Crear una Empresa en Mongolia y Tasas Impositivas Corporativas para 2026: Hoja de Ruta para Inversores Extranjeros
Mongolia ha estado entrando con más frecuencia en el radar de los inversores extranjeros en los últimos años gracias a sus recursos naturales y su acceso a los mercados asiáticos.
Los procedimientos simplificados para la creación de empresas, las tasas de impuesto corporativo relativamente competitivas y las reducciones fiscales que apoyan a las PYME ofrecen una alternativa atractiva para hacer negocios mientras se prepara para 2026.
En esta guía, examinará en detalle los tipos de empresas en Mongolia, el proceso de creación paso a paso, las tasas impositivas corporativas y las reformas fiscales planificadas desde la perspectiva de 2026.
Además, verá cómo las empresas con sede en Turquía o que operan a nivel global pueden optimizar sus nóminas y la movilidad de los empleados, así como el valor que aporta Corpenza en este aspecto.
Tipos de Empresas para Inversores Extranjeros
La estructura más común utilizada por los inversores extranjeros en Mongolia es el modelo de Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL).
Sin embargo, dependiendo de la escala, el sector y la estrategia, también puede optar por diferentes estructuras legales.
1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
SRL es la herramienta corporativa estándar tanto para las PYME como para los inversores extranjeros:
- Personalidad jurídica separada: La responsabilidad de los socios está limitada al capital que aportan.
- Propiedad extranjera: Es posible una participación extranjera del 100%.
- Número mínimo de socios: Se requiere al menos 1 socio (persona física o jurídica).
- Gestión: Se requiere al menos 1 gerente/director; en algunos sectores licenciados pueden surgir requisitos adicionales para gerentes residentes.
Debido a la flexibilidad corporativa, la expectativa de capital mínimo relativamente bajo y su estructura abierta al capital extranjero, en la práctica, la SRL es la opción más lógica para la primera entrada en Mongolia.
2. Sociedad Anónima (SA)
El formato de Sociedad Anónima (SA) es adecuado para actividades de mayor escala y planes de oferta pública o recaudación de capital de inversores:
- Existen obligaciones más estrictas de gestión corporativa y divulgación.
- Puede ser necesario si se planea la oferta pública de acciones o la cotización en bolsa.
- Si es aplicable, puede proporcionar ventajas en términos de estructuración de rondas de inversión, fondos locales o inversores internacionales.
3. Oficina de Representación
La estructura de Oficina de Representación se utiliza para aquellos que desean realizar investigaciones de mercado en Mongolia o representar a la empresa matriz:
- No puede generar ingresos comerciales por sí sola ni emitir facturas.
- Las actividades principales se limitan a la promoción, marketing, relaciones con clientes y comunicación con la empresa matriz.
- Puede ser un primer paso para empresas que desean probar el mercado, pero aún no han comenzado actividades comerciales completas.
4. Empresa Individual (Sole Proprietorship)
Las empresas individuales, conocidas en mongol como “Хувь хүн бизнес”:
- Es fundamentalmente una estructura dirigida a ciudadanos mongoles.
- Para que los extranjeros operen en este formato, se requiere un permiso de residencia válido y registro local.
- Aunque es simple y de bajo costo, no proporciona responsabilidad limitada; es decir, los activos personales están en riesgo.
El modelo de empresa individual no suele ser preferido por los inversores extranjeros, tanto por el nivel de riesgo como por los requisitos de residencia y permisos; la SRL es generalmente más segura y flexible en la mayoría de los escenarios.
Paso a Paso: Proceso de Creación de SRL en Mongolia Preparándose para 2026
La creación de empresas en Mongolia se configura principalmente en torno a tres instituciones principales:
- Oficina de Registro de Entidades Legales (LERO) – Registro de personalidad jurídica
- Oficina de Impuestos del Distrito – Registro de obligación tributaria
- Oficina de Seguridad Social del Distrito – Registro de seguridad social para empleados
Cuando los documentos necesarios se preparan correctamente, es posible completar la creación en aproximadamente 1–3 semanas.
1. Decisiones Previas: Estructura Legal, Capital y Gestión
Antes de la creación, es necesario aclarar los siguientes puntos:
- Tipo de empresa: ¿SRL, SA o solo oficina de representación?
