El programa de ciudadanía de Turquía se ha convertido en una de las opciones más populares en los últimos años, especialmente para los inversores globales que desean obtener la ciudadanía a través de la inversión. Sin embargo, después de obtener el pasaporte, la mayoría de los inversores se enfrenta a la misma pregunta: “¿Tendré que pagar impuestos sobre mis ingresos en todo el mundo si me convierto en ciudadano turco?”
La respuesta a esta pregunta no es tan simple como parece: no es “automáticamente sí”. Turquía aplica un sistema fiscal basado en la residencia, no en la ciudadanía. Es decir, sus obligaciones fiscales se determinan más por el tiempo que pase en Turquía y de dónde provienen sus ingresos, que por su pasaporte.
Lógica Fiscal en el Programa de Ciudadanía de Turquía: Ciudadanía ≠ Impuesto Automático sobre Ingresos Globales
Cuando obtiene la ciudadanía turca a través de la inversión, no paga automáticamente impuestos sobre sus ingresos globales solo porque es ciudadano. La tributación depende completamente de si es “contribuyente completo” o “contribuyente limitado”.
En Turquía hay dos estatus fiscales básicos:
- Contribuyente completo – Aquellos considerados residentes en Turquía
- Contribuyente limitado – Aquellos que no son considerados residentes en Turquía
La ciudadanía por sí sola no cambia esta distinción. Por lo tanto, la gran mayoría de los inversores permanece en estatus de contribuyente limitado mediante una planificación consciente, manteniendo así sus ingresos globales fuera de la tributación en Turquía.
Obligaciones Fiscales: Regla de 183 Días y Criterios de Residencia
El criterio principal que determina su estatus de residencia fiscal en Turquía es el número de días que pasa en Turquía durante el año calendario y su “intención de establecerse”.
Contribuyente Limitado (No Residente) – Preferencia de la Mayoría de los Inversores
Si cumple con las siguientes condiciones, generalmente se le considera contribuyente limitado:
- Permanecer en Turquía menos de 183 días en un año calendario
- No tener la intención de establecerse en Turquía (estar en otro país por razones familiares, de trabajo, de vida, etc.)
En el estatus de contribuyente limitado:
- Solo se gravan sus ingresos de origen turco (por ejemplo, ingresos de alquiler en Turquía, intereses de depósitos, ingresos de empresas en Turquía).
- Los ingresos de fuentes fuera de Turquía, como salarios, dividendos, ganancias de acciones, ganancias de criptomonedas, están fuera del ámbito de tributación.
Por lo tanto, una parte significativa de quienes obtienen la ciudadanía a través de la inversión continúan viviendo efectivamente en el extranjero y permanecen como contribuyentes limitados en Turquía.
Contribuyente Completo (Residente) – 183+ Días o Residencia Establecida
Cuando se presenta alguna de las siguientes situaciones, Turquía generalmente lo considera contribuyente completo:
- Estar en Turquía por más de 183 días en un año calendario
- Adquirir un domicilio en Turquía; es decir, que el centro de su vida se traslade a Turquía
Cuando es contribuyente completo, como regla general:
- Sus ingresos globales están sujetos a tributación en Turquía.
- Sin embargo, en la práctica, especialmente en lo que respecta a los ingresos extranjeros, es importante transferir o utilizar los ingresos en Turquía; algunos activos mantenidos pasivamente en el extranjero pueden no estar sujetos a impuestos.
- Los acuerdos de doble imposición que Turquía tiene con más de 60 países le permiten no pagar impuestos en dos países sobre el mismo ingreso (ya sea a través de un crédito fiscal o una exención).
Por lo tanto, los inversores que visitan Turquía con frecuencia, que viven aquí o que realizan negocios, deben gestionar cuidadosamente el conteo de días y su situación de residencia efectiva.
