Albania se ha convertido en uno de los mercados más atractivos en los Balcanes para los emprendedores que desean expandirse desde Turquía. Gracias a los sencillos procedimientos de fundación de empresas, %15 de impuesto corporativo estándar y incentivos fiscales de entre 0–5% en ciertos sectores, ofrece un entorno extremadamente competitivo tanto para las PYMEs como para las empresas tecnológicas que buscan escalar.
Factores que Hacen Atractiva Albania para Inversores Turcos
El enfoque de Albania hacia los inversores extranjeros está moldeado por el objetivo de cumplir con las normas de la Unión Europea. El marco legal se basa fundamentalmente en la Ley de Compañías Comerciales y la Ley de Inversión Extranjera.
En este marco, destacan algunos principios fundamentales que favorecen al inversor extranjero:
- Tratamiento igualitario para inversores nacionales y extranjeros: Los extranjeros tienen la misma protección en derechos de propiedad e inversión que los emprendedores nacionales.
- Protección de derechos de propiedad y expropiación: La prohibición de la expropiación arbitraria y las garantías de compensación reducen el riesgo de inversión.
- Funcionamiento de “ventanilla única”: El registro de empresas, el número de identificación fiscal, algunas licencias y notificaciones se pueden realizar en gran medida a través del Centro Nacional de Negocios (NBC/QKB), desde un solo lugar y en parte en línea.
Un proceso más simple en comparación con la burocracia en Turquía, bajos costos de entrada y tasas impositivas predecibles convierten a Albania en una base estratégica, especialmente en áreas como TI, turismo, procesamiento agrícola, logística y manufactura ligera.
Tipos de Empresas en Albania: ¿Cuál es la Opción Más Práctica para el Inversor Extranjero?
La legislación permite varios tipos de empresas. Las más comúnmente utilizadas desde la perspectiva del inversor extranjero son:
Sociedad de Responsabilidad Limitada – Sh.p.k. (LTD)
Sh.p.k. es la forma de empresa más común y práctica, muy similar a la sociedad limitada en Turquía.
- Ámbito de uso: PYMEs, startups, consultoría, comercio, software, logística, etc.
- Responsabilidad: La responsabilidad de los socios está limitada al capital que aportan.
- Capital: En la práctica, es posible abrir una empresa con capital muy bajo y simbólico (la práctica en muchas fuentes indica esto).
- Número de socios: Puede ser constituida por un solo socio o varios socios.
- Socio extranjero: Es posible tener un 100% de participación extranjera; su empresa en Turquía o usted mismo pueden ser socios.
Debido a estas flexibilidades, la forma de inicio más lógica para los emprendedores turcos que desean invertir en Albania suele ser Sh.p.k. (LTD).
Sociedad Anónima – Sh.a.
- Ámbito de uso: Banca, seguros, industrias a gran escala, estructuras que planean salir a bolsa.
- Capital: Requiere un capital significativamente más alto y reglas de gestión y supervisión más estrictas en comparación con Sh.p.k.
Si no planea una producción a gran escala o una institución financiera, es más racional comenzar con Sh.p.k. en lugar de Sh.a.
Propietario Único – Persona Física
- Estructura: No hay capital mínimo, en formato de negocio personal.
- Responsabilidad: Ilimitada; todos los activos personales son responsables de las deudas del negocio.
- Elegibilidad: Solo las personas con residencia legal en Albania pueden registrarse en este estatus.
La Persona Física no es adecuada para extranjeros sin permiso de residencia; en este caso, se debe optar nuevamente por Sh.p.k.
Proceso de Fundación de LTD (Sh.p.k.) en Albania Paso a Paso
1. Selección del Nombre de la Empresa y Verificación de Disponibilidad
El primer paso es determinar un nombre comercial único y verificarlo a través del Centro Nacional de Negocios (NBC/QKB).
- La consulta de disponibilidad del nombre generalmente se resuelve en 1 día hábil.
