Guía de Creación de Empresas y Tasas Impositivas en China 2026

Para las empresas que desean ingresar al mercado chino, 2026 significa tanto grandes oportunidades como cambios regulatorios serios. La nueva Ley de Empresas, que entrará en vigor el 1 de julio de 2024, la nueva Ley del IVA que entrará en vigor en 2026 y los procesos administrativos que se están digitalizando rápidamente obligan a replantear todo el mapa de ruta desde la creación de la empresa hasta la planificación fiscal.

¿Por qué es crítico el período de 2026 para establecer una empresa en China?

China ha sido durante mucho tiempo un atractivo centro de producción y consumo para inversores extranjeros. Sin embargo, a medida que se acerca 2026, la situación se está configurando no solo bajo el título de “producción barata”, sino también bajo “regulación estricta y cumplimiento de datos”.

Los tres elementos principales que hacen que 2026 sea crítico son:

• Nueva Ley de Empresas (entrada en vigor el 1 de julio de 2024): Endureció las reglas sobre compromisos de capital, gobernanza corporativa y transparencia tanto para empresas locales como extranjeras. La obligación de aportar el capital comprometido en un plazo razonable cierra el período de capital alto en papel pero no pagado.
• Nueva Ley del IVA (2026): Por primera vez, el sistema de IVA que ha estado en vigor durante años en China se incorpora bajo un marco de “ley”. Esto significa un marco más claro y estricto en cuanto a tasas de IVA, exenciones, facturas (fapiao) y aplicaciones de facturas electrónicas.
• Procesos administrativos digitalizados: La mayoría de las provincias han popularizado los portales de registro de empresas, la firma electrónica y la verificación de identidad remota para 2026. Mientras que los plazos de solicitud se acortan, los procesos de impuestos, seguridad social y licencias también dejan una huella completamente digital.

Además, la Ley de Inversión Extranjera (FIL), la ley de protección de datos personales (PIPL) y los controles de divisas (FX) colocan no solo la creación de empresas, sino también el cumplimiento a largo plazo y la gobernanza de datos en el centro del plan de negocios.

Tipos de Empresas para Inversores Extranjeros en China

A partir de 2026, las tres estructuras principales más preferidas por los inversores extranjeros son:

• WFOE (Wholly Foreign-Owned Enterprise) – Empresa de responsabilidad limitada de capital 100% extranjero.
• Joint Venture (JV) – Estructura establecida con un socio local, que puede ser obligatoria en algunos sectores, ya sea de hecho o legalmente.
• Oficina de Representación (RO) – Estructura que no puede generar ingresos, solo puede realizar actividades de representación y marketing.

Además, en zonas de libre comercio y zonas especiales como Hainan Free Trade Port, Qianhai, Hengqin, existen regímenes diferenciados que incluyen incentivos fiscales y administrativos.

Comparación de WFOE, JV y RO

Si el control operativo y la gestión de la marca son críticos, WFOE suele ser la opción más lógica. En áreas con restricciones sectoriales, un JV bien estructurado puede ser el único camino práctico.

Proceso de Creación de WFOE (Marco de 2026) – Paso a Paso

1. Preparación Estratégica Preliminar

La creación de una empresa en China requiere decisiones estratégicas antes de llenar formularios:

• Ámbito de actividad (business scope): Debe escribir claramente en su licencia lo que hará, ya sea comercio, consultoría, producción, logística, comercio electrónico, etc. Los tipos de impuestos, permisos especiales y licencias, incluso la tasa de IVA, se determinan según esta actividad.
• Selección de la estructura de la empresa: Si el control total es prioritario, se opta por WFOE; si se requiere entrada a sectores regulados, se considera JV. En algunos sectores, puede haber aún requisitos o presiones para tener un socio local.
• Capital registrado y cronograma de pagos: La nueva Ley de Empresas espera que su compromiso de capital sea “realista” y se aporte efectivamente dentro de un cierto período. En la práctica, se observan cronogramas de pago de aproximadamente 5 años en la mayoría de las regiones. Un capital muy bajo puede generar dudas en las relaciones bancarias, procesos de visa y residencia.