Opciones de Ciudadanía a través de la Inversión y Efectos Fiscales
Las dos rutas más comúnmente preferidas en el programa de ciudadanía a través de la inversión son:
- Inversión en bienes raíces por un valor mínimo de 400.000 USD (con la condición de mantenerlo durante al menos 3 años)
- Depósito bancario por un valor mínimo de 500.000 USD (con la condición de mantenerlo en una cuenta bloqueada durante al menos 3 años)
Ambos tipos de inversión tienen sus propias implicaciones fiscales y efectos en el flujo de efectivo. A continuación, abordemos estos aspectos por separado.
Obligaciones Fiscales para los Titulares de Ciudadanía que Invierten en Bienes Raíces
Impuestos al Momento de la Compra: Impuesto de Transferencia de Propiedad, IVA y Otros Gastos
Los impuestos básicos que encontrará al comprar bienes raíces para la ciudadanía en Turquía son:
- Impuesto de transferencia de propiedad: Se calcula un total del 4% del precio de venta, donde el 2% corresponde al comprador y el 2% al vendedor. En la práctica, esta carga a menudo se traslada completamente al comprador. Además, pueden surgir gastos adicionales de aproximadamente 3.000 USD para la documentación, valoración, traducción, etc.
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido):
- En viviendas adquiridas a empresas, generalmente se aplica un 18%,
- En algunas viviendas pequeñas, no lujosas y fuera de las grandes ciudades, se aplica un 1%.
Para los extranjeros no residentes que compran una vivienda por primera vez en Turquía, existen ciertas condiciones para la exención del IVA (por ejemplo, la vivienda debe tener menos de 150 m², no estar en el segmento de lujo y el pago debe realizarse a través de un banco).
Es importante verificar la situación actual a través de la Oficina de Inversiones de la Presidencia de la República de Turquía, ya que las condiciones detalladas se actualizan con frecuencia.
Impuesto Anual sobre Bienes Raíces
Después de adquirir la propiedad, debe pagar un impuesto sobre bienes raíces al municipio cada año. Las tasas generalmente son:
- Para residencias, el rango es de %0.1 – %0.2 (varía según si es una gran ciudad o no).
En comparación con Turquía, estas tasas son relativamente bajas en muchos países de la UE; el costo de mantener a largo plazo es limitado.
Impuesto sobre Ingresos de Alquiler
Si alquila la propiedad en la que ha invertido, su ingreso de alquiler está sujeto a impuestos sobre la renta. Esto es aplicable tanto a los contribuyentes completos como a los limitados, aunque los contribuyentes limitados solo declaran los ingresos de alquiler de origen turco.
Las tramos del impuesto sobre la renta aplicables a los ingresos de alquiler (conjunto de tasas de ejemplo):
- Para el primer tramo de ingresos, %15
- A medida que aumenta el ingreso, se incrementa de forma escalonada a %20, %27, %35 y %40
Puede deducir ciertos elementos de su ingreso de alquiler, como mantenimiento, reparaciones, depreciación y gastos de gestión. Así, la carga fiscal efectiva es menor que la tasa teórica calculada sobre el alquiler bruto.
Impuesto sobre Ganancias de Capital en la Venta
Al vender la propiedad adquirida para la ciudadanía, las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta) están sujetas a impuestos bajo ciertas condiciones:
- Si mantiene la propiedad por menos de 5 años antes de venderla, la ganancia está sujeta a impuestos sobre la renta como ganancia de capital.
- Las ventas realizadas después de 5 años generalmente están exentas de impuestos sobre ganancias de capital según la legislación vigente.
- Las ganancias por debajo de la cantidad exenta (por ejemplo, alrededor de 87.000 TL para 2024) quedan fuera de la declaración.
- Si es contribuyente limitado y vende su propiedad en Turquía, debe presentar una declaración especial en un corto período de tiempo (por ejemplo, 15 días) a partir de la venta.
