Un segundo pasaporte ofrece más libertad de movimiento y oportunidades de inversión, mientras que la situación fiscal a menudo se vuelve más compleja de lo que uno podría pensar. Especialmente para los ciudadanos con doble nacionalidad que se encuentran «atrapados» entre países que aplican impuestos basados en la ciudadanía, como EE. UU., y países que aplican impuestos basados en la residencia, una planificación fiscal mal estructurada puede resultar en costos significativos.
¿Por qué Complica la Doble Ciudadanía las Obligaciones Fiscales?
Como ciudadano doble, estás sujeto a la jurisdicción legal de dos (o más) países. Esto no solo implica derechos de pasaporte y residencia; también significa:
- El riesgo de ser considerado residente fiscal en múltiples países,
- La posibilidad de que dos países reclamen impuestos sobre los mismos ingresos (doble imposición),
- La obligación de declaración en un país mientras que en el otro hay diferentes reglas de declaración,
- Tratamientos diferentes según el tipo de ingresos (salarios, dividendos, alquiler, ganancias de capital, etc.)
te enfrentas a situaciones como estas.
Por lo tanto, es necesario entender no solo la dimensión de “residencia – pasaporte” de la doble ciudadanía, sino también el régimen fiscal.
Dos Sistemas Fundamentales: Impuestos Basados en la Ciudadanía e Impuestos Basados en la Residencia
Para entender cómo se configurará tu obligación fiscal con la doble ciudadanía, primero es necesario distinguir entre los dos sistemas principales:
Impuestos Basados en la Ciudadanía
Los Estados Unidos son uno de los pocos países en el mundo que aplican impuestos basados en la ciudadanía. En este sistema:
- Si eres ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde, independientemente de dónde vivas en el mundo,
- debes presentar una declaración de impuestos a EE. UU. cada año por todos tus ingresos globales (salarios, dividendos, ganancias comerciales, ingresos por alquiler, ganancias de capital, etc.).
Es decir, incluso si eres ciudadano doble y nunca has vivido en EE. UU., tienes la obligación de declarar impuestos ante el IRS mientras tu ciudadanía esté vigente.
Impuestos Basados en la Residencia
La mayoría de los países, como el Reino Unido, Canadá, Alemania y Portugal, aplican impuestos basados en la residencia. En este sistema, el enfoque no es la ciudadanía, sino la residencia efectiva:
- El país en el que eres considerado residente fiscal ese año generalmente te grava sobre todos tus ingresos globales.
- Los países donde no eres residente fiscal a menudo solo gravan los ingresos generados en ese país (por ejemplo, ingresos por alquiler allí).
Por lo tanto, cuando una persona es tanto ciudadano estadounidense como residente fiscal en Canadá, los dos sistemas se superponen y los mismos ingresos pueden ser gravados en teoría tanto en EE. UU. como en Canadá.
Obligación de Declaración como Ciudadano Doble
Obligación de Declaración para Ciudadanos Doble de EE. UU.
Independientemente de si tienes doble ciudadanía, si eres ciudadano estadounidense, debes presentar una declaración de impuestos de EE. UU. (Formulario 1040) cada año. Esta obligación:
- persiste aunque seas ciudadano de otro país,
- aunque nunca hayas vivido en EE. UU.,
- y aunque todos tus ingresos provengan de otro país.
Para el año fiscal 2025, los umbrales para presentar declaración en EE. UU. son aproximadamente los siguientes:
- Soltero o Casado que Presenta por Separado: ingresos superiores a 15,750 dólares estadounidenses
- Parejas Casadas que Presentan Juntas: ingresos superiores a 31,500 dólares estadounidenses
- Jefe de Familia: ingresos superiores a 23,625 dólares estadounidenses
Punto importante: al superar estos umbrales, debes presentar una declaración incluso si el impuesto que terminarás pagando es “0” (debido a exenciones, deducciones o créditos). Muchas personas con doble ciudadanía cometen este error en este punto; piensan “Como ya pagué altos impuestos en el país extranjero, no tengo deudas con EE. UU.” y no presentan su declaración. Sin embargo, el sistema funciona al revés: primero declaras, luego reduces la doble imposición con exenciones o créditos fiscales extranjeros.
Obligación de Declaración en el País donde Resides
Mientras mantengas tu ciudadanía estadounidense, también estás sujeto a la legislación fiscal del país donde resides. Por ejemplo:
- Si eres ciudadano doble de EE. UU. y Canadá y vives en Canadá, serás considerado residente fiscal en Canadá y deberás presentar una declaración de impuestos canadiense.
- Si eres ciudadano doble de EE. UU. y del Reino Unido y trabajas en Londres, deberás presentar declaraciones tanto en el Reino Unido como en EE. UU.
