Guía Fiscal de Estonia para 2026

Estonia, gracias a su 0% de impuesto sobre sociedades y su infraestructura fiscal digital, ha tenido durante mucho tiempo uno de los regímenes fiscales más competitivos de Europa. Sin embargo, el período 2025-2026 representa un proceso de reforma en el que se implementan aumentos significativos en las tasas tanto del impuesto sobre la renta como del IVA.

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Esta tabla hace que la planificación fiscal sea más crítica que nunca para los inversores y profesionales que planean establecer una empresa, trasladar un equipo de TI o mudarse individualmente a Estonia. Al entrar en 2026, es fundamental aclarar tanto las tasas como lo que estas tasas significan en la práctica para realizar una correcta estructuración.

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Sistema Fiscal de Estonia en 2026: Marco General

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Estonia sigue manteniendo una estructura fiscal simple, de tasa plana y centrada en lo digital. Las características más importantes son:

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• El impuesto sobre sociedades solo se aplica a las ganancias distribuidas (las ganancias retenidas y reinvertidas son del 0%).

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• La tasa del impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre sociedades será del 24% en 2026.

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• La tasa estándar del IVA se ha elevado permanentemente al 24%.

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• Entre 2026 y 2028 se aplicará un impuesto de defensa temporal del 2% sobre las ganancias de las empresas.

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A pesar del aumento de las tasas, esta estructura sigue haciendo que Estonia sea notable, especialmente para las empresas que dirigen sus ganancias a reinversiones y para los modelos de negocio digitales escalables.

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Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) en 2026: Tasas y Exenciones

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Impuesto sobre la Renta de Tasa Plana del 24%

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A partir del 1 de enero de 2026, la tasa del impuesto sobre la renta personal en Estonia aumenta del 22% al 24%. El sistema de tasa plana no cambia; todos los ingresos sujetos a impuestos están sujetos a la misma tasa.

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De acuerdo con esto:

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• Si eres residente fiscal en Estonia, tus ingresos globales estarán sujetos a una tasa del 24% (sujeto a excepciones y acuerdos de doble imposición).

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• Si no eres residente fiscal en Estonia, solo se gravarán tus ingresos de origen estonio.

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Exenciones Básicas (Basic Allowance)

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Mientras se aumenta la tasa, también se mejora la exención básica para proteger parcialmente a los grupos de bajos y medianos ingresos:

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• La exención básica, que era de 7.848 euros anuales en 2025, será de 8.400 euros anuales en 2026.

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• La exención anual de 9.312 euros para personas que han alcanzado la edad de jubilación se mantiene igual.

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Cálculo de Ejemplo Simple

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Supongamos que una persona residente fiscal en Estonia tiene un ingreso bruto anual de 40.000 euros en 2026:

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• Exención: 8.400 euros

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• Base imponible: 40.000 – 8.400 = 31.600 euros

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• Impuesto calculado: 31.600 x 24% = 7.584 euros

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Aquí, el efecto del aumento de la tasa se equilibra parcialmente con el aumento de la exención; sin embargo, especialmente en los grupos de altos ingresos, la carga fiscal total aumenta significativamente.

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Nota para Profesionales Extranjeros y Nómadas Digitales

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Si planeas trabajar, ofrecer servicios freelance o trabajar de forma remota en Estonia:

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• Tu estatus de residencia fiscal (duración de la estancia en Estonia, «centro de intereses vitales», acuerdos de doble imposición) determina tu carga fiscal.

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• Una mala estructuración puede generar el riesgo de ser gravado tanto en Turquía como en Estonia.

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Por lo tanto, reestructurar tu flujo de ingresos personales (salario, trabajo independiente, dividendos, cripto, etc.) de acuerdo con el sistema de tasa plana de Estonia es crítico para la optimización fiscal.

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Impuesto sobre Sociedades (CIT) en 2026: 24% sobre Ganancias Distribuidas + 2% Impuesto de Defensa

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Sistema Básico: 0% sobre Ganancias No Distribuidas

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El sistema de impuesto sobre sociedades de Estonia también mantiene su esencia en 2026:

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• No hay impuesto sobre sociedades para las ganancias retenidas y reinvertidas (0%).

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• El impuesto se genera en el momento de la distribución de ganancias (dividendos, distribución encubierta de ganancias, ciertos gastos, etc.).

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• Esta estructura es en base a efectivo; es decir, se aplica la tasa del año en que se realiza la distribución.

