Marco Fiscal Corporativo de Serbia
Regla básica: tasa fija del 15%
Serbia aplica un impuesto sobre la renta corporativa a una tasa fija del 15%. Tanto los inversores locales como los transfronterizos obtienen previsibilidad gracias a esta tasa simple.
- Tasa de impuesto corporativo (CIT): 15%.
- No se aplica impuesto corporativo a nivel municipal; esto mantiene la estructura impositiva simple.
- El año fiscal se basa en el año calendario (1 de enero – 31 de diciembre).
Obligación Tributaria: Residencia y Establecimiento Permanente
¿Quién es gravado dónde?
Serbia determina la obligación tributaria según el lugar de establecimiento y el lugar donde se ejerce la gestión/control. Las empresas que mantienen su sede o gestión efectiva en Serbia están sujetas a impuestos sobre sus ingresos globales.
- Residencia: Si la empresa se ha constituido en Serbia o la gestión y control se llevan a cabo en Serbia, la empresa se considera contribuyente fiscal.
- Las empresas no residentes solo enfrentan impuestos sobre los ingresos de origen serbio (por ejemplo, establecimiento permanente, ingresos de bienes inmuebles).
- Las reglas de establecimiento permanente (PE) determinan la obligación tributaria en casos de finalización de actividades y transferencias.
Tipos de Ingresos Sujetas a Impuestos y Exenciones
Categorías de ingresos y tasas aplicables
En Serbia, los tipos de ingresos como ganancias comerciales, ganancias de capital, dividendos, intereses y alquiler están sujetos a diferentes reglas; conocer estas diferencias proporciona ventajas en la planificación fiscal.
- Las ganancias obtenidas de actividades comerciales están sujetas a impuesto corporativo (15%).
- Las ganancias de capital se gravan al 15% para empresas residentes; en algunos casos, las ganancias de capital de no residentes pueden ser gravadas al 20% o reducidas mediante tratados de doble imposición.
- Los dividendos de origen local generalmente están exentos; los dividendos de origen extranjero están sujetos a impuestos, pero en ciertas condiciones se pueden compensar los impuestos extranjeros.
- Los intereses, regalías y los ingresos por alquiler se gravan como ingresos empresariales.
Requisitos de Declaración, Contabilidad y Cumplimiento
Plazos de notificación y mantenimiento de registros
Si aclara los procesos de cumplimiento, reducirá los riesgos fiscales. Serbia exige el cumplimiento de estándares internacionales en los procesos contables y de declaración.
- La declaración anual del impuesto corporativo se presenta antes del 30 de junio del año siguiente.
- Los estados financieros se preparan de acuerdo con las IFRS o las normas contables locales; la correcta clasificación y registro son obligatorios.
- Las reglas de precios de transferencia se aplican de acuerdo con los principios de la OCDE; documente las transacciones entre partes relacionadas.
- Mantenimiento de registros y documentos; mantenga todos los documentos de respaldo requeridos disponibles durante la auditoría.
Opciones Operativas para Inversores Extranjeros
Tipos de empresas, permisos de residencia y soluciones de nómina
Si elige la estructura correcta, gestionará tanto la carga fiscal como facilitará las operaciones transfronterizas. Una estrategia de personal alineada optimiza la presentación de informes financieros y el registro de gastos.
- Estructuras comúnmente utilizadas: Sociedad de Responsabilidad Limitada (DOO) y Sociedad Anónima (AD). Ambas estructuras están abiertas a fundadores extranjeros y proporcionan responsabilidad limitada.
- Los fundadores y gerentes extranjeros pueden solicitar permisos de trabajo/residencia; el permiso de residencia es crítico para roles estratégicos.
- Si organiza los servicios de nómina en plataformas locales, podrá deducir los salarios como gastos; proveedores de servicios especializados como Corpenza ayudan en la estructuración de nómina y costos.
- Alquile personal para proyectos a corto plazo con la opción de trabajador desplazado; este método simplifica los procesos de seguridad social y nómina.
Pasos Prácticos, Reducción de Riesgos y Actualizaciones de 2025
Hoja de ruta paso a paso y cambios legislativos
La legislación ha aclarado algunas prácticas en 2025; los procesos de declaración y responsabilidades en liquidaciones, fusiones y adquisiciones se han vuelto más claros. Incorpore estos cambios en su planificación.
- Realice un análisis de beneficios antes de la creación de la empresa: compare impuestos, tratados fiscales (DTT), el efecto del IVA y los costos de mano de obra.
- Si su modelo de negocio genera riesgo de PE, rediseñe los contratos y arreglos operativos.
- Prepare la documentación de precios de transferencia; muestre las condiciones del mercado para las transacciones relacionadas.
- Presente las declaraciones fiscales y los informes contables a tiempo; establezca un calendario según la fecha límite del 30 de junio.
- Establezca mecanismos de control interno y aplique una política de conservación de documentos para reducir el riesgo de auditoría.
- Realice una planificación fiscal semestral y anual para los inversores; mantenga un seguimiento de los nuevos artículos legislativos.
Si desea acceder a recursos adicionales y referencias oficiales, las siguientes páginas de instituciones oficiales contienen legislación y guías actualizadas:
Como recomendación de Corpenza: planifique las decisiones estructurales en Serbia junto con los detalles operativos. Aborde el tipo de empresa, la estructura de nómina y los permisos de residencia/trabajo junto con la planificación fiscal. Este enfoque le proporcionará gestión de costos transparente, reducción de riesgos de cumplimiento y flexibilidad operativa centrada en el crecimiento.
Como siguiente paso, si necesita la creación de la empresa, solicitudes de permisos de residencia, soluciones de nómina y trabajadores desplazados, o planificación de ciudadanía por inversión, podemos preparar listas de control prácticas y guías de cumplimiento local. Planifique recibir asesoría profesional en materia fiscal y legal; las regulaciones locales varían según la escala del proyecto.