Es crucial tener en cuenta que la obligación de mantener la propiedad durante al menos 3 años y la regla de 5 años para la exención del impuesto sobre ganancias de capital son cosas diferentes. Vender antes de que transcurran 3 años puede conllevar el riesgo de revocación de la ciudadanía; vender antes de que transcurran 5 años significa que deberá pagar impuestos sobre las ganancias.
Régimen Fiscal para Aquellos que Obtienen Ciudadanía a través de Depósitos Bancarios
Es posible obtener la ciudadanía manteniendo un depósito de al menos 500.000 USD (o su equivalente en divisas/TRY) en un banco turco durante 3 años. En este caso, el principal elemento fiscal es el impuesto sobre los ingresos por intereses de depósitos.
Cuentas en Divisas (USD, EUR, etc.)
- Plazo de hasta 6 meses o 1 año: Aproximadamente %20 de retención
- Plazo de más de 1 año: Aproximadamente %18 de retención
Este impuesto generalmente se deduce en la fuente y no requiere declaración adicional. Por lo tanto, el proceso es bastante simple desde el punto de vista operativo para el inversor.
Depósitos en Lira Turca
- Plazo de hasta 6 meses: Aproximadamente %5 de retención
- Plazo de hasta 1 año: Aproximadamente %3 de retención
- Plazo de más de 1 año: %0 de retención (con el fin de incentivar depósitos a largo plazo en TL)
Dado que las tasas de interés en TL suelen ser más altas que las de divisas, es necesario analizar el equilibrio entre riesgo cambiario y ventajas fiscales. Especialmente en inversiones de gran volumen, se deben evaluar conjuntamente los ingresos por intereses, los movimientos cambiarios y la carga de retención.
Ingresos Globales, Acuerdos de Doble Imposición y Ventajas de Turquía
Aunque Turquía prevé la tributación de ingresos globales para los contribuyentes completos, en la práctica hay varios elementos importantes que alivian la carga sobre los inversores:
- Acuerdos de doble imposición (DTA/DTT): Gracias a los acuerdos que Turquía ha firmado con más de 60 países, se le permite no pagar impuestos en dos países sobre el mismo ingreso; ya sea que se le otorgue la posibilidad de compensación en Turquía o que ciertos tipos de ingresos estén completamente exentos.
- Criterio de transferencia y uso: Algunos ingresos extranjeros pueden no generar impuestos si no se han traído a Turquía o no se han utilizado en Turquía. Sin embargo, este aspecto es sensible en los detalles de implementación y requiere asesoría profesional.
En este contexto, el tema más crítico para los inversores que generan ingresos a nivel global es la planificación de la residencia, el conteo de días y la correcta estructuración de los flujos de ingresos en qué país se gravan.
Otros Títulos Fiscales Importantes: Patrimonio, Herencia, Seguridad Social
Perspectiva del Impuesto sobre Patrimonio y Herencia
- En general, no existe un impuesto clásico sobre el patrimonio en Turquía. Es decir, no paga un impuesto anual sobre el patrimonio neto por sus activos globales.
- Para los extranjeros contribuyentes limitados, las herencias y donaciones fuera de Turquía generalmente están fuera del ámbito del sistema fiscal turco.
Esta situación puede convertir el pasaporte turco en una herramienta estratégica de planificación para los inversores que desean evitar los altos regímenes de impuestos sobre herencias/patrimonio en Europa. Sin embargo, debe considerarse junto con la estructura familiar, la distribución de activos y otras nacionalidades.
Seguridad Social e Ingresos Laborales
- Las personas que trabajan efectivamente en Turquía tienen obligaciones de contribución a la seguridad social. Sin embargo, dado que la mayoría de los inversores de CBI no trabajan en empleos remunerados en Turquía, estas obligaciones son en la práctica limitadas.
- Las pensiones del extranjero, a menos que se traigan a Turquía o se cumplan ciertas condiciones, generalmente no están sujetas a impuestos adicionales en Turquía.
