Una mirada a la optimización fiscal global: desafíos, oportunidades, gobernanza
¿Por qué ahora? Aumenta la transparencia, se endurecen las reglas
La optimización fiscal global se ha convertido en el centro de la estrategia financiera y legal de cada empresa con objetivos de crecimiento. El Impuesto Mínimo Global de la OCDE (Pilar Dos) entrará en vigor en muchos países a partir de 2024; la elaboración de informes por país, el sustento económico y el intercambio de datos se han estandarizado. Las administraciones fiscales utilizan tecnologías que analizan en tiempo real las transacciones dentro del grupo. Este panorama convierte rápidamente las estructuras no planificadas en riesgosas.
- Se ha comenzado a aplicar un impuesto mínimo global del 15%; aunque las reglas de puerto seguro temporales ofrecen alivio hasta 2026, la calidad de los datos es esencial.
- Las reglas de incompatibilidad híbrida de ATAD 2 y los regímenes de CFC se han generalizado en la UE; esto interactúa con los regímenes GILTI y FDII de EE. UU.
- Los impuestos sobre servicios digitales (DST) y las pruebas de activos económicos comparan su modelo de negocio con el riesgo de establecimiento permanente (PE).
El costo de un paso en falso es alto
Una estructura no conforme puede llevar a la doble imposición, intereses moratorios, multas, pérdida de subvenciones/incentivos y erosión de la reputación. Una estrategia bien diseñada fortalece el flujo de caja, acelera la inversión y genera previsiones a nivel de junta.
- Apunte a una tasa impositiva efectiva operativa (ETR); no se limite a observar las tasas nominales.
- Gestione los impuestos junto con su cadena de suministro, nómina, decisiones de licencias y financiamiento.
- Genere sustento económico: documente la distribución de personas, funciones y riesgos.
¿Cómo apoya Corpenza?
Corpenza le permite gestionar de manera integral la constitución de empresas, permisos de residencia/trabajo, contabilidad internacional, nómina y alquiler de personal (posted worker) junto con procesos de ciudadanía por inversión y optimización fiscal. Establecemos cada paso en el triángulo de cumplimiento, datos y operaciones.
Optimización fiscal global: conceptos, métodos y estrategias
Selección de jurisdicción y estructuración: “dónde” es tan importante como “cómo”
No es necesario agrupar funciones de holding, comercio, propiedad intelectual y financiamiento en una sola entidad. Discuta los tratados fiscales, las tasas de retención, el IVA/IE, la facilidad de reemprendimiento, las zonas francas y los requisitos de sustento económico en conjunto.
- Estructura de holding: compare las exenciones de dividendos y las retenciones locales bajo la Directiva de Sociedades Madre de la UE.
- Financiamiento: pruebe el equilibrio entre deuda y capital propio con las reglas de restricción de intereses (límite EBITDA).
- Zonas francas y regímenes especiales: empareje las ventajas de “zona franca cualificada” bajo el impuesto corporativo de los EAU (9%) con el sustento.
Precios de transferencia: el valor casi siempre se refleja en las ganancias
Establezca precios de transferencia de acuerdo con las funciones DEMPE (desarrollo, mejora, mantenimiento, protección, uso) y la realidad de la cadena de suministro. No solo elija el método; fortalezca la estrategia con datos, comparables y contratos.
- Selección de método: CUP, Costo Más, Reventa, TNMM o División de Ganancias; decida según el tipo de transacción.
- Documentación: asegúrese de la consistencia entre el Master File, el Local File y el Informe por País (CbCR).
- APA: genere previsiones a largo plazo con acuerdos de precios anticipados.
Cajas de IP y incentivos de I+D: cumplimiento con BEPS 5 a través de “nexus”
Al utilizar regímenes de caja de IP/patente, no descuide la regla de “nexus” relacionada con los gastos. La unidad que solicita el descuento debe asumir realmente la actividad y los gastos de I+D. Aclare el umbral de revisión y el conjunto de documentos en el país correspondiente.
- Créditos de I+D y superdescuentos: vincule el impacto en el flujo de caja con el presupuesto anual.
