Estonya Vergi Oranları 2026 Yılı Vergi Rehberi

Estonya, 0% kurumlar vergisi ve dijital vergi altyapısı sayesinde uzun süredir Avrupa’nın en rekabetçi vergi rejimlerinden birine sahip. Ancak 2025–2026 dönemi, hem gelir vergisi hem de KDV tarafında önemli oran artışlarının devreye girdiği bir reform sürecini ifade ediyor.

Bu tablo, Estonya’da şirket kurmayı, IT ekibi taşımayı ya da bireysel olarak taşınmayı planlayan yatırımcılar ve profesyoneller için vergisel planlamayı her zamankinden daha kritik hale getiriyor. 2026 yılına girerken hem oranları hem de bu oranların pratikte ne anlama geldiğini netleştirmek, doğru yapılandırma yapmanın temel şartı.

2026’da Estonya Vergi Sistemi: Genel Çerçeve

Estonya hâlâ basit, düz oranlı ve dijital odaklı bir vergi yapısını koruyor. En önemli özellikler:

• Kurumlar vergisi yalnızca dağıtılan kâr üzerinden alınıyor (tutulan ve yeniden yatırılan kârlar 0%).
• Kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi oranı 2026’da 24% olacak.
• Standart KDV oranı kalıcı olarak %24 seviyesine taşındı.
• 2026–2028 arasında şirket kârları üzerinden geçici %2 savunma vergisi uygulanacak.

Bu yapı, oranlar yükselmiş olsa da, özellikle kârları yeniden yatırıma yönlendiren şirketler ve ölçeklenebilir dijital iş modelleri için Estonya’yı hâlâ dikkat çekici kılıyor.

2026 Kişisel Gelir Vergisi (PIT): Oranlar ve Muafiyetler

Düz Oranlı Gelir Vergisi 24%

1 Ocak 2026 itibarıyla Estonya’da kişisel gelir vergisi oranı %22’den %24’e yükseliyor. Düz oranlı sistem değişmiyor; tüm vergiye tabi gelirler aynı orana tabi.

Buna göre:

• Estonya vergi sakiniyseniz, dünya çapındaki geliriniz %24 oranına tabi olur (istisnalar ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları saklı kalmak kaydıyla).
• Estonya’da vergi sakini değilseniz, yalnızca Estonya kaynaklı gelirleriniz vergilendirilir.

Temel Vergiden Muaf Tutarlar (Basic Allowance)

Oran artırılırken, düşük ve orta gelirli kesimi kısmen korumak için temel istisnada da iyileştirme geliyor:

• 2025’te yıllık 7.848 avro olan temel istisna, 2026’da yıllık 8.400 avro olacak.
• Emeklilik yaşına ulaşmış kişiler için yıllık 9.312 avro istisna aynen korunuyor.

Basit Örnek Hesaplama

Estonya’da vergi sakini bir kişinin 2026 yılında yıllık brüt geliri 40.000 avro olsun:

• Vergiden muaf tutar: 8.400 avro
• Vergi matrahı: 40.000 – 8.400 = 31.600 avro
• Hesaplanan vergi: 31.600 x %24 = 7.584 avro

Burada, oran artmasının etkisi istisna artışıyla kısmen dengelenir; ancak özellikle yüksek gelir gruplarında toplam vergi yükü belirgin şekilde yükselir.

Yabancı Profesyoneller ve Dijital Nomad’ler İçin Not

Estonya’da çalışmayı, freelance hizmet sunmayı ya da uzaktan çalışmayı planlıyorsanız:

• Vergi mukimliği statünüz (Estonya’da kalış süresi, “center of vital interests”, çifte vergilendirme anlaşmaları) vergi yükünüzü belirler.
• Yanlış yapılandırma, hem Türkiye’de hem Estonya’da vergilenme riskini doğurabilir.

Bu nedenle kişisel gelir akışınızı (maaş, serbest meslek, temettü, kripto vb.) Estonya’nın düz oran sistemine göre yeniden kurgulamak, vergi optimizasyonu açısından kritik.

2026 Kurumlar Vergisi (CIT): Dağıtılan Kârda %24 + %2 Savunma Vergisi

Temel Sistem: Dağıtılmayan Kârda %0

Estonya kurumlar vergisi sistemi 2026’da da özünü koruyor:

• Tutulan ve yeniden yatırılan kârlar için kurumlar vergisi yok (%0).
• Vergi, kâr dağıtımı anında doğuyor (temettü, örtülü kâr dağıtımı, belirli masraflar vb.).
• Bu yapı nakit bazlı; yani dağıtımın yapıldığı yılın oranı uygulanıyor.

Oran Artışı: %22’den %24’e

1 Ocak 2026 itibarıyla:

• Dağıtılan kârlar üzerindeki standart kurumlar vergisi oranı %22’den %24’e yükseliyor.
• Vergi, dağıtılan net temettü tutarı 0,76’ya bölünerek hesaplanan matrah üzerinden uygulanacak.