Niveles de referencia comúnmente encontrados en la práctica de consultoría:

• Empresas comerciales que realizan importación-exportación: Se recomienda un capital registrado de aproximadamente 300,000 USD.
• Empresas de consultoría: Un capital registrado de aproximadamente 100,000 USD se considera generalmente suficiente.

Estas cifras no son un requisito de capital mínimo legal, sino niveles que crean una percepción de “operación seria” ante bancos y autoridades en la práctica.

2. Selección de Nombre y Dirección

En China, los nombres de las empresas tienen una estructura estándar:

[Ciudad] + [Marca/Título] + [Descripción de Actividad] + Co., Ltd.

Por ejemplo: “Shanghai Silk Road Consulting Co., Ltd.”

• Para la aprobación del nombre, debe solicitar ante la Administración de Regulación del Mercado (AMR/SAMR) local.
• La dirección de registro es obligatoria en la mayoría de las regiones; puede utilizar una oficina real o una dirección de oficina virtual autorizada. El contrato de arrendamiento es parte de los documentos de creación.

3. Documentos Necesarios

Debe preparar todos los documentos en chino o asegurarse de que sean traducidos profesionalmente. Un archivo típico de WFOE incluye:

• Estatutos (Articles of Association)
• Informe de Estudio de Viabilidad – Informe de viabilidad que describe su modelo de negocio, posicionamiento en el mercado, proyecciones de inversión y rentabilidad.
• Copia de documentos o pasaportes de los socios extranjeros, con notarización y apostilla.
• Carta de referencia bancaria.
• Contrato de arrendamiento y prueba de dirección.

En un WFOE, típicamente se deben nombrar las siguientes posiciones:

• Representante Legal: Persona que legalmente vincula a la empresa. Según la legislación china, tiene importantes poderes y responsabilidades.
• Supervisor: Rol de supervisión sobre la gestión; su importancia ha aumentado con la nueva Ley de Empresas.
• Gerente Financiero / Supervisor Financiero: En la práctica, la mayoría de las provincias esperan que esta posición sea ocupada por un ciudadano chino o al menos lo recomiendan fuertemente.
• Información y documentos de al menos un inversor extranjero (persona física o empresa).

4. Solicitud y Obtención de Licencia de Operación

• Después de preparar todos los documentos, solicita la licencia de operación (business license) ante la unidad correspondiente de AMR/SAMR.
• El tiempo de aprobación varía según la región y el sector, pero en la práctica suele ser de alrededor de 10 días hábiles.
• Después de obtener la licencia, se completan los siguientes pasos:
  • Registro fiscal
  • Registros de seguridad social y fondo de vivienda
  • Registro aduanero (si hay importación-exportación)
  • Licencias adicionales específicas del sector (en logística, educación, fintech, etc.)

5. Sellos de Empresa (Chops) y Cuentas Bancarias

En China, los sellos de la empresa se consideran tan vinculantes como una firma, e incluso más en muchos casos:

• Company chop (sello principal)
• Financial chop
• Legal representative chop
• Invoice (fapiao) chop

Para reducir los riesgos de fraude interno, es de gran importancia gestionar estos sellos mediante la separación de funciones en lugar de concentrar el control en una sola persona.

En el banco, generalmente se abren:

• Cuenta RMB (para operaciones locales y IVA)
• Cuenta de moneda extranjera (para entrada de capital, distribución de ganancias, pagos de importación-exportación)

Las transacciones de divisas y capital se monitorean cuidadosamente bajo las reglas de control de divisas (SAFE).

Impuesto sobre Sociedades (CIT) en China a partir de 2026

Tasa y Alcance Estándar

En China, la tasa estándar del impuesto sobre sociedades es del 25%. Esta tasa se aplica a:

• A las ganancias de empresas residentes establecidas en China (con ciertas excepciones),
• A los ingresos de origen chino de empresas no residentes que tienen un establecimiento permanente en China.

se aplica.

