تأسيس الشركات في ألبانيا ومعدلات الضرائب في ألبانيا

أصبحت ألبانيا واحدة من أكثر الأسواق جاذبية للمستثمرين الذين يرغبون في التوسع من تركيا إلى البلقان في السنوات الأخيرة. بفضل إجراءات تأسيس الشركات البسيطة، 15% ضريبة الشركات القياسية والحوافز الضريبية التي تتراوح بين 0-5% في بعض القطاعات، توفر بيئة تنافسية للغاية لكل من الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات التكنولوجية التي ترغب في التوسع.

العوامل التي تجعل ألبانيا جذابة للمستثمرين الأتراك

تتجه سياسة ألبانيا تجاه المستثمرين الأجانب نحو التوافق مع معايير الاتحاد الأوروبي. الإطار القانوني يعتمد أساسًا على قانون الشركات التجارية وقانون الاستثمار الأجنبي.

في هذا الإطار، تبرز بعض المبادئ الأساسية التي تصب في مصلحة المستثمرين الأجانب:

• معاملة متساوية للمستثمرين المحليين والأجانب: يتمتع الأجانب بنفس الحماية في حقوق الملكية والاستثمار مثل رواد الأعمال المحليين.
• حماية حق الملكية والتعويض: يحظر الاستيلاء التعسفي ويوفر ضمانات تعويض تقلل من مخاطر الاستثمار.
• نظام “النافذة الواحدة”: يمكن تسجيل الشركات، والحصول على رقم ضريبي، وبعض التراخيص والإشعارات بشكل كبير من خلال المركز الوطني للأعمال (NBC/QKB)، من مركز واحد وجزئيًا عبر الإنترنت.

تقدم عملية أكثر بساطة مقارنة بالبيروقراطية في تركيا، وتكاليف دخول منخفضة، ومعدلات ضريبية يمكن التنبؤ بها؛ مما يجعل ألبانيا نقطة استراتيجية خاصة في مجالات تكنولوجيا المعلومات والسياحة ومعالجة الزراعة واللوجستيات والتصنيع الخفيف.

أنواع الشركات في ألبانيا: ما هو الخيار الأكثر عملية للمستثمر الأجنبي؟

يسمح التشريع بعدة أنواع من الشركات. الأنواع الأكثر استخدامًا من قبل المستثمرين الأجانب هي:

شركة ذات مسؤولية محدودة – Sh.p.k. (LTD)

Sh.p.k. هي الشكل الأكثر شيوعًا وعمليًا للشركة، وهي تشبه كثيرًا الشركة المحدودة في تركيا.

• مجالات الاستخدام: الشركات الصغيرة والمتوسطة، الشركات الناشئة، الاستشارات، التجارة، البرمجيات، اللوجستيات، إلخ.
• المسؤولية: مسؤولية الشركاء محدودة برأس المال الذي يضعونه.
• رأس المال: من الممكن فتح شركة برأس مال منخفض جدًا، رمزي (تطبيقات عملية من العديد من المصادر تشير إلى ذلك).
• عدد الشركاء: يمكن تأسيسها بشريك واحد أو عدة شركاء.
• شريك أجنبي: من الممكن وجود شراكة أجنبية بنسبة 100%; يمكن أن تكون شركتك أو شخصك في تركيا شريكًا.

بسبب هذه المرونة، فإن Sh.p.k. (LTD) غالبًا ما تكون الشكل الأكثر منطقية للبدء بالنسبة للمستثمرين الأتراك الذين يرغبون في الاستثمار في ألبانيا.

شركة مساهمة – Sh.a.

• مجالات الاستخدام: البنوك، التأمين، الصناعة الكبيرة، الهياكل التي لديها خطط للاكتتاب العام.
• رأس المال: يتطلب رأس مال أعلى بشكل ملحوظ وقواعد إدارة ورقابة أكثر صرامة مقارنة بـ Sh.p.k.

إذا لم تكن تخطط للإنتاج على نطاق واسع أو مؤسسات مالية، فمن الأكثر عقلانية أن تبدأ بـ Sh.p.k. بدلاً من Sh.a.

ملكية فردية – شخص طبيعي

• الهيكل: لا يوجد حد أدنى من رأس المال، في شكل مؤسسة فردية.
• المسؤولية: غير محدودة; جميع الأصول الشخصية مسؤولة عن ديون الأعمال.
• الأهلية: فقط الأشخاص الذين لديهم إقامة قانونية في ألبانيا يمكنهم التسجيل في هذا الوضع.

لا تعتبر الملكية الفردية مناسبة للأجانب الذين ليس لديهم تصريح إقامة؛ في هذه الحالة، يجب تفضيل Sh.p.k. مرة أخرى.