Riesgos, Revisiones y Obligaciones de Cumplimiento
Debido a los estándares de transparencia fiscal global (OCDE, CRS, etc.), muchos países, incluida Turquía, ahora realizan intercambio automático de información. Esto significa:
- Que las transacciones y los ingresos en cuentas en el extranjero pueden ser más fácilmente accesibles para la administración fiscal turca.
- Las transferencias de dinero sin documentación, las cuentas en países considerados paraísos fiscales, los aumentos de activos no explicados o la violación de la regla de 183 días aumentan el riesgo de revisión y fiscalización.
Para los inversores de CBI con movimientos de activos e ingresos de alto volumen; documentar la fuente de los ingresos, seguir el conteo de días y hacer declaraciones completas es ahora un paso obligatorio de gestión de riesgos.
Perspectiva de Corpenza: Planificar Juntos Ciudadanía, Impuestos y Movilidad Global
La ciudadanía turca ofrece mucho más que un pasaporte fuerte: abre puertas estratégicas en áreas como la incorporación de empresas, residencia, empleo, protección de activos y optimización fiscal. Sin embargo, para pasar por estas puertas correctamente, es necesario estructurar tanto el aspecto legal como el fiscal.
En Corpenza, nosotros:
- Ofrecemos a las personas que planean obtener la ciudadanía turca a través de la inversión una perspectiva centrada no solo en el “pasaporte”, sino también en la residencia fiscal y la estructura de ingresos global.
- Proporcionamos soluciones en constitución de empresas, nómina (EOR), modelo de trabajador desplazado, optimización fiscal y contabilidad internacional en Turquía y Europa.
- Ayudamos a reestructurar su inversión; en bienes raíces, depósitos bancarios y posibles estructuras de negocios/empresas, en el marco de acuerdos de doble imposición, planificación de conteo de días y su estructura familiar.
De este modo, puede convertir la ciudadanía turca en una herramienta integrada no solo como un segundo pasaporte, sino también en términos de movilidad global, protección de activos y eficiencia fiscal.
Conclusión: Transformar las Obligaciones Fiscales de la Ciudadanía Turca en Estrategia
En resumen:
- Turquía aplica un sistema fiscal basado en la residencia, no en la ciudadanía.
- La mayoría de los inversores de CBI paga impuestos solo sobre los ingresos de origen turco al permanecer en el estatus de contribuyente limitado; los ingresos globales no se gravan en Turquía.
- La regla de 183 días y su situación de residencia efectiva en Turquía determinan su destino fiscal.
- En las inversiones en bienes raíces y depósitos bancarios, hay un panorama fiscal claro en cuanto a impuestos de transferencia, costos de mantenimiento anuales, ingresos de alquiler e intereses. No debe actuar sin integrar estos aspectos en la decisión de inversión.
- Los acuerdos de doble imposición y los incentivos fiscales actuales hacen que la ciudadanía turca sea bastante competitiva desde el punto de vista fiscal cuando se utilizan correctamente.
La ciudadanía turca, cuando se aborda con la estrategia fiscal y de estructuración adecuada, puede ser tanto una puerta poderosa hacia Europa como una herramienta que proporciona optimización fiscal y movilidad a nivel global. Lo crítico aquí es planificar el proceso de manera adecuada a su situación individual, con apoyo profesional.
Aviso Importante
Este texto ha sido preparado con fines de información general. No constituye asesoramiento legal, financiero o fiscal de ninguna manera. Las tasas fiscales, exenciones y disposiciones legislativas pueden cambiar con el tiempo; pueden aplicarse de manera diferente según su situación personal.
Antes de tomar cualquier decisión de inversión, solicitud de ciudadanía, constitución de empresas o planificación fiscal, asegúrese de verificar la legislación actual en fuentes oficiales (por ejemplo, a través de la Oficina de Inversiones de la Presidencia de la República de Turquía) y obtener asesoría profesional individual de un consultor fiscal o experto legal competente.