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Aumento de Tasa: del 22% al 24%

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A partir del 1 de enero de 2026:

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• La tasa estándar del impuesto sobre sociedades sobre las ganancias distribuidas aumenta del 22% al 24%.

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• El impuesto se aplicará sobre la base calculada dividiendo el monto neto de dividendos por 0,76.

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Ejemplo simple:

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• La empresa desea distribuir 76.000 euros netos en dividendos a los socios.

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• Base imponible: 76.000 / 0,76 = 100.000 euros.

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• Impuesto sobre sociedades calculado: 100.000 x 24% = 24.000 euros.

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• Costo total (dividendo neto + impuesto): 100.000 euros.

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Por lo tanto, la carga fiscal efectiva sobre el dividendo sigue siendo del 24%.

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Impuesto de Defensa Temporal del 2%

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Durante el período 2026-2028, Estonia aplicará un impuesto de defensa temporal del 2% sobre las ganancias de las empresas para financiar los gastos de defensa:

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• Las ganancias obtenidas por empresas residentes en Estonia,

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• Así como las ganancias obtenidas por empresas extranjeras a través de un establecimiento permanente en Estonia estarán sujetas a este impuesto.

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Este impuesto aumentará la tasa efectiva total, especialmente para grupos que muestran alta rentabilidad. Además, dado que las reglas de la UE sobre el Impuesto Mínimo Global (Pilar Dos, 15%) también están en la agenda a partir de 2026, es importante estructurar la situación de Estonia de manera coherente con la posición fiscal global.

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Importancia Estratégica de la Programación de Distribuciones

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Debido a la tributación basada en efectivo:

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• Las ganancias distribuidas en 2025 estarán sujetas a una tasa del 22%,

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• Mientras que las ganancias distribuidas en 2026 y después pueden tener una carga más alta debido al 24% + el efecto del impuesto de defensa del 2%.

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Por lo tanto, para las empresas estonias con ganancias acumuladas en el período 2024-2025, la programación y planificación de montos de dividendos es un área seria de optimización fiscal.

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IVA (VAT) 2026: Tasa Estándar Permanentemente del 24%

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Tasa Estándar del IVA

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El 1 de julio de 2025, la tasa estándar del IVA se elevó del 22% al 24% y este aumento se ha vuelto permanente a partir de 2026.

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Por lo tanto, en 2026, la mayoría de los bienes y servicios en Estonia tendrán:

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• Tasa estándar del IVA: 24%

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Tasas de IVA Reducidas

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Estonia mantiene tasas de IVA reducidas en ciertas áreas sociales y culturales:

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• IVA del 9%: Libros, materiales educativos, periódicos, revistas, medicamentos, dispositivos médicos, ciertos productos de higiene y algunas publicaciones impresas.

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• En los servicios de alojamiento (solo alojamiento o desayuno incluido): la tasa aumentada del 9% al 13% a partir del 1 de enero de 2025 seguirá siendo válida en 2026.

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Además, las aplicaciones de 0% de IVA para exportaciones bajo la Directiva de IVA de la UE también continúan.

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Efecto del Aumento del IVA en la Precios y Flujo de Efectivo

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Particularmente para las empresas que operan en B2C, el 24% de IVA:

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• Impacta directamente en la estrategia de precios y en los cálculos de márgenes.

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• Genera una necesidad compleja de gestión del IVA transfronterizo para las empresas que realizan comercio electrónico internacional y venden a países con diferentes tasas de IVA.

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En las empresas enfocadas en B2B, el IVA generalmente es un ítem «transitorio», por lo que el principal asunto es la gestión del flujo de efectivo y de los procesos de reembolso.

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Impuesto de Defensa de 2026 y Otros Efectos Indirectos

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El impuesto de defensa del 2% que se aplicará durante el período 2026-2028, aunque parezca pequeño por sí solo:

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• Puede significar una carga adicional de millones de euros para grupos que reportan grandes ganancias.

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• Puede requerir una revisión de la estructura de Estonia en términos de precios de transferencia y asignación de ganancias dentro del grupo.

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Además, las reglas de la UE y la OCDE sobre BEPS 2.0 y el impuesto mínimo global hacen que sea aún más importante determinar cómo se posicionará el modelo de «imposición solo en la distribución» de Estonia en el cálculo de la tasa efectiva de impuestos a nivel de grupo.

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Tasas Fiscales de Estonia 2026 – Tabla Resumen

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¿Qué Significa para Quiénes?

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Para Aquellos que Quieren Establecer una Empresa en Estonia o a Través de Estonia

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Las reformas de 2026 requieren una planificación fiscal cuidadosa, especialmente para los siguientes perfiles:

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• Empresas de productos digitales y SaaS (ventas globales, alta rentabilidad).