Tasas Reducidas y Régimen de Incentivos

Al entrar en 2026, existen importantes incentivos fiscales tanto a nivel sectorial como regional:

• High and New Technology Enterprise (HNTE): Para empresas de alta y nueva tecnología, la tasa del impuesto sobre sociedades es del 15%. El estatus HNTE se otorga según criterios de gastos en I+D, propiedad intelectual y densidad tecnológica.
• Empresas de servicios avanzados en tecnología: Ciertas empresas de servicios de alta tecnología también pueden beneficiarse de la ventaja del 15% de CIT.
• Empresas de diseño de software y circuitos integrados (IC): En algunos subsegmentos, existen regímenes extremadamente favorables que ofrecen exenciones de CIT durante los primeros 5 años y una reducción a 10% en los años siguientes.
• Pequeñas y empresas de bajo margen (small and thin-profit enterprises): Para el período 2023-2027, la tasa efectiva de impuestos puede bajar a aproximadamente 5% sobre ingresos imponibles de hasta 3 millones de RMB.
• Incentivos regionales:
  • Regiones occidentales (Western Regions): Para sectores incentivados, se aplica una tasa del 15% de CIT (período 2011-2030).
  • Zonas especiales como Hainan Free Trade Port, Qianhai, Hengqin: Especialmente en los sectores de servicios, turismo, logística moderna y alta tecnología, pueden existir tasas reducidas del 15% y incentivos adicionales de IVA.

Por lo tanto, estructurar correctamente el ámbito de actividad + ubicación + tamaño de la empresa puede reducir radicalmente su carga fiscal.

Nuevo IVA en 2026: ¿Qué Cambia?

El régimen de IVA que ha estado en vigor en China durante mucho tiempo ha avanzado hasta ahora a través de regulaciones y comunicados. La nueva Ley del IVA, que entrará en vigor en 2026, lleva el sistema a una estructura más predecible y estrictamente supervisada.

Los puntos principales del nuevo marco son:

• Definición de tasas de IVA a nivel de ley: Mientras se mantienen las tasas básicas para bienes, servicios, bienes raíces y transacciones financieras, las exenciones y reducciones ahora están sujetas a condiciones más limitadas y claras.
• Obligatoriedad de facturas (fapiao) y facturas electrónicas: A partir de 2026, la aplicación de facturas electrónicas (fapiao electrónicas) se generaliza a nivel nacional. El mecanismo de devolución y reducción del IVA se basa completamente en registros digitales.
• Tipos de contribuyentes del IVA: Se mantiene la distinción entre “contribuyente general” y “contribuyente de pequeña escala”, mientras que los umbrales de ingresos y las reglas de transición se actualizan.
• Devolución de IVA en exportaciones: Para las WFOE que exportan, los procesos de devolución de IVA requieren una mayor conformidad con documentos y sistemas; sin embargo, si se estructuran correctamente, representan una ventaja importante que fortalece el flujo de efectivo.

La nueva Ley del IVA obliga a considerar la planificación fiscal desde la elección del tipo de empresa y la determinación del ámbito de actividad, en lugar de ser un “paso posterior a la creación”.

Impuestos de Retención, Transferencia de Beneficios y Controles de Divisas

Uno de los temas críticos para los inversores extranjeros es la transferencia de beneficios desde China a la sede principal y la carga de impuestos de retención asociada.

• Impuesto de retención sobre dividendos: Generalmente se aplica un impuesto de retención del 10% sobre los dividendos. A través de tratados para evitar la doble imposición (CDI), esta tasa puede reducirse a 5-7% para muchos países.
• Impuesto de retención sobre intereses y regalías: Generalmente se aplica una tasa del 10%; también pueden existir tasas similares en tarifas de servicios técnicos.
• Control de divisas (SAFE): Las entradas y salidas de capital y las distribuciones de beneficios están sujetas a las reglas de la autoridad de control de divisas SAFE. Si la distribución de beneficios es legal y el conjunto de documentos está listo, no hay una prohibición general sobre la transferencia de beneficios; sin embargo, es esencial una planificación adecuada.