- Una vez aprobado, se emite un certificado de reserva de nombre; con este documento, puede presentar su solicitud de fundación.
2. Preparación de Documentos de Fundación
Los principales documentos que forman parte de un paquete estándar de fundación de Sh.p.k. son:
- Estatutos (Contrato social de la empresa)
- Resolución de Fundadores (Decisión de fundación)
- Decisión sobre el nombramiento de administrador(es)
- Copias de pasaporte/identidad de los socios fundadores y administradores
- Comprobante bancario que muestre el compromiso de capital o que se ha depositado
Hay dos puntos críticos para todos los documentos provenientes del extranjero:
- Los documentos deben ser traducidos al albanés,
- Realizar notarización (y apostilla si es necesario).
En esta etapa, un proveedor de servicios corporativos profesional o un bufete de abogados puede acelerar el proceso en temas como dirección legal y, si es necesario, director nominado y apertura de cuentas bancarias.
3. Registro de la Empresa a través de NBC/QKB
El paquete de solicitud preparado se presenta a la NBC junto con el formulario de fundación.
- Después de la revisión de elegibilidad, la empresa se registra en unos pocos días.
- Una vez completado el registro, se emite el certificado de registro de la empresa.
- La tasa de registro estatal es de aproximadamente 100 EUR.
Los costos de notarización y traducción representan un costo adicional por documento; en la práctica:
- Notarización: Aproximadamente 50–100 EUR por documento
- Traducción: Aproximadamente 20–50 EUR por página
4. Impuestos, Seguridad Social y Registros Relacionados
Después de registrar la empresa, es necesario completar el aspecto fiscal y de seguridad social:
- Registro fiscal y TIN: Se obtiene el Número de Identificación Fiscal (TIN) registrándose en la administración fiscal.
- Seguro social: Si va a emplear trabajadores, es obligatorio registrarse en la institución de seguro social como empleador y obtener un número de seguro de trabajo.
- Licencias sectoriales: Pueden ser necesarios procesos adicionales de licencias y permisos en áreas como finanzas, construcción, telecomunicaciones, turismo, salud, educación, farmacéutica. La duración de estas licencias puede variar de unos meses a 12 meses según la actividad.
Contabilidad, Informes y Obligaciones Lingüísticas en Albania
Albania ha establecido una estructura que cumple con estándares internacionales en el ámbito de la presentación de informes financieros.
- Las empresas preparan sus estados financieros de acuerdo con las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera).
- Los estados financieros básicos obligatorios:
- Balance
- Estado de resultados
- Estado de flujos de efectivo
- Notas
- Toda la contabilidad y los informes oficiales deben estar en albanés.
- Los documentos deben ser preparados y aprobados por un contable autorizado.
Por lo tanto, especialmente en estructuras gestionadas desde Turquía, avanzar con un equipo de contabilidad y fiscalidad que conozca tanto la legislación fiscal albanesa como las necesidades de consolidación en Turquía proporciona una gran ventaja.
Impuesto sobre Sociedades en Albania (CIT): Tasas y Principios
Base Impositiva: Ingresos Globales
Albania adopta el principio de imposición mundial en términos de impuesto sobre sociedades:
- Empresas residentes: Se gravan sobre todos sus ingresos en todo el mundo en Albania.
- Empresas no residentes: Solo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en Albania.
La residencia se determina generalmente por la ubicación del centro legal o de gestión efectiva de la empresa en Albania.
Tasa Estándar del Impuesto sobre Sociedades: %15
La tasa general del impuesto sobre sociedades (Corporate Income Tax – CIT) es del %15.
- La base imponible se calcula sobre el beneficio neto anual restante después de deducir los ingresos comerciales, las deducciones permitidas por ley, los gastos y las amortizaciones.
- Si tiene una Sh.p.k. establecida en Albania y obtiene ingresos en Turquía u otros países, esos ingresos también pueden estar sujetos a declaración en Albania (en el marco de los acuerdos de doble imposición).
