İrlanda, 2026’da da hem KOBİ’ler hem de uluslararası gruplar için Avrupa’da şirket kurmak isteyenlerin radarında olacak. 12,5% kurumlar vergisi oranının korunması, büyük çok uluslu şirketler için 15% asgari vergi rejiminin devreye girmesi, 35%’e yükseltilecek Ar-Ge vergi kredisi ve sade şirketleşme süreci, İrlanda’yı özellikle teknoloji, danışmanlık, SaaS ve e‑ticaret şirketleri için güçlü bir merkez haline getiriyor.
İrlanda’da Şirket Kurmayı 2026’da Cazip Kılan Nedenler
İrlanda’yı 2026 perspektifinden değerlendirirken, sadece düşük vergi oranına değil, genel iş yapma ortamına bakmak gerekir.
- 12,5% kurumlar vergisi: Aktif ticari kazançlara uygulanan başlıca oran 2026’da da değişmiyor. Bu da uzun vadeli planlama için öngörülebilirlik sağlıyor.
- 15% asgari vergi (büyük MNC’ler için): Küresel cirosu 750 milyon € ve üzeri olan çok uluslu gruplar için OECD Pillar Two kapsamında fiili en az 15% vergi seviyesi geçerli. Ancak İrlanda iç hukukundaki manşet oran aktif ticari kazançlar için hâlâ 12,5%.
- AB Tek Pazar erişimi: Brexit sonrası AB içinde, İngilizce konuşulan ve common-law sistemine dayanan nadir merkezlerden biri. İrlanda üzerinden tüm AB’ye ürün ve hizmet sunmak mümkün.
- İş yapma kolaylığı ve ekosistem: Dublin, Cork, Galway ve Limerick’te güçlü teknoloji, ilaç ve finans kümeleri; gelişmiş hukuk, muhasebe, banka ve fintech altyapısı.
- Teşvikler ve Ar-Ge kredisi: 2026 itibarıyla Ar-Ge harcamalarına uygulanacak 35% vergi kredisi, teknoloji ve inovasyon odaklı şirketler için İrlanda’yı son derece rekabetçi kılıyor.
Bu tablo, İrlanda’yı hem yeni kurulan start‑up’lar ve KOBİ’ler hem de Avrupa genel merkezini konsolide etmek isteyen çok uluslu gruplar için stratejik bir konuma yerleştiriyor.
Yabancı Girişimciler İçin Uygun Şirket Türleri
Yabancı kurucuların büyük çoğunluğu aşağıdaki ana şirket türünü tercih eder:
Private Company Limited by Shares (LTD)
İrlanda’da yabancı yatırımcılar için en yaygın form, hisselerle sınırlı sorumluluk esasına dayanan LTD (Private Company Limited by Shares)’tir.
- Şirket, kuruculardan ayrı ayrı bir tüzel kişilik olarak kabul edilir.
- Ortakların sorumluluğu, koydukları sermaye ile sınırlıdır.
- En az bir yönetici (director), bir şirket sekreteri (company secretary) ve İrlanda’da kayıtlı ofis adresi gerekir.
- Esnek hisse yapısı, farklı pay sınıfları ve opsiyon planlarına imkân tanır.
- Start‑up’lar, danışmanlık, yazılım, e‑ticaret ve hizmet şirketleri için en uygun standart modeldir.
Kısaca Diğer Yapılar
- Designated Activity Company (DAC): Faaliyet konusu esas sözleşme ile açıkça sınırlanmış, genellikle regüle sektörler veya belirli finansman yapılarında tercih edilen tür.
- Yabancı şirket şubesi (branch): Ayrı tüzel kişilik yaratmaz; mevcut yabancı şirketin İrlanda’da şube açmasıdır. Holding veya operasyonel yapıya göre tercih edilebilir.
- Şahıs şirketi ve adi ortaklıklar: Mümkün olsa da sınırsız sorumluluk ve algı nedeniyle uluslararası yatırımcılarca daha az tercih edilir.
Kuruluş Öncesi Temel Gereklilikler
2026’da bir İrlanda LTD kurmadan önce aşağıdaki gereklilikleri netleştirmek gerekir:
- Unvan (şirket adı): İrlanda Şirketler Sicili’nde (CRO) kayıtlı diğer adlardan ayırt edilebilir olmalı ve yanıltıcı olmamalıdır.
- İrlanda’da kayıtlı ofis adresi: Resmi tebligat ve yazışmaların gönderileceği adrestir. Muhasebeci veya kuruluş danışmanının adresi de kullanılabilir.
- Yöneticiler (directors):
- En az bir yönetici yeterlidir; İrlanda veya EEA ikamet zorunlu değildir.