- Nombre de la empresa (incluida la escritura en mongol) y estrategia de marca
- Dirección registrada en Mongolia (se requiere contrato de alquiler o título de propiedad)
- Estructura de propiedad y monto de capital
- Determinación de gerente(s) y firmante(s)
En sectores regulados como minería, finanzas y seguros, la legislación de licencias puede imponer requisitos adicionales como capital mínimo y gerentes residentes.
2. Investigación y Reserva del Nombre de la Empresa
El primer paso oficial es verificar y reservar el nombre de la empresa ante LERO:
- El nombre elegido no debe coincidir con empresas registradas existentes y debe ser distintivo.
- Después de la reserva, se espera que complete la solicitud de creación dentro de un período determinado.
3. Preparación de Documentos Fundacionales
Los documentos básicos para una SRL estándar son los siguientes:
- Estatutos / Contrato Social (Charter, Bylaws)
- El objeto social, la estructura de capital, los órganos de gestión, los procesos de asamblea general, la distribución de beneficios y las reglas de toma de decisiones se incluyen en este documento.
- Decisión de los Fundadores
- Decisión sobre la creación de la empresa, la distribución de acciones y la designación de gerentes.
- Formulario de solicitud de registro estatal
- Copias de pasaporte/identificación de los fundadores y gerentes
- Contrato de alquiler o título de propiedad relacionado con la dirección registrada en Mongolia
Si el fundador es una empresa extranjera, además se requiere:
- Registro comercial / documento de creación de la empresa fundadora (notariado)
- Estatutos actualizados de la empresa fundadora
- Referencia de registro o carta oficial similar que generalmente cubre los últimos 2 años
Los documentos provenientes del extranjero generalmente requieren notarización y traducción al mongol.
En algunos casos, también se puede requerir apostilla o aprobación consular; esto depende de la relación del país emisor con Mongolia y de la legislación interna.
4. Solicitud a LERO y Registro Estatal
Una vez que se prepara todo el expediente, la solicitud se presenta a la Oficina de Registro de Entidades Legales:
- Se entregan todos los formularios y documentos de la empresa necesarios.
- Se paga la tasa de registro estatal, que varía según el tipo de empresa y el monto de capital.
- Después de la aprobación, la empresa recibe un Certificado de Registro Estatal (Certificate of Incorporation) y adquiere personalidad jurídica.
5. Registro Fiscal: Registro de Obligación Tributaria
Después de la creación, la empresa debe registrarse en la oficina de impuestos del distrito dentro de 14 días.
Generalmente se requieren los siguientes documentos:
- Formulario de solicitud de registro de contribuyente
- Copia del Certificado de Registro Estatal
- Original y copia de los estatutos de la empresa
- Solicitud y copia del pasaporte del fundador
- Pasaporte(s) del gerente(s) y, para extranjeros, información de registro extranjero (F register, etc.)
- Extractos de cuenta bancaria de la empresa, si los hay
- Contrato de alquiler relacionado con la dirección de la oficina
Cuando se aprueba la solicitud, la empresa recibe un número de contribuyente. Este número se utiliza en todas las declaraciones y pagos de impuestos.
6. Registro de Seguridad Social
Cuando la empresa emplea trabajadores, debe registrarse en la Oficina de Seguridad Social local:
- Está obligada a pagar las contribuciones de seguridad social y pensiones para los empleados.
- Los procesos de nómina y declaraciones se llevan a cabo de acuerdo con la legislación de seguridad social de Mongolia.
Es especialmente crítico para las empresas que envían personal de diferentes países o que operan con el modelo de posted worker estructurar correctamente las obligaciones de seguridad social y fiscales en Mongolia.
7. Apertura de Cuenta Bancaria
Para abrir una cuenta bancaria corporativa en Mongolia, los bancos generalmente solicitan los siguientes documentos:
- Certificado de creación de la empresa
- Estatutos y decisión de los fundadores
- Identificaciones/pasaportes de los gerentes y firmantes
- Confirmación de dirección (contrato de alquiler, etc.)
- Completar los formularios bancarios necesarios
En el marco de los procesos de cumplimiento (AML/KYC), algunos bancos exigen que al menos un autorizado visite físicamente la sucursal.