عملية تأسيس LTD (Sh.p.k.) في ألبانيا خطوة بخطوة

1. اختيار اسم الشركة والتحقق من الملاءمة

الخطوة الأولى هي تحديد اسم تجاري فريد والتحقق منه عبر المركز الوطني للأعمال (NBC/QKB).

• عادة ما تستغرق استفسارات ملاءمة الاسم يوم عمل واحد للنتيجة.
• عند الموافقة، يتم إصدار شهادة حجز الاسم؛ يمكنك تقديم طلب التأسيس باستخدام هذه الوثيقة.

2. إعداد مستندات التأسيس

تشمل الوثائق الرئيسية في حزمة تأسيس Sh.p.k. القياسية:

• النظام الأساسي (عقد تأسيس الشركة)
• قرار المؤسسين (قرار التأسيس)
• قرار تعيين المديرين
• نسخ جوازات السفر/الهويات للمؤسسين والمديرين
• إيصال البنك الذي يوضح التزام رأس المال أو أنه تم إيداعه

هناك نقطتان حرجتان لجميع الوثائق القادمة من الخارج:

• يجب ترجمة الوثائق إلى الألبانية,
• الحصول على تصديق من كاتب العدل (وإذا لزم الأمر، تصديق أوروبي).

في هذه المرحلة، يمكن لمزود خدمات مؤسسية محترف أو مكتب محاماة تسريع العملية في مواضيع مثل العنوان القانوني والمدير الوهمي وفتح حساب مصرفي إذا لزم الأمر.

3. تسجيل الشركة عبر NBC / QKB

يتم تقديم حزمة الطلب المعدة مع نموذج التأسيس إلى NBC.

• بعد مراجعة الملاءمة، يتم تسجيل الشركة في غضون أيام قليلة.
• عند اكتمال التسجيل، يتم إصدار شهادة التسجيل للشركة.
• تبلغ رسوم التسجيل الحكومية حوالي 100 يورو.

تعتبر تكاليف كاتب العدل والترجمة تكاليف إضافية لكل وثيقة؛ في الممارسة العملية:

• كاتب العدل: حوالي 50-100 يورو لكل وثيقة
• الترجمة: حوالي 20-50 يورو لكل صفحة

4. الضرائب، الضمان الاجتماعي والسجلات ذات الصلة

بعد تسجيل الشركة، يجب إكمال الجانب الضريبي والضمان الاجتماعي:

• تسجيل ضريبي ورقم التعريف الضريبي (TIN): يتم التسجيل لدى إدارة الضرائب للحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN).
• التأمين الاجتماعي: إذا كنت ستوظف موظفين، يجب التسجيل لدى مؤسسة التأمين الاجتماعي كصاحب عمل والحصول على رقم التأمين الخاص بالمكان.
• التراخيص القطاعية: قد تكون هناك حاجة إلى تراخيص إضافية في مجالات مثل المالية، البناء، الاتصالات، السياحة، الصحة، التعليم، والأدوية. قد تتراوح مدة هذه التراخيص من عدة أشهر إلى 12 شهرًا حسب النشاط.

المحاسبة، التقارير ومتطلبات اللغة في ألبانيا

أنشأت ألبانيا هيكلًا متوافقًا مع المعايير الدولية في جانب التقارير المالية.

• تعد الشركات بياناتها المالية وفقًا لمعايير IFRS (معايير التقارير المالية الدولية).
• البيانات المالية الأساسية الإلزامية:
  • الميزانية العمومية
  • بيان الدخل
  • بيان التدفقات النقدية
  • الملاحظات
• يجب أن تكون جميع المحاسبة والتقارير الرسمية باللغة الألبانية.
• يجب أن يتم إعداد الوثائق من قبل محاسب مرخص وتوقيعها.

لذلك، خاصة في الهياكل التي تديرها تركيا، يعد العمل مع فريق محاسبة وضريبة ذو خبرة ثنائية الاتجاه يعرف كل من التشريعات الضريبية الألبانية واحتياجات التوحيد في تركيا ميزة كبيرة.

ضريبة الشركات في ألبانيا (CIT): المعدلات والأسس

أساس الضريبة: الدخل العالمي

تتبنى ألبانيا مبدأ الضرائب العالمية فيما يتعلق بضريبة الشركات:

• الشركات المقيمة: يتم فرض الضرائب على جميع إيراداتها العالمية في ألبانيا.
• الشركات غير المقيمة: تدفع الضرائب فقط على الإيرادات التي تحققها في ألبانيا.

تحدد الإقامة عادةً بمكان وجود المركز القانوني أو مركز الإدارة الفعلي للشركة في ألبانيا.

معدل ضريبة الشركات القياسية: 15%

معدل ضريبة الشركات (CIT) العام هو 15%.