- Hiç EEA ikametli yönetici yoksa, şirketin bir Section 137 bond (şirket ve vergi mevzuatına uyumu güvence altına alan sigorta benzeri teminat) alması gerekir.
- Şirket sekreteri (company secretary):
- Tek yöneticili şirketlerde yönetici aynı zamanda sekreter olabilir veya dışarıdan kurumsal sekreterlik hizmeti alınabilir.
- Ortaklar ve sermaye:
- En az bir ortak; gerçek kişi veya tüzel kişi olabilir.
- Tipik yapı, örneğin 100.000 € yetkili sermaye, kuruluşta 100–1.000 € çıkarılmış (issued) sermaye şeklindedir.
- Standart LTD’ler için fiili asgari ödenmiş sermaye zorunluluğu uygulamada yoktur.
- Esas sözleşme – Constitution:
- Basit yapılar için CRO’nun model constitution belgesi kullanılabilir.
- Birden fazla kurucu, yatırımcı, farklı hisse sınıfları veya çalışan hisse opsiyonları varsa mutlaka özel hazırlanmış bir constitution önerilir.
- KYC ve kimlik belgeleri:
- Tüm yönetici, sekreter ve ortaklar için kimlik ve adres teyidi (AML – kara para aklamanın önlenmesi kapsamında) gerekir.
İrlanda’da Şirket Kuruluş Süreci (Adım Adım)
1. Yapıyı ve Şirket Adını Belirleme
Önce şirket tipine (çoğunlukla LTD) ve ticari marka stratejinize uygun şirket adına karar verirsiniz. Ardından adın uygunluğunu İrlanda Companies Registration Office (CRO) üzerinden kontrol etmek gerekir. Bu aşamada marka, domain ve AB çapında tescil stratejisini birlikte planlamak önemlidir.
2. Esas Sözleşmeyi (Constitution) Hazırlama
LTD’ler için esas sözleşme, memorandum ve articles of association’ı birleştiren tek bir belgedir. Bu belgede:
- Hisse sınıfları ve oy hakları,
- Yönetim kurulu yetkileri,
- Hisse devir kısıtları,
- Çıkış, yatırım turu ve temettü politikaları
açık ve yatırımcıya hazır şekilde tanımlanmalıdır.
3. Form A1 Bilgilerinin Toplanması
Kuruluşa esas Form A1 için aşağıdaki bilgilere ihtiyaç duyarsınız:
- Önerilen şirket adı,
- Kayıtlı ofis adresi,
- Yöneticiler ve sekreterin kimlik ve adres detayları,
- Ortak bilgileri ve hisse dağılımı,
- Section 137 bond bilgileri (gerekliyse),
- Yasal gerekliliklerin karşılandığına dair beyan.
4. CRO Üzerinden Kuruluş Başvurusu
Form A1, constitution ve ilgili ücret, CRO’nun çevrim içi CORE sistemi üzerinden gönderilir. 2025 itibarıyla tipik ücretler:
- Elektronik başvuru: yaklaşık 50 €,
- Basılı (kâğıt) başvuru: yaklaşık 100 €.
Yabancı kurucular çoğunlukla bu adımı, İrlanda’da faaliyet gösteren bir kuruluş temsilcisi veya muhasebe firması aracılığıyla yürütmeyi tercih eder.
5. Kuruluş Belgesi ve CRO Numarasının Alınması
Başvurunun onaylanmasıyla birlikte CRO, Certificate of Incorporation ve şirketin CRO numarasını verir. Bu tarih itibarıyla şirketiniz İrlanda’da hukuken kurulmuş sayılır.
Kuruluş Sonrası Zorunlu Adımlar ve Sürekli Yükümlülükler
Vergi Kayıtları
- Kurumlar vergisi (Corporation Tax) kaydı: Ticari faaliyete başladıktan sonra 30 gün içinde Revenue nezdinde kurumlar vergisi kaydı yapılmalıdır.
- KDV (VAT) kaydı: Yıllık cironuzun mal satışlarında 85.000 €’yu, hizmetlerde 42.500 €’yu aşması bekleniyorsa KDV kaydı zorunlu olur. Bazı start‑up’lar, indirimli KDV iadesi alabilmek için gönüllü kayıt olmayı stratejik olarak tercih eder.
- PAYE / PRSI: Şirket İrlanda’da maaş ödeyecekse (yönetici bile olsa) bordro için PAYE/PRSI kaydı zorunludur.
Banka Hesabı ve Finansal Altyapı
İrlanda’da yerel bir iş hesabı açmak genellikle 2–4 hafta sürebilir. Bankalar sıkı KYC prosedürleri yürütür ve çoğu zaman yöneticiler için yüz yüze doğrulama talep edebilir. Erken aşama şirketler için lisanslı fintech ve ödeme kuruluşları da ara çözüm olabilir.
