Diferencias entre la Residencia Fiscal en Turquía y en el Extranjero

Residencia Fiscal Nacional e Internacional: ¿Por Qué Es Tan Importante?

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nSi vives en Turquía, obtienes ingresos de varios países al mismo tiempo o planeas mudarte a otro país; tu estatus de residencia fiscal (tax residency) determina directamente cuánto impuesto pagarás y a qué país deberás declarar.

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nMuchas personas no pueden dar una respuesta clara a la pregunta: “Tengo un permiso de residencia en el país X, mi nacionalidad es del país Y, mi empresa está en el país Z; ¿entonces, fiscalmente, de dónde soy ‘residente’?” La planificación incorrecta o incompleta puede llevar a:

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• Pagar impuestos en dos países por los mismos ingresos (doble imposición),

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• Multas fiscales por presentar declaraciones en el país equivocado o no presentar ninguna,

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• Costos fiscales inesperados al mudarse al extranjero o al recibir inversiones

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nentre otras consecuencias graves.

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nEn este artículo, examinaremos las diferencias fundamentales entre la residencia fiscal en Turquía y en el extranjero; en el marco del modelo de la OCDE, los países europeos, el Reino Unido y las prácticas de EE. UU., utilizando un lenguaje práctico y comparativo. También abordaremos lo que significa para los profesionales que se trasladan desde Turquía al extranjero o que trabajan en el extranjero, y cómo Corpenza puede apoyar en estos procesos.

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1. ¿Qué es la Residencia Fiscal? (Principios Básicos de la Residencia Fiscal)

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nLa mayoría de los países del mundo gravan a los individuos según dos categorías principales:

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• n Residente fiscal (tax resident – obligación completa/clásica) : n El país correspondiente tiene el derecho de gravar todos los ingresos a nivel mundial (worldwide) de la persona.

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• n No residente fiscal (non-resident – obligación limitada) : n La persona solo es gravada sobre los ingresos obtenidos en ese país, es decir, sobre los ingresos de fuente nacional (source-based).

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nEste principio es aplicable a Turquía, los países de la UE, el Reino Unido y la mayoría de los países desarrollados. Sin embargo, la diferencia crítica surge en la respuesta a la pregunta “¿quién y cuándo se considera residente fiscal en ese país?” :

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• Algunos países deciden casi exclusivamente basándose en el número de días (regla de 183 días).

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• Algunos consideran elementos como centro de intereses vitales (center of vital interests), hogar permanente, familia, trabajo, lazos económicos.

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• Países excepcionales como EE. UU. aplican imposición basada en la ciudadanía .

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2. Reglas de Residencia Fiscal en Turquía

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2.1. ¿Quiénes son Residentes Fiscales en Turquía?

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nSegún la Ley del Impuesto sobre la Renta de Turquía y las guías fiscales internacionales, una persona se considera residente fiscal (resident) en Turquía si se encuentra en alguna de las siguientes situaciones:

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• n Su domicilio (domicile) está en Turquía : n Es decir, el lugar donde la persona reside de forma permanente con la intención de establecerse es Turquía.

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• n Ha permanecido en Turquía más de 6 meses (183 días) en un año calendario : n La regla general es que una presencia física que exceda los 183 días establece una presunción de residencia en Turquía.

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• n Si es ciudadano turco y no puede presentar un documento que demuestre que es residente fiscal en otro país: n A menos que se demuestre lo contrario, puede ser considerado residente en Turquía y sujeto a plena obligación tributaria.

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2.2. ¿Si me quedo más de 6 meses, siempre seré considerado residente?

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nNo. Especialmente para extranjeros hay excepciones importantes. Permanecer en Turquía más de 6 meses (183 días) por los siguientes motivos no siempre genera residencia fiscal:

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• Asignación temporal para un proyecto específico y limitado,

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• Estancia prolongada por turismo/vacaciones,

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• Educación (universidad, escuela de idiomas, etc.),

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• Estancia temporal por motivos de salud (tratamiento).

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nEn este caso, la intención de residencia principal y si la estancia es temporal o no son importantes. Por ejemplo, una persona que recibe tratamiento en Turquía durante 8 meses puede seguir siendo residente fiscal en otro país.

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2.3. Consecuencias de Ser Residente Fiscal en Turquía: Ingresos Mundiales

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nLa consecuencia desde la perspectiva de Turquía es clara:

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• n Residente (plena obligación tributaria) : n Una persona que reside en Turquía o permanece más de 183 días en un año calendario está obligada a declarar todos sus ingresos a nivel mundial en Turquía (sujeto a convenios de doble imposición).

