Guía de Constitución de Empresas y Fiscalidad en Japón 2026

Constitución de Empresas y Fiscalidad en Japón 2026: ¿Por qué es tanto una oportunidad como un riesgo para los inversores extranjeros?

Japón está en el radar de muchos inversores turcos y globales debido a su alto poder adquisitivo, infraestructura tecnológica y su puerta de entrada al mercado asiático. Sin embargo, cuando se trata de establecer una empresa y de las reglas fiscales y de visado, la situación no es tan simple como «abramos una empresa, lo demás vendrá».

Durante el período 2025-2026, el gobierno japonés está implementando importantes restricciones tanto en el ámbito fiscal como en el de la inmigración. En particular, desea filtrar a los extranjeros que establecen empresas en papel pero no realizan actividades reales mediante el visado de «Business Manager». Esta guía es un recurso práctico que le permitirá ver de manera integral la constitución de empresas en Japón, las obligaciones fiscales y las nuevas regulaciones mientras se prepara para 2026.

1. Tipos de Empresas Legales en Japón: ¿KK, GK o Sucursal?

Bajo la Ley de Sociedades de Japón, existen múltiples formas de empresa; sin embargo, en la práctica, tres estructuras principales destacan para los inversores extranjeros:

• Kabushiki Kaisha (KK)
• Godo Kaisha (GK)
• Sucursal de empresa extranjera (branch office) o filial japonesa (subsidiary)

1.1 Kabushiki Kaisha (KK) – Estandar de “Sociedad Anónima”

Kabushiki Kaisha (KK) es la estructura empresarial más común y prestigiosa en Japón. Los bancos, grandes clientes corporativos y entidades públicas suelen tener una preferencia especial por la forma KK.

Características destacadas:

• Confiabilidad y reputación: En ofertas y licitaciones, especialmente en el ámbito B2B y público, la forma KK es generalmente preferida.
• Adecuada para recibir inversiones: La estructura de accionistas y junta directiva (o directores) es clara; la transferencia de acciones y la entrada de inversores son relativamente flexibles.
• Visado de Business Manager: La Oficina de Inmigración considera la estructura KK como un marco más natural para las solicitudes de visado de gerente.

Como desventaja, se requiere la aprobación notarial en la constitución, costos administrativos relativamente más altos y una estructura de gestión más formal.

1.2 Godo Kaisha (GK) – Estructura Flexible y Sensible a Costos

Godo Kaisha (GK) es esencialmente un tipo de estructura de sociedad limitada y se asemeja al modelo LLC en EE. UU.

Características destacadas:

• Menos formalidades: El contrato social es la base del acuerdo; no se requiere aprobación notarial.
• Estructuras pequeñas y de único propietario: Adecuadas para pymes, startups y modelos de negocio de un solo socio.
• Todos los socios son responsables limitadamente: Los socios solo son responsables hasta el monto de su capital aportado.

En contraste, la percepción de los GK en el mercado puede ser más baja que la de los KK. Los bancos o grandes clientes japoneses pueden encontrar más confiable trabajar con KK en lugar de GK.

1.3 KK vs GK: ¿Cuándo es más lógico elegir uno sobre el otro?

• Si se busca escalabilidad rápida, inversión y clientes corporativos: KK es la opción más adecuada.
• Si hay un único fundador, bajo presupuesto y un modelo de negocio de riesgo limitado: GK es más flexible y ventajoso en costos.
• Si se planea solicitar el visado de Business Manager: KK ofrece un marco más predecible en términos de inmigración.

1.4 ¿Filial (Subsidiaria) o Sucursal?

Una empresa extranjera puede ingresar a Japón de dos maneras:

• Filial (subsidiaria): Se establece una entidad legal separada en forma de KK o GK en Japón.
• Sucursal (branch): Se registra una sucursal en Japón a nombre de la empresa matriz extranjera, sin crear una entidad legal separada.

En la práctica, la mayoría de los inversores extranjeros prefieren establecer una filial japonesa (KK/GK) por las siguientes razones:

• Responsabilidad limitada: El riesgo se limita al capital de la empresa japonesa.
• Banco y contratos: Los bancos locales y los clientes encuentran más fácil trabajar con una entidad legal japonesa.
• Conformidad de visado: El marco de «empresa japonesa» es más claro para el visado de Business Manager.