Basit örnek:

• Şirket, ortaklara net 76.000 avro temettü dağıtmak istiyor.
• Vergi matrahı: 76.000 / 0,76 = 100.000 avro.
• Hesaplanan kurumlar vergisi: 100.000 x %24 = 24.000 avro.
• Toplam maliyet (net temettü + vergi): 100.000 avro.

Buna göre temettünün efektif vergi yükü yine %24 olarak gerçekleşir.

Geçici %2 Savunma Vergisi (Defense Tax)

2026–2028 döneminde, Estonya savunma harcamalarını finanse etmek için şirket kârları üzerinde geçici bir %2 savunma vergisi uygulayacak:

• Hem Estonya mukim şirketlerin elde ettiği kârlar,
• Hem de Estonya’daki iş yeri (permanent establishment) üzerinden kâr elde eden yabancı şirketler bu vergiye tabi.

Bu vergi, özellikle büyük kârlılık gösteren gruplar için toplam efektif vergi oranını yükseltecek. Buna ek olarak, çok uluslu şirketler için AB’nin Küresel Asgari Vergi (Pillar Two, %15) kuralları da 2026 itibarıyla gündemde olduğundan, Estonya yapısını global vergi pozisyonuyla uyumlu şekilde kurgulamak önemli.

Dağıtım Zamanlamasının Stratejik Önemi

Nakit bazlı vergileme nedeniyle:

• 2025’te dağıtılan kârlar %22 oranına tabi olurken,
• 2026 ve sonrasında dağıtılan kârlar %24 + geçici %2 savunma vergisi etkisiyle daha yüksek bir yük getirebilir.

Bu nedenle, 2024–2025 döneminde birikmiş kârı olan Estonya şirketleri için temettü zamanlaması ve tutar planlaması ciddi bir vergi optimizasyon alanı.

KDV (VAT) 2026: Standart Oran Kalıcı Olarak %24

Standart KDV Oranı

1 Temmuz 2025’te standart KDV oranı %22’den %24’e yükseltildi ve bu artış 2026 itibarıyla kalıcı hale geldi.

Dolayısıyla 2026’da Estonya’da mal ve hizmetlerin büyük bölümünde:

• Standart KDV oranı: %24

İndirimli KDV Oranları

Estonya, belirli sosyal ve kültürel alanlarda indirimli KDV oranlarını koruyor:

• %9 KDV: Kitaplar, eğitim materyalleri, gazeteler, dergiler, ilaçlar, tıbbi cihazlar, belirli hijyen ürünleri ve bazı basılı yayınlar.
• Konaklama hizmetlerinde (sadece konaklama veya kahvaltı dâhil): 1 Ocak 2025 itibarıyla %9’dan %13’e yükseltilmiş oran 2026’da da geçerli.

Ayrıca, ihracat gibi AB KDV Direktifi kapsamındaki 0% KDV uygulamaları da devam ediyor.

KDV Artışının Fiyatlama ve Nakit Akışına Etkisi

Özellikle B2C çalışan işletmeler için %24 KDV:

• Fiyatlama stratejisi ve marj hesaplarını doğrudan etkiler.
• Uluslararası e-ticaret yapan ve farklı KDV oranlı ülkelere satış yapan şirketler için karmaşık bir cross-border KDV yönetimi ihtiyacı doğurur.

B2B odaklı şirketlerde ise KDV genellikle “geçişken” bir kalem olduğu için asıl mesele nakit akışı ve iade süreçlerinin yönetimidir.

2026 Savunma Vergisi ve Diğer Dolaylı Etkiler

2026–2028 döneminde uygulanacak %2 savunma vergisi, tek başına küçük görünse de:

• Büyük hacimli kâr açıklayan gruplarda milyonlarca avroluk ek yük anlamına gelebilir.
• Estonya yapısının, grup içi transfer fiyatlandırması ve kâr tahsisi açısından yeniden gözden geçirilmesini gerektirebilir.

Buna ek olarak, AB ve OECD kaynaklı BEPS 2.0 ve küresel asgari kurumlar vergisi kuralları, Estonya’daki “yalnızca dağıtımda vergileme” modelinin grup bazlı efektif vergi oranı hesabında nasıl konumlanacağını daha da önemli hale getiriyor.

2026 Estonya Vergi Oranları – Özet Tablo

Kimler İçin Ne Anlama Geliyor?

Estonya’da veya Estonya Üzerinden Şirket Kurmak İsteyenler

2026 reformları, özellikle şu profillerin dikkatli vergi planlaması yapmasını gerektiriyor:

• Dijital ürün ve SaaS şirketleri (global satış, yüksek kârlılık).
• IT ve mühendislik ekiplerini Estonya’ya taşıyan gruplar.
• Holding ve IP (fikri mülkiyet) yapıları kurmak isteyen yatırımcılar.