Resultado: como ciudadano doble, generalmente presentarás declaraciones en al menos dos países diferentes. Esto ocurre cuando ambos países te consideran “contribuyente completo”. Aquí, el punto crítico es utilizar correctamente los mecanismos que evitarán la doble imposición sobre los mismos ingresos.
¿Cómo Evitar la Doble Imposición?
La buena noticia para los ciudadanos dobles es que la mayoría de los sistemas fiscales desarrollados ofrecen herramientas especiales para suavizar la doble imposición. Veamos las tres herramientas más utilizadas a través del ejemplo de EE. UU.
1. Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (Foreign Earned Income Exclusion – FEIE)
La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) es una de las protecciones fundamentales que EE. UU. ofrece a sus ciudadanos que viven en el extranjero. Para el año fiscal 2025:
- El monto de la exclusión es de 130,000 dólares estadounidenses.
- En el año fiscal 2026, esta cantidad aumentará a 132,900 dólares estadounidenses.
Esta exclusión solo es válida para ingresos ganados. Es decir;
- Los salarios y los ingresos por honorarios,
- Los ingresos por trabajo autónomo / consultoría
pueden ser excluidos bajo la FEIE. En cambio;
- Los ingresos por inversiones (intereses, dividendos),
- Los ingresos por alquiler,
- Las ganancias de capital pasivas
no están cubiertos por la FEIE.
En parejas casadas, si ambos cumplen con los requisitos, cada uno puede utilizar su propia cantidad de exclusión total. Esto significa que, en teoría, hasta 260,000 dólares estadounidenses de ingresos pueden ser excluidos de impuestos en EE. UU.
2. Crédito Fiscal Extranjero (Foreign Tax Credit – FTC)
El Crédito Fiscal Extranjero (Foreign Tax Credit – FTC) te permite deducir el impuesto sobre la renta que pagas a gobiernos extranjeros de tu obligación fiscal en EE. UU. en una base de “dólar por dólar”. La lógica es simple:
- Primero calculas y pagas el impuesto que debes en el país extranjero.
- Luego, en tu declaración de EE. UU., puedes reclamar este impuesto pagado como crédito.
Si la tasa de impuesto que pagaste en el país extranjero es más alta que la tasa que se aplicaría en EE. UU. para los mismos ingresos, gracias al FTC no tendrás que pagar impuestos adicionales a EE. UU.. Si es más baja, es posible que debas pagar la diferencia a EE. UU.
3. Tratados Fiscales (Tratados para Evitar la Doble Imposición)
Los tratados para evitar la doble imposición que EE. UU. ha firmado con más de 60 países regulan qué tipo de ingresos tiene derecho a gravar cada país. Por ejemplo:
- EE. UU.–Canadá,
- EE. UU.–Reino Unido,
- EE. UU.–Alemania
los tratados entre estos países determinan en qué país los ciudadanos dobles deben declarar sus ingresos prioritariamente y cómo se aplicarán créditos/exenciones en el otro país.
Escenarios Especiales: Ciudadanos Dobles de EE. UU.–Canadá y EE. UU.–Reino Unido
Ciudadanos Dobles de EE. UU.–Canadá
El proceso típico para un ciudadano doble de EE. UU.–Canadá que vive en Canadá es el siguiente:
- Primero paga el impuesto sobre la renta canadiense como residente fiscal en Canadá.
- Luego presenta su declaración en EE. UU. y reclama los impuestos pagados en Canadá como crédito en el Formulario 1116 – Crédito Fiscal Extranjero.
De esta manera, en la mayoría de los casos no tendrá que pagar impuestos adicionales en EE. UU. o la carga fiscal se reduce significativamente. Sin embargo, la obligación de presentar declaraciones y la documentación no desaparece.
Ciudadanos Dobles de EE. UU.–Reino Unido
Consideremos a un ciudadano doble de EE. UU.–Reino Unido que vive en Londres y obtiene un ingreso bruto de 80,000 GBP (aproximadamente 100,000 USD) al año:
- Dado que este ingreso está por debajo del límite de FEIE de 130,000 USD para 2025, la persona puede reclamar FEIE a través del Formulario 2555 y excluir este ingreso de los impuestos en EE. UU.
- En el Reino Unido, como residente, ya paga impuestos sobre este ingreso de acuerdo con las reglas fiscales de Inglaterra.
En tal estructura, no paga impuestos adicionales desde la perspectiva de EE. UU.; simplemente se asegura de que los formularios correctos y las exenciones estén completamente en cumplimiento.