Para las empresas que planean una creación remota, este aspecto también requiere planificación logística.
Socios, Capital y Fundamentos de la Gestión Corporativa
El marco general para una SRL estándar en Mongolia es el siguiente:
- Socios: Al menos 1; puede ser una persona física o jurídica, generalmente no hay restricciones de nacionalidad.
- Gerente: Se requiere al menos 1 gerente. Las aplicaciones bancarias o las licencias del sector pueden requerir un gerente residente.
- Oficina Registrada: Se requiere una dirección física o legalmente reconocida en Mongolia y se registra en el registro estatal único.
- Capital: No hay expectativas de capital mínimo muy altas para las SRL generales; sin embargo, la legislación del sector puede exigir un capital más alto en áreas como banca, seguros y minería.
Diseñar correctamente la estructura de gestión corporativa (asamblea general, consejo de administración/modelo de único gerente, poderes de firma) desde el inicio de la creación de la empresa reduce las disputas entre socios y los costos de revisión que pueden surgir en las solicitudes de licencia.
Sistema de Impuesto sobre Sociedades de Mongolia (CIT) y Perspectiva 2026
Mongolia tiene una estructura de impuesto sobre sociedades progresivo y ofrece un régimen simplificado basado en ingresos para empresas muy pequeñas. La reforma fiscal prevista para 2026 tiene como objetivo refinar aún más estos tramos.
Tasas Estándar de Impuesto sobre Sociedades Actuales
Según las guías fiscales actuales, las tasas estándar de CIT aplicadas sobre las ganancias corporativas en Mongolia son:
- Ganancia imponible anual hasta 6 mil millones MNT: %10
- Ganancia imponible anual superior a 6 mil millones MNT:
- Para los primeros 6 mil millones MNT, 600 millones MNT de impuesto fijo,
- Para el monto superior a 6 mil millones MNT, %25.
Esta estructura apoya a las pequeñas y medianas empresas con una tasa impositiva relativamente baja, mientras que las empresas altamente rentables son gravadas a un nivel superior.
Régimen Simplificado Basado en Ingresos
Para las empresas muy pequeñas, existe un régimen fiscal separado basado en ingresos en lugar de ganancias:
- Para empresas con ingresos anuales hasta 300 millones MNT que no operan en los sectores de minería, petróleo, alcohol y tabaco, se puede aplicar un impuesto del 1% sobre los ingresos.
Además, se prevé un 90% de reducción de CIT para las microempresas que cumplan ciertos requisitos:
- Debes estar constituido en Mongolia,
- Los ingresos anuales deben ser inferiores a 1.5 mil millones MNT,
- No debe operar en los sectores de minería, petróleo, bebidas alcohólicas y tabaco.
Esta estructura tiene como objetivo fomentar tanto las iniciativas locales como a los inversores extranjeros de pequeña escala.
Si tu modelo de negocio se basa en márgenes bajos pero altos ingresos, puede ser necesario realizar un análisis basado en escenarios entre el régimen estándar de CIT y este impuesto sobre ingresos del 1%.
Tipos de Ingresos Gravados sobre la Base Bruta
Algunos tipos de ingresos se gravan directamente con retención/impuesto final sobre el monto bruto en lugar de incluirse en las ganancias corporativas:
- Ganancia por venta/transferencia de bienes raíces: %2 sobre el precio de venta bruto
- Dividendos: %10
- Ingresos por intereses: %10
- Derechos de autor/royalties: Según el caso, %5 o %10
- Indemnizaciones de seguros: %10
- Venta de derechos de propiedad intelectual: %5
Para las empresas no residentes, generalmente se aplica un impuesto bruto del %20 sobre los ingresos de origen mongol; sin embargo, los tratados de doble imposición pueden reducir estas tasas. Es necesario revisar las disposiciones de los tratados entre Mongolia y Turquía o con otros países.
Reforma del Impuesto sobre Sociedades Planificada para 2026
Se está discutiendo una reforma integral de la ley fiscal en Mongolia y se prevén cambios que se extenderán más allá de 2026.
