ما هو تحسين الضرائب العالمي؟ الأساليب والاستراتيجيات

نظرة على تحسين الضرائب العالمية: التحديات، الفرص، الحوكمة

لماذا الآن؟ زادت الشفافية، وتصلبت القواعد

أصبح تحسين الضرائب العالمية الآن في قلب استراتيجية التمويل والقانون لكل شركة تسعى للنمو. دخل الحد الأدنى من ضريبة الشركات (الركيزة الثانية) لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية حيز التنفيذ في العديد من البلدان اعتبارًا من عام 2024؛ تم توحيد التقارير حسب البلد، والجوهر الاقتصادي، ومعايير تبادل البيانات. تستخدم إدارات الضرائب تقنيات لتحليل المعاملات داخل المجموعة في الوقت الحقيقي. هذه الصورة تجعل الهياكل غير المخططة معرضة بسرعة للمخاطر.

• تم تطبيق ضريبة عالمية دنيا بنسبة 15%؛ على الرغم من أن قواعد الملاذ الآمن المؤقت توفر بعض الراحة حتى عام 2026، إلا أن جودة البيانات أمر ضروري.
• انتشرت قواعد عدم توافق الهجينة (ATAD 2) وأنظمة CFC في الاتحاد الأوروبي؛ مما يؤدي إلى تفاعل مع أنظمة GILTI وFDII الأمريكية.
• تقارن الضرائب على الخدمات الرقمية المحلية (DST) واختبارات الأصول الاقتصادية نموذج عملك بمخاطر المنشأة الدائمة (PE).

ثمن الخطوة الخاطئة مرتفع

يمكن أن تؤدي الهيكلية غير المتوافقة إلى الازدواج الضريبي، وفوائد التأخير، والغرامات، وفقدان المنح/الحوافز، وتآكل السمعة. بينما تعزز الاستراتيجية المصممة بشكل صحيح التدفق النقدي، وتسرع الاستثمار، وتنتج توقعات على مستوى مجلس الإدارة.

• استهدف معدل الضريبة المناسب للعمليات (ETR)؛ لا تنظر فقط إلى المعدلات الاسمية.
• قم بإدارة الضرائب مع سلسلة التوريد، والرواتب، وقرارات الترخيص والتمويل.
• قم بإنشاء جوهر اقتصادي: وثق توزيع الأشخاص، والوظائف، والمخاطر.

كيف تدعم كوربِنزا؟

تتيح لك كوربِنزا إدارة عمليات تأسيس الشركات، وتصاريح الإقامة/العمل، والمحاسبة الدولية، وكشوف الرواتب، وتأجير الموظفين (العمال المؤقتين) مع الجنسية عن طريق الاستثمار وتحسين الضرائب من قناة واحدة. نحن نؤسس كل خطوة ضمن مثلث الامتثال والبيانات والعمليات.

تحسين الضرائب العالمية: المفاهيم، الأساليب والاستراتيجيات

اختيار الولاية والتكوين: “أين” بقدر “كيف” مهم

لا تحتاج إلى جمع وظائف القابضة، والتجارة، وحقوق الملكية، والتمويل في يد واحدة. ناقش الاتفاقيات الضريبية، ومعدلات الاستقطاع، وضريبة القيمة المضافة (VAT/ÖTV)، وسهولة إعادة التشغيل، والمناطق الحرة ومتطلبات الجوهر الاقتصادي معًا.

• هيكل القابضة: قارن بين استثناءات الأرباح الموزعة بموجب توجيه الشراكة الرئيسي في الاتحاد الأوروبي والاستقطاعات المحلية.
• التمويل: اختبر توازن الدين/الأسهم مع قواعد قيود الفائدة (قيود EBITDA).
• المناطق الحرة والأنظمة الخاصة: قم بمطابقة مزايا “المنطقة الحرة المؤهلة” تحت ضريبة الشركات في الإمارات (9%) مع الجوهر.

تسعير التحويل: القيمة حيثما تكون الأرباح مرئية

قم بإنشاء تسعير وفقًا لوظائف DEMPE (التطوير، والتحسين، والصيانة، والحماية، والاستخدام) وحقائق سلسلة التوريد. لا تختار الطريقة فقط؛ قم بتعزيز الاستراتيجية بالبيانات، والمقارنات، والعقود.

• اختيار الطريقة: CUP، تكلفة زائد، إعادة البيع، TNMM أو تقسيم الأرباح؛ اتخذ القرار بناءً على نوع المعاملة.
• التوثيق: تأكد من اتساق ملف الماستر، والملف المحلي، والتقرير القائم على البلد (CbCR).
• APA: أنشئ توقعات طويلة الأجل مع اتفاقيات التسعير المسبق.

صناديق الملكية الفكرية والحوافز البحثية: الامتثال لBEPS 5 من خلال “النكسوس”

عند استخدام أنظمة صناديق الملكية الفكرية/صناديق براءات الاختراع، لا تتجاهل قاعدة “النكسوس” المرتبطة بالنفقات. يجب على الوحدة التي تطلب الخصم أن تتحمل النشاط البحثي والنفقات بشكل حقيقي. وضح عتبة المراجعة ومجموعة الوثائق في البلد المعني.

• الائتمانات البحثية والخصومات الفائقة: اربط تأثير التدفق النقدي بالميزانية السنوية.
• سياسة الإتاوات: دعم معدلات الترخيص ببيانات السوق وشروط العقود.

التنظيمات الهجينة وCFC: لا تقع في فخ الضرائب مرتين أثناء ملاحقة الخصومات

تخضع الأدوات الهجينة والهياكل الشفافة/المخفية للتصحيح بسرعة بموجب ATAD 2 والأنظمة المماثلة. راقب قواعد CFC على مستوى البلد؛ يمكن أن تؤثر التفاعلات بين GILTI الأمريكية وCFC الأوروبية على هدف ETR الخاص بك.