- Política de regalías: respalde las tasas de licencia con datos de mercado y condiciones contractuales.
Regulaciones híbridas y CFC: no caiga dos veces en impuestos mientras persigue descuentos dobles
Los vehículos híbridos y las estructuras transparentes/opacas están sujetos a correcciones rápidas en regímenes como ATAD 2. Monitoree las reglas de CFC por país; la interacción entre GILTI de EE. UU. y CFC de la UE puede alterar su objetivo de ETR.
- Incompatibilidades híbridas: cierre el efecto de doble descuento o de no reconocimiento de descuento/ingresos.
- Planificación de CFC: reduzca la densidad de ingresos pasivos, equilibrando el sustento y la tasa impositiva local.
Fuerza laboral internacional, nómina y movilidad: alinee la estrategia fiscal con el capital humano
Trabajo remoto, nómina y riesgo de PE
Los trabajadores remotos y el personal contratado pueden activar el riesgo de PE. Los contratos laborales, las obligaciones del empleador, la definición del lugar de trabajo y las autorizaciones de venta son los principales determinantes de este riesgo. La optimización fiscal no puede sostenerse sin establecer correctamente la nómina.
- Nómina: deduzca los salarios de los trabajadores remotos y del personal bajo contrato a través de Corpenza; gestione la retención, la seguridad social y los beneficios de acuerdo con la ley local.
- Huella del empleador: limite las autorizaciones de venta/representación; aclare las funciones de marketing/back office mediante contrato.
- Ubicación del equipo: monitoree el total de 183 días, viajes de retorno y días de oficina.
Posted worker y alquiler de personal: A1, notificaciones y salario equitativo
No descuide las reglas de asignación temporal (Posted Worker) en la UE. Obtenga el certificado de seguridad social A1; gestione el salario, las horas de trabajo y las normas de salud laboral según el país anfitrión.
- Notificaciones: realice la notificación de asignación en los portales del país anfitrión (por ejemplo, Francia SIPSI).
- Salario y permisos: aplique el principio de “igual salario por igual trabajo”; revise las disposiciones del convenio colectivo.
- Alquiler de personal de Corpenza: gestione el proceso de posted worker de extremo a extremo como agencia de empleo temporal.
Permisos de residencia/trabajo, Golden Visa y ciudadanía por inversión
Elija los canales migratorios correctos para atraer talento y acelerar la movilidad corporativa. La Tarjeta Azul de la UE se ha vuelto más accesible con umbrales actualizados. En algunos programas de Golden Visa, ciertos países limitan o cierran el camino inmobiliario; las opciones de creación de fondos/empleos son más destacadas.
- Permiso de residencia: planifique visados acelerados y reagrupación familiar para gerentes y expertos clave.
- Ciudadanía por inversión: complete la revisión de cumplimiento (verificación de fuentes, AML/KYC) desde el principio.
- Actualizaciones: Grecia aumentó los montos mínimos de inversión en 2024-2025; Portugal limitó la ruta inmobiliaria; ETIAS se implementará en 2025.
Cumplimiento, informes y control de riesgos: convierta las reglas en estrategia
BEPS, Pilar Dos y impuesto mínimo
El impuesto mínimo del 15% eleva el ETR del grupo incluso en países de alta tributación. Planifique la integración del ingreso inclusivo (IIR), las ganancias insuficientemente gravadas (UTPR) y el impuesto mínimo interno cualificado (QDMTT) país por país.
- Puerto seguro de transición: aumente la precisión de los datos para beneficiarse de las reglas temporales basadas en CbCR.
- Contabilidad fiscal: mantenga las cuentas GloBE separadas en el ERP; refleje el TDT en los informes de gestión.
Obligaciones de informes: los documentos deben hablar con coherencia
El CbCR, el Master/Local File, los registros de UBO, DAC6/MDR, FATCA/CRS y la ola de facturación electrónica avanzan juntos. Las declaraciones inconsistentes desencadenan auditorías.
