zaman içinde değişebilir.
Yatırım veya şirketleşme kararı almadan önce, güncel düzenlemeleri resmi kaynaklardan kontrol etmeniz ve
konusunda uzman bir profesyonelden ülkenize, sektörünüze ve yapınıza özel danışmanlık almanız gerekir.
Corpenza veya yazar, bu metne dayanarak alınan kararlar nedeniyle ortaya çıkabilecek sonuçlardan sorumlu tutulamaz.