2. Proceso de Constitución de KK / GK: Flujo Paso a Paso 2026

Aunque la constitución de empresas en Japón puede parecer legalmente compleja, sigue un flujo predecible cuando se avanza sistemáticamente. Los siguientes pasos muestran el estándar general para KK y GK.

2.1 Diseño Estratégico: Nombre, Propósito, Capital, Estructura

En la primera etapa, se deben aclarar los siguientes parámetros:

• Nombre de la empresa y propósito comercial (área de actividad)
• Dirección de la sede (head office)
• Fin del año fiscal (generalmente se prefiere el 31 de marzo o el 31 de diciembre)
• Monto del capital social
• Estructura de accionistas y director(es) representante(s)

Teóricamente, se puede constituir una empresa con un capital de 1 JPY; sin embargo, en la realidad de 2026, especialmente en lo que respecta a visados y banca, esto no es aceptado en la práctica. Es necesario establecer un capital razonable de acuerdo con el plan de negocio.

2.2 Obligación de Dirección de Oficina Registrada en Japón

Cada empresa japonesa requiere una dirección de oficina registrada dentro de Japón. Esta dirección debe aparecer en el registro comercial y en las oficinas fiscales.

Para aquellos que buscan el visado de Business Manager a partir de 2026:

• No se aceptan oficinas virtuales o solo un apartado de correos.
• Se requiere un espacio de oficina real, así como elementos como contrato de alquiler, fotos y letrero.

2.3 Preparación del Contrato Social (Teikan)

El contrato social es la «constitución» de la empresa y se prepara en japonés (puede ser bilingüe, es decir, japonés-inglés si se desea). Los elementos básicos que debe incluir son:

• Nombre y dirección de la empresa
• Propósitos comerciales (áreas de actividad)
• Tipos de acciones, número, valor nominal
• Método de anuncio (periódico, web, etc.)
• Estructura organizativa (asamblea general, administración, etc.)

Para KK: Este contrato social debe ser aprobado por un notario (notary public).
Para GK: No se requiere aprobación notarial; el contrato social tiene la naturaleza de un acuerdo entre las partes.

2.4 Pago de Capital y Comprobante Bancario

Antes de la constitución, se debe depositar el capital en una cuenta temporal abierta a nombre del promotor. El comprobante bancario y los documentos de transferencia son pruebas de que el capital ha sido realmente pagado.

Debido a la tendencia de auditoría de 2026, la administración de inmigración y la oficina fiscal examinan más de cerca la legitimidad de la fuente y si se trata de «capital de fideicomiso/prestado» en entradas de capital de alto monto.

2.5 Paquete de Documentos para Solicitud de Registro

El paquete estándar presentado a la Oficina de Asuntos Legales generalmente incluye:

• Formulario de solicitud de registro
• Contrato social (certificado notarial para KK)
• Designación de director/representante y datos de identificación
• Prueba de pago de capital (comprobante bancario, etc.)
• Formularios de registro del sello de la empresa (inkan)
• Declaraciones de identidad y dirección para socios y directores extranjeros (a menudo apostilladas/certificadas)

Con un expediente bien preparado, el proceso de registro generalmente se completa en 1-2 semanas. La fecha de registro es legalmente la fecha de constitución de la empresa.

2.6 Notificaciones y Registros Posteriores a la Constitución

Después de la constitución de la empresa, es necesario notificar a diferentes autoridades:

• Oficina Nacional de Impuestos (impuesto corporativo, retenciones, etc.)
• Prefectura y municipio correspondientes (impuesto sobre residentes, impuesto empresarial)
• Instituciones de seguridad social y seguro de desempleo (si hay contratación de personal)

Además, cada año:

• Se celebra una asamblea general y se aprueban los estados financieros.
• Se mantienen actualizados los registros de accionistas y directores.
• Se lleva a cabo la contabilidad basada en JPY con un sistema de doble registro (las declaraciones se presentan en japonés).