Los temas destacados en las discusiones incluyen:
- Revisar la estructura de CIT progresiva con tramos de ganancias más finos,
- Prever una tasa de CIT del %15 para ganancias en el rango de 6–10 mil millones MNT,
- Conservar la tasa del %25 para ganancias superiores a 10 mil millones MNT,
- Continuar con tasas reducidas y estímulos para PYME y microempresas.
Las autoridades destacan que la tasa promedio de impuesto sobre sociedades a nivel global es de aproximadamente %21.2, y buscan posicionar a Mongolia como un país con una tasa impositiva competitiva a nivel regional y global.
Estas reformas probablemente se implementarán como una evolución del marco actual a partir de 2026; sin embargo, las tasas y tramos definitivos se formalizarán cuando entre en vigor la nueva ley fiscal.
Por lo tanto, las empresas que planean invertir en Mongolia deben asegurarse de revisar los textos legales y guías administrativas actualizadas en el momento de la decisión.
Incentivos Sectoriales: Minería, Energía Renovable y Exportación
Mongolia ofrece incentivos fiscales específicos para ciertos sectores estratégicos:
- Minería – Pueden existir tasas reducidas, exenciones fiscales o créditos basados en inversiones para grandes proyectos mineros estratégicos.
- Energía renovable – Se están considerando incentivos fiscales y oportunidades de amortización acelerada para proyectos como energía solar y eólica.
- Producción e industria orientadas a la exportación – Pueden ofrecerse reducciones de CIT y facilidades aduaneras para sectores seleccionados en el marco de objetivos de aumento de exportaciones.
Estos incentivos a menudo se regulan a nivel de proyecto y mediante legislación adicional.
Particularmente en áreas que requieren altas inversiones, como minería o energía, estructurar correctamente el contrato y el paquete de incentivos desde el principio impacta directamente en el tiempo de recuperación de la inversión.
Otros Impuestos Empresariales Fundamentales: IVA, Seguridad Social y Retenciones
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Aunque los detalles en la legislación pueden variar, el sistema básico de IVA en Mongolia se puede resumir de la siguiente manera:
- La tasa estándar de IVA es una sola tasa, relativamente baja para la mayoría de bienes y servicios.
- Las empresas que superan un umbral de ingresos específico están obligadas a registrarse como contribuyentes de IVA.
- Existen excepciones y aplicaciones reducidas para transacciones de exportación y ciertos sectores (educación, salud, etc.).
La pregunta práctica para los inversores extranjeros suele ser: “¿Quién asumirá el IVA según mi modelo de ventas en Mongolia: el consumidor final, el distribuidor local o mi empresa?”
Dar la respuesta correcta a esta pregunta es crucial para la estrategia de precios y la planificación del flujo de efectivo.
Obligaciones de Seguridad Social y Nómina
Cuando una empresa emplea trabajadores, tanto el empleador como el empleado deben contribuir al sistema de seguridad social.
En general:
- El empleador paga un porcentaje de contribución del empleador (pensiones, salud, desempleo, etc.) sobre los salarios brutos de los empleados.
- La parte del empleado se refleja como deducción de salario en la nómina.
Para las empresas que envían personal a Mongolia desde diferentes países, los tratados de seguridad social son puntos críticos que abordan la prevención de pagos dobles de contribuciones y la optimización fiscal en estructuras de posted worker.
Retenciones en Pagos a Extranjeros
El marco general para los pagos a empresas no residentes es:
- Se puede aplicar un impuesto bruto de hasta %20 sobre los ingresos de origen mongol.
- En pagos como dividendos, intereses y royalties, se aplican tasas de retención especiales (por ejemplo, %5, %10).
- Los tratados de doble imposición pueden reducir estas tasas o proporcionar excepciones.
Las empresas con operaciones transfronterizas, como licencias internas, tarifas de gestión, y deudas internas con intereses, deben evaluar conjuntamente el impacto de precios de transferencia y retenciones.
Planificación Estratégica: ¿Qué Estructura es Adecuada para Qué Modelo de Negocio?
Al ingresar a Mongolia, es necesario estructurar la forma de la empresa y el régimen fiscal según el modelo de negocio. Por ejemplo:
- Proceso de marketing/prueba de bajo costo:
- Puede ser lógico observar el mercado y establecer los primeros contactos a través de una oficina de representación.