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• n No residente (obligación limitada) : n Una persona que no es residente en Turquía o que no supera el umbral de 183 días es gravada solo sobre los ingresos de fuente turca (salario en Turquía, alquiler, ganancias comerciales, ingresos de trabajo independiente, etc.).

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nPor lo tanto, para las personas que obtienen ingresos de salario, trabajo independiente, dividendos, intereses o alquiler desde el extranjero, ser residente fiscal en Turquía cambia directamente el alcance de la declaración .

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3. Residencia Fiscal en el Extranjero: Modelo General y Países Destacados

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3.1. Punto Común de la Mayoría de los Países: Imposición Basada en la Residencia

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nAl igual que Turquía, la mayoría de los países aplican “imposición basada en la residencia (residence-based taxation)” :

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• Los residentes fiscales → son gravados sobre ingresos a nivel mundial .

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• Los no residentes → son gravados solo sobre los ingresos de fuente nacional .

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nSin embargo, los criterios para ser considerado residente varían significativamente de un país a otro.

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3.2. Países que Solo Consideran el Número de Días

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nAlgunos países, de manera simplificada, solo consideran casi exclusivamente la regla de 183 días :

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• Si permaneces más de 183 días en un año calendario → residente fiscal,

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• Si permaneces menos de 183 días → no residente.

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nEste modelo es común especialmente en países con sistemas fiscales menos complejos o que reciben migración a corto plazo. Su ventaja es la simplicidad; su desventaja es que puede no reflejar completamente los verdaderos vínculos económicos y sociales de la persona.

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3.3. Países que Consideran Vínculos: Ejemplo Reino Unido y Modelo de la OCDE

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nAlgunos países aplican un “test de vínculos (ties test)” más sofisticado. Por ejemplo:

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• Reino Unido considera, mediante el “test de residencia estatutaria”, además del número de días, los siguientes vínculos:

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• ¿Dónde viven la familia y los hijos?

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• ¿Dónde está el hogar permanente (permanent home)?

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• ¿Dónde se encuentra el lugar de trabajo o la sede de la empresa?

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• ¿Dónde están las cuentas bancarias, la vida social, las membresías de clubes?

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• Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE , especialmente en casos de doble residencia:

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• Hogar permanente (permanent home) ,

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• Centro de intereses vitales (center of vital interests) ,

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• Residencia habitual (habitual abode) ,

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• Nacionalidad (nationality)

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n establece criterios para decidir qué país te considerará residente fiscal mediante “reglas de desempate (tie-breaker rules)”.

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nEste enfoque juega un papel crítico en la clarificación de la situación de las personas que tienen vínculos en múltiples países .

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3.4. Modelo Excepcional: Sistema de Imposición Basada en la Ciudadanía de EE. UU.

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nEE. UU. aplica un modelo excepcional a nivel mundial:

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• Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjeta verde, sin importar dónde vivan , están obligados a declarar sus ingresos a nivel mundial en EE. UU.

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• Además, pueden ser residentes fiscales en el país donde viven; es decir, caen bajo el radar fiscal de dos países .

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nPara reducir la doble imposición:

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• Se utilizan convenios de doble imposición (tax treaty) entre EE. UU. y el país correspondiente,

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• Crédito Fiscal Extranjero (Foreign Tax Credit) ,

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• Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (Foreign Earned Income Exclusion) y otras excepciones.

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nSin embargo, el principio no cambia: la ciudadanía estadounidense mantiene la obligación fiscal casi de por vida. Esto es fundamentalmente diferente del modelo basado en la residencia de la mayoría de los países, incluida Turquía.

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4. Principales Diferencias entre Turquía y Otros Países

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4.1. Criterio de Residencia: 183 Días, Domicilio y Vínculos

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nEl enfoque de Turquía se resume de la siguiente manera:

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• Se centra en 183 días + “domicilio” + “intención de establecerse” .

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• Permanecer más de 6 meses por motivos temporales como turismo, educación, salud, o proyectos específicos, puede no generar residencia fiscal por sí solo.

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nEn otros países :

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• Algunos países deciden solo en función del número de días (“regla de 183 días”).

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• Otros aplican pruebas de vínculos avanzadas :

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• El país donde se encuentran la familia y los hijos,

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• El país donde se encuentra el hogar permanente,

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• El país de trabajo, empresa o actividad comercial activa,

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• El país de cuentas bancarias, vida social, educación, servicios de salud, etc.

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nParticularmente para las personas que tienen vínculos significativos tanto en Turquía como en un país de la UE, el país que te considerará residente fiscal se determina tanto por la legislación interna como por las reglas de desempate (tie-breaker) del convenio de doble imposición aplicable.

