Estonia se ha convertido en el foco de atención de los emprendedores que desean establecer y gestionar empresas de forma remota dentro de la UE, gracias a su programa de e-residency y su infraestructura fiscal digital en los últimos años. En este punto, una de las preguntas más críticas es: ¿Realmente se puede obtener un número de IVA en Estonia, para quién es obligatorio y cómo están cambiando las reglas fiscales al acercarnos a 2026?
¿Se puede obtener un número de IVA en Estonia?
Sí, se puede obtener un número de IVA en Estonia y en muchos casos es obligatorio. Las empresas residentes / no residentes que ofrecen bienes o servicios sujetos a impuestos en Estonia están obligadas a registrarse para el IVA ante la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia bajo ciertas condiciones.
El formato del número de IVA de Estonia es fijo:
- Código de país: EE
- Luego: 9 dígitos (un total de 11 caracteres: p. ej. EE123456789)
La solicitud generalmente se resuelve en aproximadamente 5 días hábiles y una vez que se obtiene el número, se puede utilizar tanto en Estonia como en el comercio dentro de la UE.
¿Quiénes están obligados a obtener un número de IVA en Estonia?
Según la legislación de 2025-2026, la obligación de registro de IVA debe examinarse en dos ejes principales: registro basado en el umbral y registro directo sin umbral.
1. Empresas que superan el umbral de 40.000 €
El umbral básico de registro de IVA en Estonia para empresas tanto residentes como no residentes es 40.000 € de facturación anual. Este límite se calcula sobre las entregas sujetas a impuestos realizadas en Estonia dentro de un año calendario.
En este caso, el registro de IVA se vuelve obligatorio:
- Si su facturación sujeta a impuestos supera los 40.000 € en un año calendario,
- Deberá solicitar a la administración fiscal de Estonia dentro de 3 días hábiles a partir de la fecha en que se superó este límite.
Perder este plazo conlleva el riesgo de liquidación retroactiva, intereses por demora y sanciones.
2. Personas extranjeras sin establecimiento permanente
Para personas o empresas extranjeras sin establecimiento permanente en Estonia, la regla es más estricta. Si en Estonia:
- Está ofreciendo una entrega o servicio sujeto a impuestos que no está incluido en el régimen de inversión (reverse charge),
- Está obligado a registrarse para el IVA sin esperar ningún umbral.
En resumen: incluso si no tiene presencia física en Estonia, un modelo comercial mal estructurado puede generar rápidamente una obligación de IVA.
Cambio importante para 2025-2026: regla de no eliminación del registro
Una de las regulaciones más críticas introducidas por la legislación fiscal de 2025-2026 está relacionada con la eliminación del registro de contribuyentes de IVA. Según la nueva regla:
- Una persona (física o jurídica) que haya superado el umbral de 40.000 € tanto en el año calendario actual como en el anterior,
- No podrá ser eliminada del registro de IVA hasta que se cumplan todas las condiciones de eliminación.
Es decir, Estonia está limitando a las empresas que “salen y entran” del IVA con fluctuaciones a corto plazo. La obligación de IVA para aquellos con actividad comercial a largo plazo se vuelve más permanente.
Al acercarse a 2026, tasas de IVA y tasas fiscales actuales
Estonia actualizó las tasas de IVA debido a la necesidad presupuestaria y la conformidad con la UE durante el período 2025-2026. Según la legislación:
- A partir del 1 de julio de 2025, la tasa estándar de IVA aumentará del 22% al 24%.
- La tasa reducida para ciertos artículos como libros, medicamentos y alojamiento se incrementará del 9% al 13%.
Además, se ha concedido una excepción de transición para empresas que aplican contabilidad en efectivo:
- Estas empresas pueden seguir aplicando una tasa de IVA del 9% en servicios de alojamiento hasta el 31 de diciembre de 2026.
Esta regulación temporal es un mecanismo de apoyo para mantener el flujo de efectivo, especialmente en el sector turístico y de alojamiento.
2025-2026: ¿Cómo se calculará el umbral?
La nueva legislación introduce cambios significativos en el cálculo del umbral de 40.000 € que da lugar a la obligación de IVA. Ahora:
- El cálculo del umbral incluye solo las entregas realizadas en Estonia.
- Los ingresos obtenidos de servicios financieros y de seguros regulares (no ocasionales) se incluyen en el cálculo.