Yönetişim, Yasal Defterler ve Bildirimler
- İlk yönetim kurulu toplantısı: Yönetici ve sekreter atamalarının onaylanması, hisselerin ihraç edilmesi, banka imza yetkileri ve esas sözleşmenin resmen kabulü bu toplantıda karara bağlanır.
- Yasal siciller: Ortaklar, yöneticiler ve sekreterler ile nihai faydalanıcı (UBO) bilgilerini içeren yasal kayıtların tutulması gerekir.
- Yıllık beyan (Annual Return – Form B1): Her yıl CRO’ya gönderilir; çoğu şirket için finansal tablolarla birlikte dosyalanır. Gecikme, para cezası ve sonunda şirketin sicilden silinmesine yol açabilir.
- Finansal tablolar ve denetim: Küçük ölçekliyse denetim muafiyetinden yararlanabilir; yine de bilanço ve gelir tablosu hazırlamak zorunludur.
- Merkezi Nihai Faydalanıcı Sicili: %25 ve üzeri pay veya kontrol sahibi gerçek kişilerin bilgilerinin merkezi sicile bildirilmesi gerekir.
2026 İtibarıyla İrlanda Kurumlar Vergisi Rejimi
Manşet Kurumlar Vergisi Oranları
Mevcut yasal çerçeve ve 2026 bütçe açıklamaları ışığında:
- 12,5% kurumlar vergisi oranı, aktif ticari kazançlar (trading income) için 2026’da da değişmeden devam ediyor.
- 25% oranı, belirli pasif / ticari olmayan gelirler (yatırım gelirleri, bazı yurtdışı kaynaklı gelirler vb.) için geçerli.
- Küresel cirosu 750 milyon € ve üzeri olan büyük çok uluslu işletmeler için OECD Pillar Two kapsamında fiili en az 15% vergi seviyesi hedefleniyor. Bu, İrlanda’daki 12,5% oranının üzerine, gerektiğinde ilave “top‑up” vergilerle tamamlanması anlamına gelir.
Dolayısıyla:
- İrlanda’da faaliyet gösteren KOBİ’ler ve start‑up’lar için fiili kurumlar vergisi oranı, genel olarak ticari kârlarda 12,5% seviyesi olmaya devam ediyor.
- Çok uluslu gruplar, grup düzeyindeki global vergilendirme planlamasını 15% asgari oranı dikkate alarak yapmak zorunda kalıyor.
Ar‑Ge ve Diğer Vergi Teşvikleri (2026 Odaklı)
2026 Bütçesi çerçevesinde:
- Ar‑Ge vergi kredisi oranı %35’e yükseliyor. Nitelikli Ar‑Ge harcamalarının %35’i, kurumlar vergisinden mahsup edilebilir; belirli şartlarda nakit iadesi söz konusu olabilir.
- Girişimci ve yatırımcılar için geliştirilmiş girişimci muafiyetleri ve sermaye piyasası teşvikleri devreye giriyor.
Özellikle yazılım geliştiren, biyoteknoloji, medikal cihaz, fintech ve derin teknoloji alanında faaliyet gösteren şirketler için, Ar‑Ge harcamalarını İrlanda üzerinden yönetmek ciddi bir vergi verimliliği sağlar.
KOBİ’ler ve Start‑up’lar İçin İrlanda Vergi Yapısının Pratik Etkileri
Pratikte İrlanda’da bir LTD kurduğunuzda aşağıdaki tablo ile karşılaşırsınız:
- Ticari kazançlarınız (danışmanlık geliri, yazılım lisans gelirleri vb.) için 12,5% kurumlar vergisi.
- Finansal yatırım gelirleri veya bazı pasif gelir türleri için 25% oranı.
- Kayda değer Ar‑Ge faaliyeti varsa, ilgili harcamalarınız için %35’e varan Ar‑Ge vergi kredisi (2026 itibarıyla).
- Çok uluslu bir grubun parçası değilseniz, OECD 15% asgari vergi kuralının pratik etkisi genellikle yoktur; grubunuz bu eşiğin altındaysa standart İrlanda rejimi uygulanır.
Buna ek olarak, İrlanda’nın kapsamlı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ağı, yurt dışından temettü, faiz ve lisans ödemesi alan şirketler için vergi planlamasında önemli avantajlar sunar.