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4.2. Enfoque de Ingresos Mundiales: Turquía vs. Otros Países

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nSi eres residente fiscal en Turquía :

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• Podrías tener la obligación de declarar en Turquía todos tus ingresos a nivel mundial , incluyendo salarios, trabajo independiente, alquiler, intereses, dividendos, etc.

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• Si has pagado impuestos en el extranjero sobre los mismos ingresos, podrías tener la posibilidad de compensar (foreign tax credit) según el convenio de doble imposición correspondiente y la legislación interna.

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nEn otros países :

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• El principio general sigue siendo el de ingresos a nivel mundial; sin embargo:

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• Los tipos de ingresos que están exentos,

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• El alcance de deducciones, exenciones y créditos fiscales,

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• La estructura de las tasas impositivas (tramos, deducciones familiares, ayudas para niños, etc.)

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n varían de un país a otro.

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• Algunos países pueden mostrar una tendencia a gravar solo los ingresos de fuente nacional, introduciendo excepciones cercanas al sistema territorial .

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4.3. Diferencias en Doble Imposición y Convenios Fiscales

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nTurquía ha firmado convenios de doble imposición (DTA) con más de 80 países. Estos convenios generalmente:

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• Determinan qué tipo de ingresos (salario, pensiones, dividendos, intereses, regalías, alquiler de bienes raíces, etc.) gravará cada país.

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• Si ambos países gravan, especifican qué método se aplicará: compensación (tax credit) o exención .

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• Si una persona es considerada residente fiscal en ambos países, se establecen reglas de desempate (tie-breaker rules) vinculantes según el modelo de la OCDE:

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• Hogar permanente,

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• Centro de intereses vitales,

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• Residencia habitual,

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• Nacionalidad

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nDiferentes países tienen diferentes números y alcances de DTA. Por ejemplo, en algunos países:

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• Las pensiones se gravan solo en el país de residencia,

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• En otro convenio, los impuestos pueden surgir tanto en el país de origen como en el país de residencia y aplicarse el método de compensación.

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nPuedes encontrar información detallada sobre la conformidad de Turquía con los estándares de la OCDE en el marco del intercambio automático de información (CRS) en la nota de residencia fiscal de la OCDE sobre Turquía .

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5. Residencia Fiscal en Turquía: Efectos Prácticos y Costos

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5.1. ¿Qué Ingresos Declarar y Dónde?

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nSi eres residente (plena obligación tributaria) en Turquía :

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• Podrías tener la obligación de presentar declaración en Turquía para todos tus ingresos, tanto nacionales como extranjeros.

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• Por ejemplo:

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• Salario de tu trabajo en Alemania,

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• Dividendos de una empresa limitada en el Reino Unido,

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• Intereses/ganancias de una cuenta de bolsa en EE. UU.,

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• Alquiler de tus propiedades en el extranjero

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n podrías tener que incluir estos ingresos en tu declaración en Turquía.

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• Sin embargo, las disposiciones del DTA entre el país correspondiente y Turquía, así como los impuestos que pagaste en ese país, pueden reducir tu carga fiscal final.

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nSi eres no residente (obligación limitada) en Turquía :

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• Solo pagarás impuestos en Turquía sobre tus ingresos de fuente turca .

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• Por ejemplo, en Turquía:

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• Si alquilas un apartamento, pagarás impuestos sobre el alquiler,

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• Si prestas servicios en el marco de un proyecto a corto plazo, pagarás impuestos sobre los ingresos de trabajo independiente,

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• Si recibes un salario por un trabajo temporal, pagarás impuestos sobre el salario.

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5.2. Tasas Impositivas y Carga Fiscal

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nEl sistema de impuesto sobre la renta individual en Turquía tiene una estructura progresiva y las tasas oscilan aproximadamente entre %15–%40 .

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nPara las personas no residentes , como regla general se aplican las mismas tarifas; sin embargo:

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• Para muchos tipos de ingresos, se puede recaudar el impuesto final mediante retención (withholding tax) .

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• Los convenios de doble imposición pueden reducir la tasa o proporcionar exenciones para algunos ingresos.

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nPor lo tanto, especialmente si pagas impuestos sobre el mismo ingreso tanto en Turquía como en otro país, modelar correctamente cuánto debes pagar a cada país afecta significativamente tu costo fiscal.