• يتم حساب الأساس الضريبي؛ من الربح التجاري، بعد خصم الخصومات والنفقات والاستهلاكات المقبولة قانونًا، يتم حساب صافي الربح السنوي.
• إذا كنت تحقق إيرادات من خلال Sh.p.k. مقامة في ألبانيا، فإن هذه الإيرادات (في إطار اتفاقيات منع الازدواج الضريبي) قد تدخل أيضًا في نطاق الإبلاغ في ألبانيا.

معدلات الضرائب المخفضة والحوافز القطاعية

تسعى ألبانيا لجذب المستثمرين من خلال تطبيق ضرائب الشركات تتراوح بين 0-5% في بعض القطاعات والأحجام.

0% ضريبة الشركات (للمؤسسات الصغيرة)

يمكن للمكلفين الصغار الذين يقل دخلهم عن حد معين الاستفادة من إعفاء مؤقت من ضريبة الشركات:

• الأفراد الذين لديهم إيرادات سنوية إجمالية تصل إلى 14 مليون ALL (حوالي 135,000 يورو)
  • التجار الأفراد،
  • المهنيون المستقلون و
  • المؤسسات الصغيرة
• يمكنهم الاستفادة من 0% ضريبة الأرباح حتى 31.12.2029.

يوفر هذا النظام نقطة دخول جذابة، خاصة للشركات الاستشارية والخدمية الصغيرة أو الفردية.

القطاعات التي تطبق فيها ضريبة الشركات بنسبة 5%

تخفض ألبانيا معدل ضريبة الشركات إلى 5% في بعض القطاعات التي تعتبرها استراتيجية. الحوافز البارزة حتى عام 2025 تشمل:

• تطوير البرمجيات / إنتاج البرمجيات: 5% CIT حتى 31.12.2025.
• التعاونيات الزراعية: 5% CIT حتى 31.12.2029.
• السياحة الزراعية: الشركات التي تحصل على شهادة السياحة الزراعية وفقًا للتشريعات ذات الصلة، 5% CIT حتى 31.12.2029.
• صناعة السيارات: 5% CIT حتى 31.12.2029 للمكلفين الذين يعملون في إنتاج السيارات والأنشطة ذات الصلة.

تخلق هذه الحوافز مزايا ضريبية كبيرة، خاصة للملفات التالية:

• إنشاء مكتب تطوير nearshore من قبل شركات البرمجيات والتكنولوجيا في تركيا عبر ألبانيا،
• الشركات التي تخطط للاستثمار في الزراعة أو معالجة الأغذية أو السياحة الريفية،
• شركات صناعة السيارات التي ترغب في إدارة سلسلة التوريد من البلقان.

نظرًا لأن معظم هذه الأنظمة مؤقتة (على سبيل المثال، 2025 و2029 كتواريخ نهائية)، يجب التحقق من التعديلات الأخيرة عند التخطيط للاستثمار وتأسيس توقعات طويلة الأجل وفقًا لذلك.

ضرائب أخرى مهمة: ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأرباح والخصومات

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي: حوالي 20%.
• حد تسجيل ضريبة القيمة المضافة: يصبح التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزاميًا عند تجاوز الإيرادات السنوية 5 مليون ALL (حوالي 40,000 يورو).

يمكن للشركات التي تعمل بشكل رئيسي في التصدير استرداد ضريبة القيمة المضافة عادةً من خلال آليات الاسترداد; ومع ذلك، بسبب تأثيرها على التدفق النقدي، فإن فريق محاسبة يدير العملية بشكل جيد يعد أمرًا حاسمًا.

ضريبة الأرباح (Dividend Tax)

تطبق ضريبة الخصم على الأرباح على الأرباح الموزعة من الشركات إلى الشركاء. يتأثر الشركاء الأجانب أيضًا بهذه الضريبة.

تلعب اتفاقيات منع الازدواج الضريبي التي أبرمتها ألبانيا مع دول مختلفة دورًا حاسمًا في ضريبة الأرباح وغيرها من الخصومات. يمكن لشركتك في تركيا تحسين العبء الضريبي الإجمالي عند تلقي الأرباح من فرعها في ألبانيا بفضل هذه الاتفاقيات.

المزايا الاستراتيجية للمستثمرين الأتراك والنقاط التي يجب مراعاتها

دعونا نجمع النقاط للمستثمرين الأتراك الذين يفكرون في تأسيس شركة في ألبانيا:

• عملية تأسيس شركة بسيطة وسريعة: بفضل نظام NBC، يمكن تأسيس Sh.p.k. في غضون أيام قليلة.
• ضريبة الشركات المنخفضة: المعدل القياسي هو 15%، ولكن هناك مزايا تصل إلى 5% في القطاعات المستهدفة مثل تكنولوجيا المعلومات والسياحة الزراعية وصناعة السيارات، و0% للمؤسسات الصغيرة.
• رأس المال الأدنى المنخفض: يكفي رأس المال الرمزي عمليًا لتأسيس Sh.p.k.
• معاملة متساوية للأجانب: مستوى عالٍ من الحماية في حقوق الملكية والاستثمار.
• الوصول الإقليمي: موقع قوي من الناحية اللوجستية للوصول إلى أسواق البلقان والاتحاد الأوروبي وخط أدرياتيكي.