- Los ingresos obtenidos de la venta o uso de derechos de propiedad inmobiliaria, si son continuos, se incluyen en el cálculo del umbral.
- Las ventas de activos fijos y las ventas de bienes inmuebles con fines de inversión no se incluyen en el umbral.
Estas distinciones redefinen cuándo nace la obligación de IVA, especialmente para empresas de desarrollo inmobiliario, servicios financieros o modelos de ingresos mixtos.
Novedades para empresas que utilizan el sistema de contabilidad marginal
En Estonia, por ejemplo, las empresas que operan con el sistema de contabilidad marginal para artículos de segunda mano o en ciertos sectores ahora deben considerar el umbral de la siguiente manera:
- El umbral se calcula no solo sobre el “margen”,
- sino sobre todos los importes recibidos o que se puedan recibir por bienes y servicios.
Este cambio puede hacer que algunas empresas enfrenten una obligación de IVA antes de lo esperado. Por lo tanto, es importante revisar las proyecciones de ingresos y las estructuras contractuales.
Nuevo tipo de empresa: propietarios de plataformas en línea (marketplace)
Con la legislación de 2025-2026, se definió una nueva categoría que afecta directamente al comercio electrónico y a la economía de plataformas: propietario de un marketplace en línea.
Según las nuevas regulaciones:
- Los propietarios de marketplaces en línea que permiten a empresas fuera de la UE vender bienes a personas no sujetas a impuestos en la UE (clientes B2C),
- deben registrarse como contribuyentes de IVA en el momento en que se genere una entrega sujeta a impuestos por estas ventas.
- Además, estos propietarios de plataformas son responsables de cumplir con la obligación de IVA en nombre de los vendedores fuera de la UE, incluso si están por debajo del umbral de 40.000 €.
Es decir, Estonia refleja claramente en su legislación el enfoque de considerar a la “plataforma como intermediario fiscal” en toda la UE. Una mala estructuración en modelos de marketplace internacionales puede generar un riesgo fiscal significativo para el propietario de la plataforma.
Nuevo régimen especial para pequeñas empresas (Small Business Regime)
Con el objetivo de apoyar a las pymes en toda la UE, Estonia implementó un régimen especial de IVA para pequeñas empresas durante el período 2025-2026. Según este régimen:
- Si la facturación total anual en Estonia es inferior a 100.000 €,
- y si en ningún otro estado miembro de la UE la facturación supera el umbral de registro de IVA de ese país,
- la empresa puede beneficiarse de exención de IVA en Estonia bajo ciertas condiciones, sin estar sujeta al umbral nacional de 40.000 €.
Este régimen está diseñado especialmente para aliviar a los proveedores de servicios y microempresas que operan únicamente en Estonia y tienen volúmenes modestos. Sin embargo, las empresas de comercio electrónico que venden en otros países de la UE deben seguir el umbral de cada país por separado.
Proceso de solicitud de registro de IVA en Estonia: paso a paso
Aunque el sistema fiscal de Estonia está bastante digitalizado, el proceso aún contiene muchos detalles legales y técnicos, especialmente para empresas extranjeras. En términos generales, el registro de IVA avanza de la siguiente manera:
Documentos necesarios
Los documentos básicos que debe presentar a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia para el registro de IVA son:
- Formularios de solicitud de registro de IVA debidamente completados,
- Copia de los estatutos de la empresa,
- Resumen del registro actualizado obtenido del registro comercial en Estonia o en el país correspondiente,
- Si existe, certificado de IVA del país de origen,
- Pruebas de actividades sujetas a impuestos que se llevarán a cabo en Estonia (contratos, plan de negocios, cartas de oferta, etc.).
Obligación de representante fiscal para empresas fuera de la UE
Las empresas fuera de la UE deben designar un representante fiscal al registrarse para el IVA en Estonia. Este representante:
- Supervisa las obligaciones de IVA, declaraciones y pagos en Estonia,
- Asume responsabilidad solidaria junto con la empresa ante la administración fiscal.
La solicitud puede enviarse a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia por correo electrónico o por escrito (correo). Gracias a la infraestructura de e-gobierno de Estonia, el proceso se completa de forma remota en la mayoría de los casos; sin embargo, es crucial que los documentos estén preparados de manera correcta y coherente.
Tiempo de aprobación y consideraciones posteriores
Una vez que su solicitud ha sido recibida, la administración fiscal generalmente realiza una revisión en 5 días hábiles. Una vez aprobada, se asigna a su empresa un número de IVA que comienza con EE.