- UBO y AML: mantenga actualizadas las declaraciones de beneficiarios finales; digitalice la verificación de fuentes.
- MDR/DAC6: escanee los marcadores de regulaciones transfronterizas antes de la transacción.
- IVA y factura electrónica: la agenda ViDA en la UE acelera la presentación de informes digitales; integre los esquemas locales SAF-T/e-Libros en el ERP.
Control interno, datos y tecnología
La función fiscal se apoya en la calidad de los datos. Conecte la fijación de precios, la nómina, la cadena de suministro y los flujos contables con un único modelo de datos. Genere automáticamente un rastro de auditoría.
- Matriz de control: establezca controles clave para precios de transferencia, PE, IVA, retenciones y migración.
- Lago de datos y automatización: actualice automáticamente el CbCR, el Pilar Dos y los comparables de TP.
- Gestión de políticas: estandarice la autoridad, la firma y las plantillas de contrato a nivel global.
Hoja de ruta aplicable y enfoque de Corpenza
Los primeros 90 días: diagnóstico rápido y desbloqueo de riesgos
Proponemos un marco de tres etapas para acelerar la toma de decisiones. Este marco aborda la optimización fiscal junto con el cumplimiento y la movilidad.
- Diagnóstico (Día 1–30): mapa de estructura legal, escaneo de PE/CFC, revisión de políticas de TP, auditoría de nómina y posted worker.
- Diseño (Día 31–60): posicionamiento de holding/IP/financiamiento, estrategia APA, cumplimiento de QDMTT/Pilar Dos, plan de IVA y factura electrónica.
- Implementación (Día 61–90): constitución de la empresa, registros bancarios y de UBO, solicitudes de migración, transferencia de nómina, documentos de TP y calendario de informes.
Horizonte 2025: oportunidades de mercado y calendario regulatorio
Los reguladores gestionan la fiscalidad y la movilidad de manera coordinada. Monitoree los cambios y alinéelos con el modelo de negocio.
- Expansión del impuesto mínimo: la UE, el Reino Unido y muchos países del G20 están ampliando la implementación; los puertos seguros están llegando a su fin gradualmente.
- EAU y el Golfo: la transparencia aumenta con el impuesto corporativo; las ventajas de las zonas francas continúan bajo la condición de sustento.
- Movilidad en la UE: la Tarjeta Azul se ha flexibilizado; ETIAS se implementa; las auditorías de notificación de posted worker se están endureciendo.
- Golden Visa: algunos países han limitado la ruta inmobiliaria; las opciones centradas en fondos, tecnología y creación de empleo son más destacadas.
Conjunto de soluciones integradas de Corpenza
Ofrecemos una solución multinacional desde un único punto. Cada servicio contribuye directamente a sus objetivos de optimización fiscal y cumplimiento.
- Constitución de empresas: establezca holdings, IP y unidades comerciales en los países objetivo; acelere los procesos bancarios y de UBO.
- Contabilidad internacional: estandarice la gestión de informes grupales, facturación electrónica/SAF-T, IVA y retenciones.
- Precios de transferencia: diseño de políticas, benchmark, Master/Local File y solicitudes de APA.
- Nómina: deduzca los salarios del personal remoto y contratado a través de nosotros; gestione las obligaciones fiscales/seguridad social locales.
- Alquiler de personal (posted worker): garantice la A1, las notificaciones y el cumplimiento en el campo.
- Permisos de residencia/trabajo y Golden Visa: planifique la movilidad de gerentes y la reagrupación familiar; gestione las opciones de ciudadanía por inversión con una debida diligencia transparente.
- Optimización fiscal: establezca una estructura sostenible y auditada, cumpliendo con el Pilar Dos, CFC y reglas híbridas.
En resumen: la optimización fiscal global no es solo un solo movimiento. Las empresas que combinan estructura, personas, datos y cumplimiento en un solo plano reducen de manera sostenible la carga fiscal, gestionan los choques regulatorios y mantienen la velocidad de crecimiento. Corpenza integra esta ecuación multivariable con la realidad operativa y el marco legal; usted se enfoca en crecer.
