مشاكل الضرائب التي يواجهها حاملو الجنسية المزدوجة

1) الصورة الضريبية للجنسية المزدوجة: أين، ومتى، وماذا تُعلن؟

الضرائب المستندة إلى الجنسية مقابل الأنظمة المستندة إلى الإقامة

بعض الدول مثل الولايات المتحدة تفرض الضرائب على المواطن بغض النظر عن مكانه. بينما تفرض معظم دول أوروبا الضرائب بناءً على الإقامة. إذا كنت تحمل جنسية مزدوجة، فسوف تدير قواعد كلا النظامين في نفس السنة. يمكن أن يؤدي التصنيف الخاطئ أو التأخير إلى ضرائب وغرامات غير ضرورية.

• تابع اختبارات الإقامة الضريبية اعتبارًا من بداية العام: 183 يومًا، علاقة المركز-الحياة-المصالح، الإقامة الدائمة.
• إذا كنت مواطنًا أمريكيًا، يجب عليك الإبلاغ عن دخلك العالمي؛ إذا كنت مقيمًا في دولة أخرى، تدخل قواعد الإقامة حيز التنفيذ.
• خطط لسنة “الحالة المزدوجة” عند الانتقال أو تغيير الوضع؛ تفصل شريحة الدخل، وتحتفظ بالمستندات بشكل منفصل.

أدوات تجنب الازدواج الضريبي

يمكنك تقليل الازدواج الضريبي إلى مستوى قريب من الصفر من خلال اتفاقيات الضرائب وآليات القانون المحلي. إذا قمت باختيار خاطئ، ستفقد الائتمان أو لا يمكنك ترحيله إلى السنوات التالية.

• اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (ATA): استند إلى قواعد الفصل (tie-breaker)، ونسب حجب الأرباح/الفوائد/الحقوق، وتعريف “المكتب الدائم”.
• ائتمان الضريبة الأجنبية (FTC): يمكنك تقليل العبء الأمريكي إلى الصفر من خلال تفضيل الائتمان في الدول ذات الضرائب العالية.
• استثناءات الدخل الأجنبي: من خلال توثيق اختبار الأصول المادية واختبار الإقامة الحقيقية، تحمي دخل الأجور.
• قم بتوحيد المستندات: مثل إعلانات الاتفاق، وإشعارات مماثلة لـ 8833، وشهادة الإقامة، ونماذج الحجب (W‑8/W‑9).

2) الالتزامات الإبلاغية: إعلانات الحسابات، نماذج الأصول، وأدوات الاستثمار

إعلانات الحسابات المالية: FBAR/FATCA، CRS والعتبات

إذا لم تقم بالإبلاغ عن الحسابات البنكية الأجنبية، ووسائل الاستثمار، وحسابات الحفظ، ستواجه غرامات إدارية ثقيلة. تناول الالتزامات الأمريكية مع إعلانات OECD-CRS بشكل مشترك.

• إذا كنت مواطنًا أمريكيًا: تحقق من عتبات FBAR (FinCEN) ونموذج FATCA 8938 في بداية السنة.
• بموجب CRS، تقوم البنوك بإرسال معلوماتك إلى الدولة المعنية بناءً على إعلان الإقامة؛ يمكن أن يؤدي الإبلاغ الخاطئ إلى مخاطر.
• قم بتضمين حسابات الشركاء التجاريين، وحسابات الشركات التي لديك صلاحية التوقيع عليها، وحسابات الأطفال.
• اجمع المواعيد النهائية: أنشئ تقويمًا واحدًا لإعلانات ضريبة الدخل، وFBAR، ونماذج الأصول المحلية.

PFIC، UCITS، SICAV وفخاخ “الاستثمار السلبي”

يمكن أن تؤدي صناديق الاستثمار الأجنبية إلى ضرائب عقابية بموجب قواعد PFIC في النظام الأمريكي. يمكن أن تشمل منتجات UCITS/SICAV الشائعة في الاتحاد الأوروبي أيضًا ضمن نطاق PFIC. يمكن أن يؤدي الإبلاغ الخاطئ إلى تقليل الأرباح تقريبًا.

• قم بإجراء تحليل PFIC قبل شراء الصندوق المحلي؛ إذا أمكن، أنشئ المحفظة مع بديل متوافق مع الولايات المتحدة.
• اختر تفضيلات التوزيع (QEF/mark-to-market) مع خبير؛ قم بالإبلاغ بشكل متسق كل عام.
• قم بتصنيف بورصات العملات المشفرة وعوائد staking/DeFi بشكل منفصل؛ وضح التمييز التجاري-الشخصي حسب الدولة.
• قم بتطبيق معدلات الحجب واتفاقيات الضرائب مسبقًا لصناديق الاستثمار العقاري (REIT/SCI وما إلى ذلك).