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• Grupos que trasladan equipos de TI a Estonia.

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• Inversores que desean establecer estructuras de holding y de propiedad intelectual (IP).

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La principal oportunidad sigue siendo la misma: mantener las ganancias dentro de la empresa y reinvertirlas significa en la práctica un impuesto sobre sociedades del 0%. Sin embargo, es necesario considerar el efecto del 24% + el impuesto de defensa en las distribuciones de dividendos posteriores a 2026, junto con la necesidad de efectivo del grupo y la carga fiscal en Turquía u otros países.

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Empresas que Emplean y Despachan Personal Internacional

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Para las empresas turcas y de otros países que envían programadores, ingenieros o equipos de proyectos a Estonia, el entorno fiscal de 2026 afecta directamente el cálculo de costos en modelos de posted worker y payroll/EOR:

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• Dónde se gravarán los salarios,

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• Cuáles serán las tasas y el país donde se pagarán las contribuciones a la seguridad social,

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• Si se considerará una misión temporal o un asentamiento permanente,

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todas estas preguntas críticas deben aclararse de acuerdo con la legislación de Estonia y del país de origen. Una mala estructuración puede generar riesgos de doble imposición, sanciones y contribuciones retroactivas tanto para el trabajador como para el empleador.

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¿Cómo Puede Corpenza Apoyarte en Este Proceso?

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El entorno fiscal de Estonia en 2026, aunque los números parezcan simples, requiere decisiones estratégicas considerables: Dónde establecer la empresa, dónde mantener las ganancias, dónde distribuirlas, en qué nómina debe aparecer el empleado, dónde se debe pagar la seguridad social, etc.

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Como Corpenza, a nivel europeo y global:

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• Establecimiento y reestructuración de empresas en Estonia y otros países de la UE,

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• Internacionalización y estructuras de holding enfocadas en la optimización fiscal,

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• Gestión de las obligaciones del empleador local con soluciones de payroll (nómina) y EOR,

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• Minimización de riesgos fiscales y de seguridad social al enviar personal al extranjero mediante el modelo de posted worker,

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• Análisis de los efectos fiscales de programas de residencia por inversión y ciudadanía por inversión,

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ofrecemos consultoría integral y apoyo operativo.

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En particular, a pesar de los aumentos fiscales de 2026, preparamos análisis de escenarios personalizados sobre cómo reestructurar tu empresa y situación personal sin perder las ventajas que ofrece el sistema. Así, puedes:

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• Limitar el impacto negativo de los aumentos de tasas a corto plazo,

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• Y a mediano-largo plazo, maximizar el beneficio del 0% de impuesto sobre sociedades.

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Conclusión: Estonia Sigue Siendo Competitiva en 2026, Pero Ahora “La Planificación es Esencial”

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En resumen, el régimen fiscal de Estonia para 2026 envía el siguiente mensaje:

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• El impuesto sobre la renta y el IVA están aumentando; la carga fiscal nominal está subiendo.

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• Sin embargo, se mantiene el 0% de impuesto sobre sociedades para las ganancias reinvertidas.

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• El impuesto de defensa temporal y las reglas de impuesto mínimo de la UE hacen que la planificación estratégica sea obligatoria para grandes grupos internacionales.

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Si se estructura correctamente, Estonia seguirá siendo extremadamente atractiva en 2026, especialmente para empresas tecnológicas, startups, modelos de negocio digitales escalables y para inversores que desean establecer estructuras internacionales. Sin embargo, en este punto, trabajar con un equipo experimentado que pueda leer simultáneamente la legislación fiscal de Estonia, Turquía y otros países relevantes, y que tenga experiencia en movilidad internacional y optimización fiscal, marcará la diferencia.

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Descargo de Responsabilidad

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La información contenida en este texto es solo para fines informativos; no constituye asesoría legal, fiscal o financiera. La legislación fiscal puede cambiar con frecuencia y rapidez; las tasas y regulaciones aquí mencionadas pueden perder su vigencia con el tiempo.

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Antes de tomar cualquier decisión, debes verificar la legislación actual y las fuentes oficiales (por ejemplo, la Oficina de Impuestos y Aduanas de Estonia – EMTA y las administraciones fiscales de los países relevantes) y obtener asesoría profesional específica para tu situación. Corpenza y el autor no pueden ser considerados responsables de las consecuencias de las decisiones tomadas basadas en este texto.