İrlanda’dan Uzaktan Yönetilen Şirketlerin Dikkat Etmesi Gerekenler
Türkiye’den veya başka bir ülkeden İrlanda’da şirket kurup uzaktan yönetmeyi planlayanlar için bazı kritik noktalar:
- Yönetim ve kontrol: Şirketin fiili yönetim merkezinin nerede olduğu, hem İrlanda’da hem de kurucunun mukim olduğu ülkede vergi mükellefiyetini etkileyebilir.
- Çifte mukimlik ve çifte vergilendirme: Yanlış yapılandırma, iki ülkede de kurumlar vergisi yükümlülüğü doğurabilir.
- EEA ikametli yönetici ve Section 137 bond: Yönetimin tamamı AB/EEA dışındaysa, teminat mektubu veya yerel direktör çözümü gerekir.
- Substance (ekonomik varlık) gereklilikleri: AB genelinde ekonomik “boş kabuk şirket” yapıları giderek daha fazla inceleniyor. Gerçek ofis, personel ve yönetim süreçlerini doğru kurgulamak önemli.
Bu nedenle, İrlanda şirketini sadece kağıt üzerinde kurmak değil, grubun global vergi ve hukuki yapısına entegre etmek gerekir.
Corpenza İle İrlanda Şirket Kuruluşu ve Vergi Planlaması
İrlanda’da şirketleşme ve 2026 vergi rejimi, yüzeyde basit görünse de, uluslararası vergi, iş hukuku ve mobilite boyutlarıyla birlikte ele alındığında karmaşık bir resim oluşturur. Özellikle:
- Türkiye veya başka bir ülkedeki ana şirket ile İrlanda şirketi arasındaki grup içi hizmet ve lisans sözleşmeleri,
- Yurtdışına gönderilen çalışanların bordro (payroll) ve sosyal güvenlik yükümlülükleri,
- Posted worker modeli ile maliyet ve vergi optimizasyonu,
- Olası yatırım, oturum izni veya vatandaşlık planları ile şirket yapısının uyumlu olması
konularında hataya yer yoktur.
Corpenza olarak, İrlanda da dahil olmak üzere Avrupa genelinde:
- Şirket kuruluşu ve yapılandırma,
- Uluslararası muhasebe ve vergi uyumu,
- Payroll (bordro / EOR) ve personel kiralama,
- Oturum izni, golden visa ve yatırımla vatandaşlık
alanlarında uçtan uca destek sunuyoruz. İrlanda planınızı; Türkiye, AB ve global vergi kurallarıyla uyumlu, sürdürülebilir ve denetlenmeye hazır bir çerçevede kurgulamak için, kuruluş öncesi aşamadan itibaren profesyonel bir ekiple çalışmanız ciddi avantaj sağlar.
Sonuç: 2026 İçin İrlanda Stratejinizi Nasıl Konumlandırmalısınız?
Özetle, 2026 itibarıyla İrlanda:
- 12,5% kurumlar vergisi oranını koruyan,
- Büyük çok uluslu şirketler için 15% asgari vergi rejimini uygulayan,
- 35% Ar‑Ge vergi kredisi ile inovasyon yatırımlarını güçlü şekilde destekleyen,
- AB içi pazara İngilizce konuşulan, pro‑business bir giriş kapısı sağlayan
bir ülke olarak öne çıkıyor.
Eğer hedefiniz Avrupa’ya açılmak, yazılım ya da hizmet ihracatı yapmak, fikri mülkiyetinizi AB içinde konumlandırmak veya grubunuzun merkezini vergi açısından verimli bir ülkeye taşımaksa, İrlanda 2026 ve sonrasında güçlü bir aday olmaya devam edecek.
Ancak şirket türü, ortaklık yapısı, yönetim yeri, grup içi sözleşmeler, çalışan mobilitesi ve vergi planlaması bir bütün olarak tasarlanmadığında; ileride hem İrlanda’da hem de kendi ülkenizde mali ve hukuki risklerle karşılaşabilirsiniz. Bu nedenle, İrlanda şirketinizi kurmadan önce, global ölçekte deneyimli bir danışman ekibinden destek almanız kritik önem taşır.
Sorumluluk Reddi
Bu metin, genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve hiçbir şekilde hukuki, mali veya vergi danışmanlığı teşkil etmez. Vergi oranları, teşvikler ve mevzuat, İrlanda Parlamentosu’nun bütçe kanunları ve ilgili idari düzenlemelerle değişebilir. Her somut olay, kendi özel koşulları içinde değerlendirilmelidir. İrlanda’da veya başka bir ülkede şirket kurmadan, yatırım yapmadan ya da vergiyle ilgili karar almadan önce mutlaka yetkili resmi kaynakları (örneğin İrlanda Gelir İdaresi) kontrol edin ve nitelikli bir hukuk veya mali müşavirlik uzmanından profesyonel danışmanlık alın.