3) خريطة المخاطر حسب أنواع الدخل: الأجور، والمهن الحرة، والاستثمار، والعملات المشفرة

الأجور والمهن الحرة: كشوف الرواتب، التأمين الاجتماعي، والعاملين المعارين

يمكن أن تدخل إعلانات الضرائب والتأمين الاجتماعي في كلا البلدين حيز التنفيذ في نفس الوقت. يمكن أن يؤدي التصنيف الخاطئ إلى زيادة عبء الضرائب وتكاليف صاحب العمل. يمكنك تعزيز الامتثال من خلال تصميم كشوف الرواتب والعقود بشكل صحيح.

• تحقق من اتفاقيات التأمين الاجتماعي الثنائية؛ يمكنك منع دفع أقساط مزدوجة باستخدام A1/شهادة التغطية.
• قلل من مخاطر “مكان عمل صاحب العمل” و”المكتب الدائم” (PE) لدى العامل عن بُعد؛ احتفظ بوصف الوظيفة وأدلة التحكم والاستمرارية.
• تأكد من توافق وضع العامل الحر مع اختبارات قانون العمل المحلي؛ إذا زادت السيطرة الفعلية عليك، فقد تواجه معاملة كموظف تابع.
• إذا كنت تدير كشوف الرواتب عبر Corpenza، يمكنك اعتبار رواتب الموظفين عن بُعد والمتعاقدين كتكاليف؛ ستطبق خصومات الرواتب بشكل صحيح حسب الدولة.
• في سيناريو التوظيف المؤقت والعاملين المعارين، تدير Corpenza كوكالة توظيف مؤقتة A1، والإشعارات (مثل SIPSI) وقوانين الحد الأدنى للأجور/ساعات العمل محليًا.

إيرادات الاستثمار، والعقارات، والعملات المشفرة

تمنح الأرباح، والفوائد، والإيجارات، والأرباح الرأسمالية، وإيرادات العملات المشفرة حق فرض الضرائب لدول مختلفة بناءً على المصدر. يمكن أن يؤدي التصنيف الخاطئ إلى فقدان مزايا معدلات الاتفاق.

• طبق معدل حجب الأرباح من الاتفاق؛ واحتسبه مع الإبلاغ المحلي.
• في دخل العقارات، تكون الدولة المصدر لها الأولوية؛ وثق الاستهلاك والنفقات خلال السنة.
• وضح التصنيف حسب الدولة في العملات المشفرة؛ إذا اعتبرت نشاطًا تجاريًا، ستؤثر ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الدخل.
• اختبر ضريبة الثروة حسب الدولة (مثل المناطق الإسبانية، والنرويج) وضريبة الانتقال (exit tax) قبل الانتقال.

4) تأثير الضرائب لقرارات الإقامة، وتصاريح العمل، وتأسيس الشركات

برامج الإقامة، التأشيرة الذهبية، والأنظمة الجديدة

تغير برامج الإقامة والجنسية من الإقامة الضريبية وعبء التأمين الاجتماعي. يجب تصميم البرنامج ليس فقط كتأشيرة، ولكن أيضًا مع تأثير الضرائب.

• البرتغال: انتهى نظام NHR الكلاسيكي؛ سيبدأ نظام تحفيز جديد يركز على العلوم/الابتكار في الفترة 2024-2025. إذا كان لديك حق الانتقال، تحقق من الشروط كتابيًا.
• اليونان: قيم الحوافز غير المقيمة والتقاعد حسب نوع الدخل؛ تابع الشروط الدنيا للاستثمار والإقامة.
• إسبانيا: أصبح نظام بيكهام أكثر سهولة بعد قانون الشركات الناشئة؛ ظهرت فرص إضافية للموظفين عن بُعد.
• تحديثات التأشيرة الذهبية: أغلقت البرتغال خيار العقارات؛ توجه نحو الاستثمارات في الصناديق والإنتاج. أعلنت إسبانيا عن خطة لإلغاء التأشيرة الذهبية العقارية تدريجيًا. رفعت اليونان عتبة الاستثمار في بعض المناطق.
• في الجنسية عن طريق الاستثمار، حضر إثبات مصدر الأصول وشفافية الضرائب مبكرًا.

تأسيس الشركات، المكتب الدائم (PE) ومخاطر السيطرة-المركز

يمكن أن يؤدي التأسيس الخاطئ إلى نقل إقامة الشركة إلى دولة أخرى بسبب مبررات المكتب الدائم ومركز السيطرة غير المتوقع. أثبت أسعار التحويل وعمليات الإدارة.