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6. ¿Para Quién es Crítico? Profesionales Globales Móviles, Inversores y Empresas

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nLas diferencias en la residencia fiscal afectan más a los siguientes grupos:

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• Profesionales turcos que trabajan en el extranjero (expats),

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• Inversores y freelancers que viven en Turquía pero obtienen parte de sus ingresos del extranjero ,

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• Empresas turcas que envían personal al extranjero (modelo de trabajador enviado),

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• Emprendedores que establecen empresas en el extranjero ,

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• Individuos adinerados que consideran visas doradas, permisos de residencia o ciudadanía por inversión .

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nUna estrategia de residencia fiscal mal diseñada para estos grupos puede dar lugar a:

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• Carga fiscal elevada tanto en Turquía como en el país donde operan,

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• Procesos de nómina/despacho incompatibles (especialmente en modelos de arrendamiento de personal y EOR),

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• Auditorías y multas ante las autoridades fiscales

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nentre otros riesgos.

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7. Perspectiva de Corpenza: ¿Cómo Gestionamos la Residencia Fiscal Internacional y la Movilidad?

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nEn Corpenza, trabajamos con personas y empresas que están establecidas en Turquía y se expanden al extranjero, o que están establecidas en el extranjero y realizan inversiones en Turquía, o que operan simultáneamente en múltiples países. Especialmente:

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• Constitución de empresas (en Turquía, Europa, Reino Unido, etc.),

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• Programas de permisos de residencia y visas doradas ,

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• Contabilidad internacional e informes fiscales ,

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• Nómina y soluciones EOR (Employer of Record) ,

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• Envío de personal al extranjero mediante el modelo de trabajador enviado y optimización fiscal ,

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• Ciudadanía por inversión y estructuración de activos

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nplanificamos teniendo en cuenta las reglas de residencia fiscal.

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nEn la práctica, normalmente seguimos estos pasos:

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• Analizamos tu estatus de residencia fiscal en los países actuales y objetivos (Turquía, UE, Reino Unido, EE. UU., etc.).

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• Considerando los convenios de doble imposición entre los países relevantes, diseñamos la estructura más adecuada para tus tipos de ingresos.

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• Rediseñamos la estructura de tu empresa, persona y nómina en el triángulo de cumplimiento legal + optimización fiscal + flexibilidad de movilidad .

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• Al enviar personal al extranjero, aclaramos:

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• Qué país se considerará el “empleador principal” en términos fiscales y de seguridad social,

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• En qué país será “residente fiscal” el personal,

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• En qué país se realizará la nómina y a dónde se pagarán las contribuciones

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nDe este modo, establecemos un marco manejable y predecible para la complejidad de la residencia fiscal tanto para individuos como para empresas.

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8. Conclusión: La Residencia Fiscal es Estratégica, No la Dejes al Azar

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nLas diferencias entre la residencia fiscal en Turquía y en el extranjero no son solo un detalle técnico legal, sino un elemento estratégico que afecta directamente tu flujo de efectivo, tus retornos de inversión y tu libertad de movimiento global .

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nEn resumen:

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• Si eres residente en Turquía , tus ingresos a nivel mundial entran en el radar de Turquía; debes optimizar tu carga a través de los convenios de doble imposición.

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• Si eres residente en otro país , debes aplicar correctamente el régimen de obligación limitada en Turquía y las disposiciones del DTA correspondientes.

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• Si tienes vínculos en múltiples países , el país que te considerará “residente” fiscal se determina tanto por la legislación interna como por las reglas del convenio de doble imposición basadas en el modelo de la OCDE.

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nEn procesos como movilidad internacional, constitución de empresas, envío de personal al extranjero y ciudadanía por inversión; diseñar correctamente la decisión de residencia fiscal desde el principio reduce significativamente los costos y riesgos futuros. En este punto, trabajar con equipos profesionales que conocen tanto la legislación fiscal internacional como la aplicación práctica se vuelve crítico.

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Descargo de Responsabilidad (Disclaimer)

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nEste artículo ha sido preparado con fines informativos generales. La información aquí contenida no constituye asesoría legal, fiscal o financiera . La legislación fiscal puede cambiar con frecuencia; la legislación interna de cada país y los convenios de doble imposición firmados por Turquía pueden tener diferentes resultados.

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nTe recomendamos que verifiques las fuentes oficiales actualizadas (por ejemplo, la OCDE y las autoridades fiscales correspondientes ) y que busques apoyo profesional de un asesor fiscal o abogado calificado antes de tomar decisiones sobre tu residencia fiscal y obligaciones de declaración. Corpenza solo puede ofrecer servicios profesionales en el marco de un contrato separado y evaluación individual; este texto no constituye una base para la toma de decisiones por sí solo.