3. Nuevas Reglas para el Visado de Business Manager y Fundadores Extranjeros en el Período 2025-2026

El punto más crítico del período 2025-2026 para los inversores extranjeros es el endurecimiento de los requisitos para el visado de Business Manager. El objetivo es limitar el modelo de «empresa en papel – sin actividad real».

3.1 Requisito de Capital: De 5 Millones de JPY a 30 Millones de JPY

En años anteriores, se podía solicitar un visado con un capital de 5 millones de JPY. A partir de 2026, la administración de inmigración ha elevado significativamente el umbral para crear una escala de negocio realista:

• Capital mínimo considerado razonable para el visado de Business Manager: aproximadamente 30 millones de JPY.
• Se espera que la fuente sea capital propio del fundador; se aplicará un examen más riguroso a los modelos de capital de deuda/fideicomiso.

3.2 Empleado Local Obligatorio y Experiencia del Fundador

Con las nuevas regulaciones:

• Se requiere emplear al menos un empleado a tiempo completo (ciudadano japonés, residente permanente o residente a largo plazo).
• Se espera que el fundador demuestre al menos 3+ años de experiencia en gestión o un diploma universitario relacionado.

Estos requisitos son parte de la política de Japón para filtrar a los emprendedores que «solo establecen empresas para obtener un visado».

3.3 Oficina y Auditoría: De “Empresa en Papel” a “Actividad Real”

En el contexto del visado de Business Manager, la realidad de 2026 es:

• Se requiere una oficina comercial real; un apartado de correos o una dirección compartida en un espacio de coworking no es suficiente para el visado.
• La administración de inmigración puede querer ver la oficina: letrero, espacio de trabajo, contrato de alquiler, fotos, etc.
• Después de la aprobación del visado, auditorías reales y controles intermedios estarán en la agenda; pueden cuestionarse la existencia de empleados, pagos de impuestos y la realidad de la actividad comercial.

En este contexto, es crítico realizar una correcta estructuración tanto desde la fase de planificación como en términos de inmigración, fiscalidad y derecho laboral.

3.4 Cronograma Realista

Para el proceso desde el plan de negocio hasta la constitución de la empresa y la obtención efectiva del visado, es más saludable planificar un cronograma de 6-8 meses bajo las condiciones de 2026. La selección de la oficina, la transferencia de capital, la traducción de documentos y los controles de conformidad pueden extender este período.

4. Sistema de Impuesto Corporativo en Japón: Tasas, Estructura y Reformas de 2026

4.1 Estructura Básica del Impuesto Corporativo

Los ingresos corporativos en Japón están sujetos a impuestos tanto a nivel nacional como local. La estructura es la siguiente:

• Impuesto corporativo nacional: La tasa estándar es del 23,2%.
• Descuento para pequeñas empresas: En empresas con un capital social inferior a 100 millones de JPY, se puede aplicar una tasa del 15% sobre la primera parte de 8 millones de JPY de ganancias anuales.
• Impuestos locales: Incluye impuestos corporativos locales, impuestos sobre residentes, impuestos empresariales y un impuesto especial sobre negocios corporativos.

Por ejemplo, en Tokio, la combinación de estos impuestos nacionales y locales genera una tasa impositiva efectiva que oscila entre aproximadamente más del 20% y menos del 30% para la mayoría de las empresas. El tamaño del capital, el nivel de ingresos y la estructura de la actividad afectan esta tasa.

4.2 Componentes de los Impuestos Locales

Los principales impuestos locales que se encuentran comúnmente en el caso de Tokio son:

• Impuesto corporativo local: Se cobra como un porcentaje de la tasa nacional (por ejemplo, 10,3%); efectivamente representa una carga de aproximadamente 2,39% sobre los ingresos corporativos.
• Impuesto sobre residentes: Se calcula como un porcentaje de la tasa del impuesto corporativo nacional (por ejemplo, 10,4%) y se paga al municipio donde se encuentra la empresa.
• Impuesto empresarial: Es progresivo sobre los ingresos; para las pymes, la tasa efectiva en el tramo superior puede ser aproximadamente del 7,48%.
• Impuesto especial sobre negocios corporativos: Se aplica un multiplicador sobre el impuesto empresarial (tasa más baja para pequeñas empresas, más alta para grandes).