• قم بتوثيق مكان الإدارة والسيطرة (اجتماعات مجلس الإدارة، صلاحيات التوقيع، المحاسبة) بشكل فعلي.
• قلل من مخاطر PE في الفرق عن بُعد؛ ضع العقود، وصلاحيات البيع، وعمليات التفاوض خارج الدولة.
• اختبر قواعد CFC؛ ستؤثر الضرائب على الشركات الأجنبية ذات الدخل السلبي مباشرة عليك.
• يمكنك تنسيق تأسيس الشركات، والمحاسبة الدولية، وكشوف الرواتب، وتحسين الضرائب تحت سقف واحد مع Corpenza.

5) استراتيجية الامتثال: خارطة الطريق، التقويم، والتطورات الحالية

تقويم الامتثال لمدة 12 شهرًا ومجموعة الملفات

يعد التقويم والانضباط في الوثائق أقوى درع لحاملي الجنسية المزدوجة. احتفظ بالملفات في مكان واحد وقم بتحديثها كل شهر.

• يناير-فبراير: اختبار الإقامة وخطة التقويم؛ طلبات A1/CoC؛ نماذج صاحب العمل (W‑8/W‑9)، التقييم الذاتي لـ CRS.
• مارس-أبريل: مسودة الإقرار السنوي؛ إعلانات الاتفاق؛ تحقق من عتبات FATCA/FBAR؛ نماذج الأصول المحلية.
• مايو-يونيو: تحليل PE وأسعار التحويل؛ تدقيق كشوف الرواتب؛ اختبار عقد المهن الحرة.
• يوليو-سبتمبر: دفعة ضريبة نصف سنوية؛ ضبط PFIC/المحفظة؛ محاكاة الإقامة لتغيير الموقع/التحرك.
• أكتوبر-ديسمبر: تحسين نهاية السنة (توقيت الإنفاق والتحصيل، توزيع الأرباح/الأرباح، تصحيح الحجب)؛ تحديد موقع الإقامة وكشوف الرواتب للسنة القادمة.

تحديثات اللوائح، الفرص السوقية الجديدة، وتقليل المخاطر

تتغير القواعد بسرعة؛ لذا عليك تحديث عملياتك وفقًا لذلك. ستظهر العناوين التالية في الفترة 2024-2025:

• تشديد التأشيرة الذهبية في الاتحاد الأوروبي: انتهى خيار العقارات في البرتغال؛ انتقلت إسبانيا إلى مرحلة إلغاء التأشيرة الذهبية العقارية؛ رفعت اليونان عتبات الاستثمار. صمم الاستثمار ليكون مركزًا على الصناديق، والابتكار، والتوظيف.
• تحفيزات الابتكار الجديدة بعد نظام NHR في البرتغال: توفر مزايا ضريبية في العلوم، والبحث والتطوير، والتوظيف عالي المهارة؛ وثق المعايير مسبقًا.
• نظام الاستقدام في إيطاليا: ضع في اعتبارك تخطيط الأجور والحدود في الإطار الجديد بعد 2024.
• الإبلاغ عن الأصول الرقمية في الولايات المتحدة: مع بدء الإبلاغ عن الوسطاء، زِد من توافق البيانات في معاملات العملات المشفرة.
• OECD CARF/DAC8 (العملات المشفرة) والتبادل التلقائي: تابع الأصول المشفرة وفقًا لقواعد الشفافية؛ استعد لتطابق البيانات بين البورصات.
• عمليات تدقيق العمال المعارين في الاتحاد الأوروبي: رقمنة وثيقة A1، وكشوف الرواتب، وساعات العمل لتقديمها بشكل فوري.

• قائمة مراجعة تقليل المخاطر:
  • الإقامة وإعلان الاتفاق: قدم تحليل tie-breaker لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي كتابيًا.
  • اختيار FTC مقابل الاستثناء: استهدف أقل معدل فعال من خلال المحاكاة السنوية.
  • تحليل PFIC/المحفظة: اختر الصناديق المتوافقة ونظام الإبلاغ.
  • كشوف الرواتب والتأمين الاجتماعي: قم بمحاذاة A1/CoC، وخصومات الرواتب، وممارسات تسجيل النفقات.
  • مراقبة PE وCFC: أنشئ ملفًا يثبت العقد، والإدارة، والموارد المادية.
  • إعلانات الأصول: تابع تقويم FBAR/FATCA/CRS في لوحة واحدة.

تقوم Corpenza بترتيب جميع الأمور من تصاريح الإقامة، وتأسيس الشركات، والتأشيرة الذهبية، والمحاسبة الدولية، وكشوف الرواتب، وتأجير الموظفين، والجنسية عن طريق الاستثمار، وتحسين الضرائب. بينما تركز على النمو وتعزيز فريقك؛ نحن ندير عبء الامتثال بعمليات شفافة وقابلة للقياس.