Tasas Impositivas Reducidas e Incentivos Sectoriales
Albania busca atraer inversores aplicando un impuesto sobre sociedades de entre 0–5% en ciertos sectores y escalas.
0% Impuesto sobre Sociedades (Para Pequeñas Empresas)
Los contribuyentes de pequeña escala que se encuentren por debajo de un umbral de ingresos específico pueden beneficiarse de una exención temporal del impuesto sobre sociedades:
- Con ingresos brutos anuales de hasta 14 millones de ALL (aproximadamente 135.000 EUR)
- comerciantes individuales,
- profesionales autónomos y
- pequeñas empresas
- Pueden beneficiarse de la ventaja de %0 de impuesto sobre beneficios hasta el 31.12.2029.
Este régimen ofrece un punto de entrada atractivo, especialmente para empresas de consultoría y servicios de una sola persona o de microescala.
Sectores con Impuesto sobre Sociedades del %5
Albania reduce la tasa del impuesto sobre sociedades al %5 en algunos sectores que considera estratégicos. Los incentivos destacados hasta 2025 son:
- Desarrollo de Software / Producción y Desarrollo de Software: %5 CIT hasta el 31.12.2025.
- Cooperativas Agrícolas: %5 CIT hasta el 31.12.2029.
- Agroturismo: Las empresas que obtengan un certificado de agroturismo según la legislación pertinente tendrán %5 CIT hasta el 31.12.2029.
- Industria Automotriz: Para los contribuyentes que realicen actividades de producción automotriz, %5 CIT hasta el 31.12.2029.
Este alcance crea ventajas fiscales significativas, especialmente para:
- Empresas de software y tecnología en Turquía que establecen oficinas de desarrollo nearshore en Albania,
- Empresas que planean invertir en agricultura, procesamiento de alimentos o turismo rural,
- Firmas de la industria automotriz que desean gestionar su cadena de suministro desde los Balcanes.
Dado que muchos de estos regímenes son temporales (por ejemplo, fechas límite de 2025, 2029), es esencial verificar las regulaciones más recientes al planificar inversiones y establecer proyecciones a largo plazo.
Otros Impuestos Importantes: IVA, Impuesto sobre Dividendos y Retenciones
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Tasa estándar de IVA: Aproximadamente %20.
- Umbral de registro de IVA: Se vuelve obligatorio registrarse como contribuyente del IVA si se supera un volumen de negocios anual de 5 millones de ALL (aproximadamente 40.000 EUR).
Para las empresas que operan principalmente en exportación, el IVA generalmente puede ser neutralizado mediante mecanismos de reembolso; sin embargo, debido a su impacto en el flujo de efectivo, es crucial contar con un equipo de contabilidad que gestione bien el proceso.
Impuesto sobre Dividendos
Se aplica una retención de impuestos sobre dividendos sobre las ganancias distribuidas de las empresas a los socios. Los socios extranjeros también están sujetos a esta retención.
En términos de impuestos sobre dividendos y otras retenciones, los acuerdos de doble imposición que Albania tiene con diferentes países juegan un papel crítico. Su empresa en Turquía puede optimizar su carga fiscal total al recibir dividendos de su filial en Albania gracias a estos acuerdos.
Ventajas Estratégicas y Puntos a Considerar para Emprendedores Turcos
Resumamos la situación para los emprendedores turcos que consideran establecer una empresa en Albania:
- Proceso de fundación de empresa simple y rápido: Gracias al sistema de NBC, es posible establecer una Sh.p.k. en unos pocos días.
- Bajo impuesto sobre sociedades: La tasa estándar es del %15, pero existen ventajas que reducen la tasa al %5 en sectores objetivo como TI, agroturismo y automotriz, e incluso hasta el 0% para pequeñas empresas.
- Bajo capital mínimo: En la práctica, un capital simbólico es suficiente para la fundación de Sh.p.k.