La fijación de precios de transferencia, las transacciones entre partes relacionadas y las estructuras de tarifas de gestión/royalties también son monitoreadas de cerca por la administración tributaria china. Se espera que esta área se endurezca aún más en 2026.

Creación de Empresas, Nómina y Cumplimiento: ¿Por qué es Necesario el Apoyo Profesional?

Establecer una empresa en China no es solo obtener un número de registro comercial. El tipo de empresa, ubicación, estructura de capital, incentivos fiscales, régimen de IVA, registros de nómina y seguridad social, cumplimiento de datos y transacciones de divisas son conjuntos de decisiones que se afectan mutuamente en un efecto dominó.

Una WFOE o JV mal estructurada puede resultar en:

• Carga fiscal más alta de lo esperado,
• Incapacidad para recibir devoluciones de IVA en exportaciones,
• Retrasos en transacciones bancarias y transferencias de divisas,
• Obstrucciones en los procesos de permisos de residencia y trabajo para el personal extranjero.

Corpenza transforma su experiencia en constitución de empresas en Europa y a nivel global, impuestos internacionales, nómina (EOR), trabajadores desplazados y residencia/certificación por inversión en una ventaja estratégica para ingresar a mercados complejos como China. Para las empresas que planean establecer una WFOE o JV en China:

• Selección de tipo de empresa y ubicación más adecuada según el sector objetivo y la escala,
• Optimización fiscal en el marco de HNTE, incentivos regionales y la nueva Ley del IVA,
• Estrategias legales adecuadas para el envío de personal extranjero, nómina/EOR y escenarios de trabajadores desplazados,
• Conformidad entre estándares contables internacionales y requisitos locales en China.

puede proporcionar soluciones integrales en estos temas.

Particularmente para grupos que operan en múltiples países, integrar la parte china en una estrategia global de impuestos y movilidad compatible con las operaciones en Europa, Medio Oriente o América puede reducir significativamente los costos a largo plazo.

Conclusión: ¿En qué Debe Enfocarse al Establecer una Empresa en China en 2026?

• Calendario regulatorio: Analice desde el principio cómo la nueva Ley de Empresas y la Ley del IVA de 2026 afectarán su capital, estructura de gestión y obligaciones de IVA.
• Selección de la estructura correcta: Al decidir entre WFOE, JV y RO, evalúe objetivamente tanto el control operativo como las restricciones sectoriales.
• Capital y flujo de efectivo: Determine su capital registrado desde la perspectiva de sus necesidades operativas reales, expectativas bancarias y un plan de pagos de cinco años.
• Incentivos fiscales: Asegúrese de probar su potencial para beneficiarse de HNTE, régimen de pequeñas y bajas empresas y reducciones regionales de CIT.
• Infraestructura de IVA y facturación: Establezca una infraestructura contable y ERP que cumpla con las facturas electrónicas y los procesos de devolución de IVA bajo la nueva Ley del IVA.
• Cumplimiento a largo plazo: Aborde los temas de protección de datos, control de divisas, precios de transferencia y movilidad de empleados como un todo.

Cuando considere estos elementos junto con las dinámicas del mercado chino y su propia estrategia global, la ventana de 2026 puede convertirse en un período lleno de oportunidades en lugar de riesgos.

Advertencia Importante (Disclaimer)

La información en este texto es solo para fines informativos generales; no constituye asesoría legal, fiscal o financiera. La legislación china, las tasas impositivas y las prácticas administrativas pueden cambiar rápida y frecuentemente. Antes de tomar decisiones de inversión o creación de empresas, asegúrese de verificar fuentes oficiales actualizadas y la legislación local; obtenga apoyo de asesores profesionales que comprendan su situación individual en China y su país. Corpenza y el autor no pueden ser considerados responsables de daños directos o indirectos que puedan surgir de decisiones tomadas basadas en este texto.