Esas fırsat hâlâ aynı yerde: Kârı şirket içinde tutmak ve yeniden yatırmak, pratikte %0 kurumlar vergisi anlamına geliyor. Ancak 2026 sonrası temettü dağıtımlarında %24 + savunma vergisi etkisini, grup nakit ihtiyacı ve Türkiye’deki/diğer ülkelerdeki vergi yükü ile birlikte düşünmek gerekiyor.

Uluslararası Personel İstihdam Eden ve Personel Gönderen Şirketler

Estonya’ya yazılımcı, mühendis veya proje ekibi gönderen Türk ve diğer ülke şirketleri için 2026 vergi ortamı, posted worker ve payroll/EOR modellerinde maliyet hesabını doğrudan etkiler:

• Maaşların nerede vergileneceği,
• Sosyal güvenlik primlerinin hangi ülkede ve hangi oranda ödeneceği,
• Geçici görev mi, kalıcı yerleşim mi sayılacağı,

gibi kritik sorular, Estonya ve gönderici ülke mevzuatına göre netleştirilmelidir. Yanlış kurgu, hem işçi hem işveren için çifte vergi, ceza ve geriye dönük prim riskleri doğurabilir.

Corpenza Bu Süreçte Size Nasıl Destek Olur?

2026 Estonya vergi ortamı, rakamlar basit görünse de uygulamada oldukça stratejik kararlar gerektiriyor: Şirket nerede kurulsun, kâr hangi ülkede kalsın, hangi ülkede dağıtılsın, çalışan hangi ülkenin bordrosunda görünsün, sosyal güvenlik nerede ödensin vb.

Corpenza olarak, Avrupa ve global ölçekte:

• Estonya ve diğer AB ülkelerinde şirket kuruluşu ve yeniden yapılanma,
• Vergi optimizasyonu odaklı uluslararası şirketleşme ve holding yapıları,
• Payroll (bordro) ve EOR çözümleriyle yerel işveren yükümlülüklerinin yönetimi,
• Posted worker modeliyle yurt dışına personel gönderirken vergi ve sosyal güvenlik risklerinin minimize edilmesi,
• Yatırımla oturum ve yatırımla vatandaşlık programlarının vergisel etkilerinin analizi,

konularında uçtan uca danışmanlık ve operasyonel destek sunuyoruz.

Estonya özelinde ise, 2026’daki vergi artışlarına rağmen sistemin sunduğu avantajları kaybetmeden, şirket ve kişisel yapınızı nasıl yeniden kurgulayabileceğinize dair kişiye ve şirkete özel senaryo analizleri hazırlıyoruz. Böylece:

• Kısa vadeli oran artışlarının olumsuz etkisini sınırlandırabilir,
• Orta–uzun vadede ise 0% kurumlar vergisi avantajını maksimum düzeyde kullanabilirsiniz.

Sonuç: 2026’da Estonya Hâlâ Rekabetçi, Ama Artık “Planlama Şart”

Özetle, 2026 Estonya vergi rejimi şu mesajı veriyor:

• Gelir vergisi ve KDV artıyor; nominal vergi yükü yükseliyor.
• Buna karşın, yeniden yatırılan şirket kârında 0% kurumlar vergisi korunuyor.
• Geçici savunma vergisi ve AB kaynaklı minimum vergi kuralları, büyük ve uluslararası gruplar için stratejik planlamayı zorunlu kılıyor.

Doğru yapılandırıldığında Estonya, özellikle teknoloji şirketleri, start-up’lar, ölçeklenebilir dijital iş modelleri ve uluslararası yapılar kurmak isteyen yatırımcılar için 2026’da da son derece cazip olmaya devam edecek. Ancak bu noktada, hem Estonya hem de Türkiye ve diğer ilgili ülkelerin vergi mevzuatını aynı anda okuyabilen, uluslararası mobilite ve vergi optimizasyonu konusunda deneyimli bir ekip ile çalışmak fark yaratır.

Sorumluluk Reddi (Disclaimer)

Bu metindeki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki, vergisel veya finansal danışmanlık teşkil etmez. Vergi mevzuatı sık ve hızlı şekilde değişebilir; burada yer alan oran ve düzenlemeler zaman içinde güncelliğini yitirebilir.

Herhangi bir karar almadan önce, güncel mevzuat ve resmi kaynakları (örneğin Estonya Vergi ve Gümrük Kurumu – EMTA ve ilgili ülke vergi idareleri) kontrol etmeniz ve durumunuza özel profesyonel danışmanlık almanız gerekir. Corpenza ve yazar, bu metne dayanarak alınan kararlar nedeniyle doğabilecek sonuçlardan sorumlu tutulamaz.