ومع ذلك، كما هو الحال في أي سوق جذابة، هناك بعض المخاطر والتحديات:

• اللغة والتشريعات: تتم جميع العمليات المحاسبية والقانونية باللغة الألبانية؛ الحاجة إلى الترجمة والاستشارات المحلية أمر لا مفر منه.
• التخطيط الضريبي: يجب التعامل مع ضريبة CIT بنسبة 5-15% في ألبانيا، والحوافز من 0-5%، وواجباتك الضريبية في تركيا معًا؛ قد يؤدي النظر من دولة واحدة فقط إلى اتخاذ قرارات خاطئة.
• إجراءات التصاريح والإقامة: إذا كنت ستتواجد فعليًا في ألبانيا كشريك أو مدير، يجب التخطيط بشكل صحيح لتصاريح الإقامة والعمل.

كيف يمكن أن تساعدك Corpenza في هذه العملية؟

قد يبدو تأسيس شركة في ألبانيا وإدارة الأعمال أمرًا بسيطًا على الورق، ولكنه يتطلب إدارة العديد من الأبعاد في نفس الوقت مثل تأسيس الشركات، التخطيط الضريبي، الرواتب، تصاريح الإقامة، والامتثال للتشريعات المتعددة.

بصفتنا Corpenza على المستوى الأوروبي والعالمي:

• تأسيس الشركات وهيكلتها: اختيار هيكل Sh.p.k. أو Sh.a. إذا لزم الأمر، صياغة النظام الأساسي، عقود الشراكة والمساهمين، وإدارة عمليات تقديم الطلبات والتسجيل في NBC من البداية إلى النهاية.
• التخطيط الضريبي الدولي: معالجة 15% CIT القياسية و0-5% الحوافز مع التزاماتك في تركيا ودول أخرى لتصميم هيكل ضريبي محسن لمجموعتك.
• المحاسبة، الرواتب والامتثال: سجلات محاسبية متوافقة مع IFRS باللغة الألبانية؛ إدارة عمليات الرواتب، الضمان الاجتماعي وضريبة القيمة المضافة المحلية.
• توظيف الموظفين ونماذج العمالة المرسلة: إرسال الموظفين من تركيا إلى ألبانيا أو من ألبانيا إلى دول أخرى مع هياكل EOR (صاحب العمل المسجل) والعمالة المرسلة لتطوير حلول محسنة قانونيًا وضريبيًا.
• تصاريح الإقامة والتنقل: تصاريح الإقامة/العمل لشركاء الشركة والموظفين الرئيسيين، وتخطيط الإقامة لأفراد الأسرة.

وبذلك، نساعدك على إنشاء هيكل متكامل يتعامل ليس فقط مع التشريعات الألبانية، ولكن أيضًا مع المخاطر الضريبية والقانونية على مستوى المجموعة.

النتيجة: يمكن أن تكون ألبانيا قاعدة قوية في البلقان مع الهيكلة الصحيحة

تحتوي ألبانيا على فرص كبيرة للمستثمرين الأتراك بفضل عمليات تأسيس الشركات البسيطة، 15% ضريبة الشركات والحوافز التي تصل إلى 5% في مجالات مثل تكنولوجيا المعلومات والسياحة الزراعية وصناعة السيارات. كما أن نظام ضريبة الأرباح بنسبة 0% يعد ميزة مهمة للشركات التي ترغب في فتح مكتب تجريبي في البلقان.

ومع ذلك، كما هو الحال في أي انفتاح دولي، عند اتخاذ هذه الخطوة، يجب عليك:

• تخطيط هيكل شركتك،
• تنظيم الضرائب والمحاسبة،
• تخطيط الموظفين وتصاريح الإقامة

ككل. العمل مع فريق محترف لا يساعد فقط في تسريع عملية تأسيس عملك في ألبانيا، بل يقلل أيضًا بشكل كبير من المخاطر الضريبية والامتثال التي قد تواجهها في المستقبل.

تحذير قانوني / إخلاء المسؤولية: تم إعداد هذه الوثيقة لأغراض إعلامية عامة ولا تشكل بأي حال من الأحوال استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية. نظرًا لأن معدلات الضرائب والحوافز والتشريعات في ألبانيا وتركيا يمكن أن تتغير بشكل متكرر، يجب عليك التحقق من المصادر الرسمية الحالية وإدارات الضرائب المعنية قبل اتخاذ قرار بالاستثمار أو تأسيس شركة، والحصول على استشارة شخصية من محترف متخصص في حالتك.