- Operación comercial o de servicios de mediana escala:
- La SRL estándar + la ventaja del %10 CIT en tramos de ganancias inferiores a 6 mil millones MNT es atractiva.
- Si los ingresos son bajos, se puede considerar el régimen de impuesto del 1% sobre ingresos como una alternativa.
- Inversión en minería, energía o industria:
- Se deben analizar desde el principio los incentivos del sector, requisitos de licencias especiales, altas exigencias de capital y posibles exenciones fiscales.
- Empleo de trabajadores remotos o de campo:
- Se deben estructurar correctamente la nómina, la seguridad social, los permisos de residencia y los posibles riesgos de establecimiento permanente.
Por lo tanto, no solo es necesario crear la empresa, sino también estructurar correctamente el modelo de negocio previo a la creación de la empresa.
Soluciones de Movilidad Global y Mongolia de Corpenza
Los desafíos que enfrenta al abrirse a mercados en desarrollo como Mongolia generalmente se agrupan en tres áreas:
- Selección de estructura legal y proceso de creación de la empresa,
- Planificación fiscal (CIT, IVA, retenciones, incentivos),
- Nómina, seguridad social y movilidad internacional de empleados.
Como Corpenza, ofrecemos soluciones integradas en:
- Creación y estructuración de empresas,
- Contabilidad internacional y nómina/EOR (registro de empleador – Employer of Record),
- Optimización fiscal y de seguridad social con el modelo de posted worker,
- Soluciones de residencia y ciudadanía a través de inversión
En el caso específico de Mongolia;
- Al elegir entre SRL/SA/oficina de representación, mostramos los impactos fiscales y los riesgos operativos a través de escenarios numéricos.
- Analizamos el impacto de la reforma de la Ley Fiscal de 2026 en su modelo de negocio con diferentes supuestos de ganancias e ingresos.
- En los procesos de asignación de personal desde Mongolia a otros países o viceversa;
- el riesgo de establecimiento permanente,
- la carga de doble imposición y seguridad social,
- los permisos de residencia y trabajo individuales
los diseñamos de manera integral.
De este modo, no solo “se abre una empresa”, sino que se avanza hacia un modelo de negocio sostenible fiscalmente, conforme a la legislación y escalable.
Conclusión: ¿Qué Debe Tener en Cuenta al Crear una Empresa en Mongolia Antes de 2026?
En resumen, al prepararse para 2026, Mongolia ofrece:
- Una estructura de SRL abierta a inversores extranjeros,
- Una atractiva tasa del %10 de CIT para las PYME y una opción de impuesto del 1% para microempresas,
- Incentivos fiscales sectoriales para minería, energía renovable y sectores orientados a la exportación,
- Una reforma de la Ley Fiscal en curso que busca una estructura de tramos impositivos más refinada.
Esto convierte a Mongolia en un destino notable para establecer negocios en Asia Central.
Sin embargo, las tasas impositivas, las aplicaciones de IVA y los incentivos pueden actualizarse con cambios legislativos y regulaciones administrativas.
Particularmente considerando las reformas previstas para después de 2026, es de suma importancia revisar tanto fuentes oficiales actualizadas como obtener asesoría profesional específica para su modelo de negocio antes de tomar decisiones de inversión.
Corpenza puede ayudarle a estructurar de manera integrada los procesos de creación de empresas, planificación fiscal y nómina/movilidad de empleados en múltiples países, incluida Mongolia.
De esta manera, puede concentrarse en hacer crecer su operación mientras se gestionan de manera confiable el cumplimiento normativo y la optimización fiscal.
Descargo de Responsabilidad
La información en este documento es solo para fines informativos y no constituye asesoría legal, fiscal o financiera.
Las tasas impositivas, incentivos y disposiciones legislativas pueden cambiar con el tiempo.
Antes de tomar decisiones de inversión o creación de empresas, debe verificar las regulaciones actuales en fuentes oficiales y obtener asesoría de un profesional especializado en su país, sector y estructura.
Corpenza o el autor no pueden ser responsables de las consecuencias que puedan surgir de las decisiones tomadas basadas en este documento.