Después de eso:
- Debe utilizar este número en el formato correcto en facturas y contratos,
- Debe presentar declaraciones de IVA con la frecuencia establecida (generalmente mensual),
- Debe conservar los registros y documentos durante el período estipulado por la legislación.
¿Qué errores cometen las empresas al obtener un número de IVA en Estonia?
Los principales riesgos que hemos observado de nuestros clientes internacionales y ejemplos en el mercado son:
- Calcular incorrectamente el umbral: Confundir las entregas realizadas en Estonia con la facturación total de la UE o incluir las ventas de activos fijos en el cálculo.
- Registro incorrecto: Abrir un registro en el lado equivocado cuando el propietario de la plataforma es el responsable del IVA o viceversa.
- No designar un representante en empresas fuera de la UE: Iniciar el proceso sin un representante fiscal o un contrato adecuado.
- Ignorar las transacciones entre grupos: Realizar servicios y licencias entre empresas del grupo “fuera de factura” y enfrentarse a un riesgo colectivo posteriormente.
¿Por qué es importante estructurar correctamente la estructura de IVA en Estonia?
Dado que Estonia es miembro de la UE, una estrategia de IVA mal estructurada puede generar riesgos no solo en Estonia, sino también en otros países de la UE. Por ejemplo:
- Si la responsabilidad en su modelo de marketplace está en el lado equivocado, puede enfrentar un IVA retroactivo de millones de €.
- Si se registra tarde debido a un cálculo incorrecto del umbral, puede enfrentar intereses por demora y sanciones.
- Si actúa como empresa fuera de la UE sin un representante, puede enfrentar rechazo de registro y restricciones comerciales.
puede resultar en consecuencias como estas.
¿Cómo puede Corpenza apoyarle en este proceso?
Corpenza trabaja con un equipo especializado en constitución de empresas en Europa, registro de IVA, contabilidad internacional, nómina (EOR), arrendamiento de personal bajo el modelo de trabajador desplazado y residencia/certificación a través de inversiones.
En particular en Estonia:
- Integración del establecimiento de la empresa y el sistema de e-gobierno de Estonia,
- Analizar si existe la obligación de registro de IVA, calcular el umbral de acuerdo con la legislación de 2025-2026,
- Planificación y estructuración de representantes fiscales para empresas fuera de la UE,
- Estructurar correctamente el triángulo plataforma-vendedor-cliente desde el punto de vista fiscal en modelos de marketplace y SaaS,
- Ejecutar la contabilidad internacional y las declaraciones mensuales de IVA en conformidad con las autoridades fiscales de Estonia.
ofrecemos un servicio integral en estos temas.
Particularmente si realiza ventas en varios países de la UE, diseñar su estructura de IVA en Estonia junto con OSS, IOSS y otros regímenes de IVA de la UE proporciona una optimización fiscal significativa y facilidad de cumplimiento a largo plazo.
Conclusión: Obtener un número de IVA en Estonia es una decisión estratégica al acercarse a 2026
En resumen:
- Obtener un número de IVA en Estonia es tanto posible como obligatorio en muchos casos.
- El umbral básico es de 40.000 €, pero los extranjeros sin establecimiento permanente y los propietarios de marketplaces en línea pueden necesitar registrarse sin un umbral.
- Con los cambios de 2025-2026, se han actualizado significativamente el cálculo del umbral, las tasas reducidas, el régimen para pequeñas empresas y las reglas de no eliminación del registro.
- Una estructura incorrecta puede generar un alto riesgo fiscal no solo en Estonia, sino en todo su comercio en la UE.
Por lo tanto, al considerar obtener un número de IVA en Estonia, es importante abordar conjuntamente la estructura de su empresa, su modelo de actividad y sus mercados objetivo, y si es posible, obtener apoyo de un equipo profesional.
Importante aviso (disclaimer)
La información contenida en este texto es solo para fines informativos generales. No debe considerarse de ninguna manera como asesoría legal, fiscal o financiera. La legislación fiscal cambia con frecuencia; las regulaciones fiscales de Estonia de 2025-2026 también están sujetas a actualizaciones.
Le recomendamos que verifique las regulaciones actuales en fuentes oficiales, como la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia, antes de realizar cualquier operación y que obtenga asesoría profesional específica para su situación concreta.