Al considerar todos estos elementos, al preparar su plan de negocio, es necesario simular la carga fiscal total efectiva en lugar de enfocarse solo en la tasa del «23,2%».

4.3 “Fortalecimiento de la Defensa” de 2026 y sus Implicaciones en el Impuesto Corporativo

En el marco de la estrategia de Japón para aumentar sus gastos de defensa, se está planteando una carga adicional en el impuesto corporativo para 2026 y años posteriores. En guías fiscales internacionales, se está discutiendo la implementación de una tasa adicional/surtax sobre los ingresos corporativos. Esta estructura se basa en la lógica de aumentar la carga fiscal total con un porcentaje adicional sin cambiar la tasa básica del impuesto corporativo.

Además, los créditos fiscales y descuentos para inversiones en I+D, transformación digital y energía verde se están ampliando a partir de 2026. Esto puede reducir significativamente la carga fiscal efectiva para las empresas que invierten en áreas estratégicas.

5. Impuesto sobre el Consumo (Consumption Tax / JCT) y Cambios de 2026

5.1 Tasas Básicas y Alcance

El Impuesto sobre el Consumo en Japón (Japanese Consumption Tax – JCT) es un impuesto indirecto similar al IVA:

• Tasa estándar: 10%
• Tasa reducida: 8% para ciertos productos como alimentos básicos
• Umbral de registro: Las empresas con un volumen de negocios anual que supere los 10 millones de JPY están obligadas a registrarse para el JCT.

Las transacciones de exportación generalmente están exentas del JCT, mientras que las importaciones están sujetas a este impuesto. La página del Servicio Nacional de Impuestos de Japón sobre el Impuesto de Consumo es un buen punto de referencia para el sistema y las declaraciones oficiales.

5.2 Sistema de Factura Electrónica y Registro en el Período 2025-2026

Después de 2025, el cambio más importante en el JCT es la implementación completa del Sistema de Factura Calificada y la factura electrónica. A partir de 2026:

• Para utilizar el JCT deducible (input tax credit), las facturas recibidas de los proveedores deben ser compatibles con el sistema.
• Los procesos digitales para el registro del JCT y la integración del sistema de factura electrónica para empresas extranjeras en Japón se estandarizan en gran medida.

Este cambio hace que los procesos sean más transparentes, pero también más técnicos, especialmente para el comercio electrónico, SaaS y proveedores de servicios digitales.

6. Impuestos Personales, Nómina y Perspectiva de Residencia

6.1 Fiscalidad sobre Ingresos Salariales

El sistema de impuesto sobre la renta para empleados en Japón es progresivo:

• Impuesto nacional sobre la renta: Tasas escalonadas que comienzan en aproximadamente 5% y llegan hasta el 45%.
• Impuesto sobre la renta local (inhabitant tax): Generalmente alrededor de un 10% adicional.

Su empresa está obligada a realizar retenciones (withholding) para sus empleados y a declarar a las oficinas fiscales correspondientes.

6.2 Seguridad Social y Costos para el Empleador

El sistema de seguridad social japonés es integral y representa un importante costo compartido entre el empleador y el empleado:

• La carga total, junto con salud, pensiones, desempleo, etc., se aproxima a una tasa de cerca del 30%.
• Aproximadamente la mitad de esto es asumido por el empleador y la otra mitad por el empleado (la distribución proporcional puede variar de una empresa a otra y de un año a otro).

Es importante calcular el costo total del empleador sumando las contribuciones de seguridad social al salario bruto, especialmente si se planea contratar a empleados extranjeros altamente calificados.