- Tratamiento igualitario para extranjeros: Alto nivel de protección en derechos de propiedad e inversión.
- Acceso regional: Fuerte posición logística para acceder a los Balcanes, el mercado de la UE y la costa adriática.
Sin embargo, como en cualquier mercado atractivo, también hay algunos riesgos y desafíos:
- Idioma y legislación: Los procedimientos contables y legales se llevan a cabo en albanés; la necesidad de traducción y asesoramiento local es inevitable.
- Planificación fiscal: El CIT del %5–15 en Albania, los incentivos del 0–5% y sus obligaciones fiscales en Turquía deben ser considerados en conjunto; mirar desde un solo país puede llevar a decisiones erróneas.
- Permisos y procesos de residencia: Si va a estar físicamente en Albania como socio o gerente, los permisos de residencia y trabajo deben ser bien planificados.
¿Cómo Puede Ayudarle Corpenza en Este Proceso?
Establecer y operar una empresa en Albania puede parecer simple en papel, pero en la práctica requiere gestionar simultáneamente múltiples dimensiones como fundación de empresas, planificación fiscal, nómina, permisos de residencia y cumplimiento de legislaciones en múltiples países.
Como Corpenza, a nivel europeo y global:
- Fundación y estructuración de empresas: Selección de Sh.p.k. o Sh.a. si es necesario en Albania, diseño del contrato social, acuerdos de socios y accionistas, gestión integral de los procesos de solicitud y registro en NBC.
- Planificación fiscal internacional: Diseñar una estructura fiscal optimizada para su grupo considerando el %15 de CIT estándar en Albania y los incentivos del 0–5% junto con sus obligaciones en Turquía y otros países.
- Contabilidad, nómina y cumplimiento: Registros contables en albanés y conformes a las NIIF; gestión de procesos locales de nómina, seguridad social e IVA.
- Modelos de alquiler de personal y trabajadores desplazados: Envío de personal desde Turquía a Albania o desde Albania a otros países, desarrollando soluciones optimizadas legal y fiscalmente con estructuras de empleador de registro (EOR) y trabajadores desplazados.
- Permisos de residencia y movilidad: Permisos de residencia/trabajo para socios de la empresa y empleados clave, planificación de residencia para miembros de la familia.
De esta manera, le ayudamos a establecer una estructura integrada que no solo se adhiere a la legislación albanesa, sino que también es consciente de los riesgos fiscales y legales a nivel grupal.
Conclusión: Albania Puede Ser una Fuerte Base en los Balcanes con la Estructuración Correcta
Albania ofrece serias oportunidades para los emprendedores turcos con procesos de fundación de empresas simples, %15 de impuesto sobre sociedades y incentivos que bajan hasta el %5 en áreas como TI, agroturismo y automotriz. El régimen de 0% de impuesto sobre beneficios para micro y pequeñas empresas también representa una ventaja importante para las empresas que desean abrir una oficina de prueba en los Balcanes.
Sin embargo, como en cualquier expansión internacional, al dar este paso debe:
- Planificar su estructura empresarial,
- Organizar su régimen fiscal y contable,
- Gestionar los permisos de personal y residencia
como un todo. Trabajar con un equipo profesional no solo acelera su establecimiento en Albania, sino que también reduce significativamente los riesgos fiscales y de cumplimiento que puede enfrentar en el futuro.
Advertencia Legal / Descargo de Responsabilidad: Este texto se ha preparado con fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal, financiero o fiscal de ninguna manera. Dado que las tasas impositivas, incentivos y regulaciones en Albania y Turquía pueden cambiar con frecuencia, es necesario verificar las fuentes oficiales actualizadas y las administraciones fiscales del país correspondiente antes de tomar decisiones de inversión o constitución de empresas, así como obtener asesoramiento de un profesional especializado en su situación personal. Corpenza o el autor no pueden ser considerados responsables de las consecuencias que puedan surgir de las decisiones tomadas basadas en este texto.