Puntos Estratégicos en la Planificación Fiscal de la Doble Ciudadanía
La doble ciudadanía, cuando se estructura correctamente, puede ofrecer ventajas fiscales; si se gestiona incorrectamente, puede resultar en altos costos. Aclarar las siguientes preguntas constituye el primer paso estratégico:
- ¿En qué país eres considerado residente fiscal?
- ¿Cuáles son los tipos de tus ingresos? (salarios, trabajo autónomo, dividendos, alquiler, ganancias de capital, etc.)
- ¿Existen tratados fiscales entre los países de los que eres ciudadano?
- ¿Cómo puedes beneficiarte de la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero y del Crédito Fiscal Extranjero?
- ¿Se involucran elementos como la creación de empresas, nómina internacional (EOR) o el modelo de trabajador desplazado para enviar personal al extranjero?
Efecto de la Doble Ciudadanía en la Creación de Empresas, Trabajador Desplazado y Modelos EOR
Una de las confusiones más comunes que Corpenza observa en el campo es la colocación simultánea de empleados con doble ciudadanía o múltiples pasaportes en diferentes modelos de negocio en varios países. Por ejemplo:
- Al asignar a un empleado con doble ciudadanía de Turquía–UE en Alemania bajo el modelo de trabajador desplazado;
- Al emplear a un ejecutivo de alto nivel estadounidense en Portugal bajo el modelo de trabajo remoto o empleo local (EOR/nómina).
En estos casos, es de gran importancia para ambos, el empleado y el empleador:
- ¿En qué país se pagará la contribución a la seguridad social?
- ¿En qué país se aplicará la retención?
- ¿En qué país se considerará al empleado como residente fiscal?
- ¿Qué parte del salario se declarará en qué país?
En una estructura incorrecta, tanto la empresa como el empleado pueden enfrentar doble imposición y sanciones por demora.
Por lo tanto, es crítico que las empresas que operan internacionalmente con empleados con múltiples nacionalidades:
- Realicen un análisis fiscal país por país antes de la asignación,
- Diseñen, si es necesario, la creación de empresas, la externalización de nómina (EOR) y los procesos de trabajador desplazado de acuerdo con la legislación del país correspondiente.
Esto es fundamental.
¿Cómo Ayuda Corpenza en la Doble Ciudadanía y la Estructuración Fiscal Internacional?
En Corpenza, nuestro enfoque es estructurar correctamente desde el principio estos problemas complejos de impuestos y cumplimiento que enfrentan las empresas y los individuos en el área de desarrollo de negocios internacionales y movilidad. En el caso de la doble ciudadanía:
- Optimizamos tu estructura de corporación (holding, empresa operativa, sucursal, etc.) desde el punto de vista fiscal en Europa y a nivel global.
- Evaluamos los procesos de permiso de residencia, visa dorada y ciudadanía por inversión junto con las posibles implicaciones fiscales.
- Al enviar personal al extranjero, diseñamos los modelos de nómina/EOR y trabajador desplazado según la ciudadanía y situación de residencia del empleado.
- Te ayudamos a gestionar las obligaciones de declaración, retención y seguridad social de diferentes países en un solo marco en tus procesos de contabilidad y nómina internacionales.
De este modo, la doble ciudadanía no solo te ofrece ventajas de pasaporte, sino también una estrategia fiscal y de movilidad bien estructurada.
Conclusión: ¿Cómo Cambian las Obligaciones Fiscales con la Doble Ciudadanía?
En resumen, la doble ciudadanía:
- No simplifica tus obligaciones fiscales, frecuentemente las complica.
- En países que aplican impuestos basados en la ciudadanía, independientemente de dónde vivas, tienes la obligación de declarar sobre tus ingresos globales.
- En países que aplican impuestos basados en la residencia, mientras seas residente fiscal, los derechos sobre tus ingresos globales de ese país continúan.
- Con herramientas como FEIE, Crédito Fiscal Extranjero y tratados fiscales, puedes evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos en la mayoría de los casos; sin embargo, su correcta aplicación requiere especialización.
Por lo tanto, al planificar un segundo pasaporte o un nuevo programa de residencia, es crucial enfocarse no solo en los procedimientos migratorios, sino también en las implicaciones fiscales y los costos a largo plazo. Especialmente si tienes empleados con doble ciudadanía en estructuras complejas como la internacionalización de empresas, la ciudadanía por inversión, el trabajador desplazado y EOR, es fundamental diseñar correctamente el proceso desde el principio.
Descargo de Responsabilidad
Este texto ha sido preparado con fines informativos generales. La información aquí contenida no constituye asesoría legal, fiscal o financiera de ninguna manera. La legislación fiscal varía entre países y se actualiza con frecuencia; asegúrate de consultar fuentes oficiales actualizadas y obtener apoyo de un asesor fiscal o profesional legal competente antes de tomar decisiones sobre tu situación.