7. Riesgos Estratégicos y Operacionales al Constituir una Empresa en Japón en 2026

Los principales desafíos que puede enfrentar al ingresar al mercado japonés son:

• Idioma y estándar de documentos: Todos los procesos y declaraciones oficiales se realizan en japonés. La traducción y representación local generan costos adicionales para los fundadores extranjeros.
• Banca y KYC: Abrir una cuenta bancaria para nuevas empresas con participación extranjera puede llevar tiempo; especialmente las auditorías de lavado de dinero (AML) son estrictas.
• Sincronización de visado y empresa: Para el visado de Business Manager, la oficina, el capital, la contratación de empleados y la actividad empresarial se evalúan como un todo. Avanzar sin planificación puede conllevar riesgos de rechazo.
• Estructura fiscal compleja: Los impuestos nacionales + locales, el impuesto sobre el consumo y las obligaciones de seguridad social deben considerarse en conjunto.

8. Estructuración Corporativa, Nómina y Movilidad Global en Japón con Corpenza

Establecer una empresa en Japón no es solo un trámite de registro comercial; también es necesario estructurar correctamente todos los aspectos de la ley de inmigración, el impuesto corporativo, el impuesto sobre el consumo, la nómina y la seguridad social. Especialmente con 2026 en el horizonte:

• Para el visado de Business Manager, es crucial demostrar un capital de 30 millones de JPY de una fuente legítima,
• La contratación de al menos un empleado local a tiempo completo debe estructurarse de manera adecuada para la nómina y los impuestos,
• La pregunta estratégica de si establecer una empresa, una sucursal o probar el mercado primero con un modelo EOR/nómina debe ser respondida adecuadamente.

Estos temas requieren experiencia en el campo y una planificación adecuada.

Corpenza cuenta con un equipo especializado en constitución de empresas en Europa y a nivel global, nómina transfronteriza (payroll/EOR), optimización fiscal mediante el modelo de trabajadores desplazados, residencia y ciudadanía por inversión. En mercados regulados como Japón, emplear personal mediante el modelo EOR (empleador de registro) antes de constituir una empresa puede ser más racional para probar el mercado y luego pasar a la estructura legal correcta.

En temas de constitución de empresas, permisos de residencia, nómina global y optimización fiscal, es fundamental diseñar conjuntamente el escenario más adecuado (KK, GK, sucursal, EOR, estructura híbrida) según su modelo de negocio, lo que puede reducir significativamente los riesgos fiscales y legales que puedan surgir en el futuro.

9. Conclusión: ¿Cómo debe estructurar su estrategia para Japón al prepararse para 2026?

A partir de 2026, Japón no cierra sus puertas a los inversores extranjeros; por el contrario, está abriendo espacio para estructuras que realmente operen y generen empleo. Sin embargo:

• Los requisitos de capital y empleo en aumento para el visado de Business Manager,
• El complejo sistema de impuestos corporativos + sobre el consumo,
• Los procesos de facturación electrónica, informes digitales y estrictos procesos de cumplimiento bancario

pueden hacer que el costo de un «plan de entrada mal estructurado» sea más alto que nunca.

Por lo tanto, antes de ingresar al mercado japonés;

• Aclare su modelo de negocio objetivo (comercio, tecnología, servicios, producción),
• Visualice de manera integral el tipo de empresa (KK/GK/branch), la fiscalidad, la nómina y los requisitos de visado,
• Si es necesario, limite su riesgo inicialmente mediante un modelo EOR/nómina o un socio local,
• Y luego avance a la constitución de la empresa en el momento adecuado.

Esto proporciona un mapa de ruta más sólido.

Para detalles sobre impuestos y el impuesto sobre el consumo, como ejemplo de declaraciones oficiales, la guía del impuesto sobre el consumo del Servicio Nacional de Impuestos de Japón es un buen punto de partida; sin embargo, en la práctica, la estructura y el perfil de riesgo de cada empresa son diferentes.

Aviso Importante (Disclaimer)

Este texto es un documento informativo general basado en información recopilada de fuentes internacionales actualizadas hasta finales de 2025. No constituye asesoría legal, financiera o fiscal; no debe ser tomado como base única para ninguna decisión de inversión o constitución de empresa. Dado que la legislación fiscal, de sociedades y de inmigración en Japón se actualiza con frecuencia, asegúrese de consultar la legislación oficial actual del país y las declaraciones de las autoridades competentes antes de tomar decisiones, y busque apoyo profesional de un asesor fiscal, abogado o consultor especializado.