• عدم توافق الهجينة: أغلق تأثير الازدواج الضريبي أو عدم الاعتراف بالخصم/الدخل.
• تخطيط CFC: قلل من كثافة الدخل السلبي، ووازن بين الجوهر ومعدل الضريبة المحلي.

القوى العاملة الدولية، كشوف الرواتب والتنقل: مواءمة استراتيجية الضرائب مع الموارد البشرية

العمل عن بُعد، كشوف الرواتب ومخاطر PE

يمكن أن يؤدي العمال عن بُعد والموظفون المتعاقدون إلى تنشيط مخاطر PE. تعتبر عقود العمل، وواجبات صاحب العمل، وتعريف مكان العمل، وصلاحيات البيع من المحددات الرئيسية لهذا الخطر. لا يمكن الحفاظ على تحسين الضرائب دون إعداد كشوف الرواتب بشكل صحيح.

• كشوف الرواتب: قم بخصم رواتب العمال عن بُعد والموظفين المتعاقدين عبر كوربِنزا؛ إدارة الاستقطاع، والتأمينات الاجتماعية، والمزايا وفقًا للقانون المحلي.
• البصمة العمالية: قيد صلاحيات البيع/التمثيل؛ وضح وظائف التسويق/المكتب الخلفي بالعقد.
• موقع الفريق: تابع إجمالي الأيام (183 يومًا) والسفر المتكرر إلى الداخل وأيام المكتب.

العمال المؤقتون وتأجير الموظفين: A1، الإشعارات والأجور المتساوية

لا تتجاهل قواعد التكليف المؤقت (العمال المؤقتون) في الاتحاد الأوروبي. احصل على وثيقة A1 للضمان الاجتماعي؛ إدارة الأجور وساعات العمل وقواعد الصحة والسلامة المهنية وفقًا لبلد الإقامة.

• الإشعارات: قم بتقديم إشعار التكليف على بوابات البلد المضيف (مثل فرنسا SIPSI).
• الأجور والإجازات: طبق مبدأ “الأجر المتساوي للعمل المتساوي”؛ تحقق من أحكام الاتفاقيات الجماعية.
• تأجير الموظفين من كوربِنزا: قم بإدارة عملية العمال المؤقتين من البداية إلى النهاية كمكتب توظيف مؤقت.

تصاريح الإقامة/العمل، التأشيرة الذهبية والجنسية عن طريق الاستثمار

اختر القنوات الصحيحة للهجرة لجذب المواهب وتسريع التنقل المؤسسي. أصبحت بطاقة الاتحاد الأوروبي الزرقاء أكثر سهولة مع العتبات المحدّثة. في برامج التأشيرة الذهبية، تحد بعض الدول من خيارات العقارات أو تغلقها؛ تبرز خيارات التمويل/خلق الوظائف.

• تصريح الإقامة: خطط للتأشيرات المعجلة للمسؤولين والخبراء الرئيسيين لم شمل الأسرة.
• الجنسية عن طريق الاستثمار: أكمل مراجعة الامتثال (تحقق من المصدر، AML/KYC) من البداية.
• التحديثات: رفعت اليونان الحد الأدنى للاستثمار في الفترة 2024-2025؛ حدّدت البرتغال مسار العقارات؛ سيدخل ETIAS حيز التنفيذ في 2025.

الامتثال، والتقارير، ومراقبة المخاطر: تحويل القواعد إلى استراتيجية

BEPS، الركيزة الثانية والحد الأدنى من الضرائب

تؤدي الضريبة الدنيا بنسبة 15% إلى رفع ETR للمجموعة حتى في البلدان ذات الضرائب المرتفعة. خطط لدمج تضمين الدخل (IIR)، والأرباح غير الخاضعة للضريبة (UTPR)، والحد الأدنى من الضرائب الداخلية المؤهلة (QDMTT) على مستوى البلدان.

• ملاذ آمن انتقالي: زِد من دقة البيانات للاستفادة من القواعد المؤقتة المعتمدة على CbCR.
• محاسبة الضرائب: تتبع حسابات GloBE بشكل منفصل في ERP؛ عكس TDT في تقارير الإدارة.

التزامات التقرير: يجب أن تتحدث الوثائق بشكل متسق

يتقدم CbCR، وملف الماستر/الملف المحلي، وسجلات UBO، وDAC6/MDR، وموجة الفواتير الإلكترونية معًا. تؤدي الإقرارات غير المتسقة إلى تحفيز المراجعة.

• UBO وAML: احتفظ بإعلانات المستفيدين النهائيين محدثة؛ رقمنة تحقق المصدر.
• MDR/DAC6: قم بمسح علامات التنظيمات العابرة للحدود (hallmarks) قبل المعاملة.
• ضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية: تسارع أجندة ViDA في الاتحاد الأوروبي من التقرير الرقمي؛ دمج مخططات SAF-T/دفتر إلكتروني محلي في ERP.

الرقابة الداخلية، البيانات والتكنولوجيا

تعتمد وظيفة الضرائب على جودة البيانات. اربط تسعير، والرواتب، وسلسلة التوريد، وتدفقات المحاسبة بنموذج بيانات واحد. قم بإنتاج مسار التدقيق تلقائيًا.

• مصفوفة التحكم: أنشئ ضوابط رئيسية لتسعير التحويل، وPE، وضريبة القيمة المضافة، والاستقطاع، والهجرة.
• بحيرة البيانات والأتمتة: قم بتحديث CbCR، والركيزة الثانية، ومقارنات TP تلقائيًا.
• إدارة السياسات: قياس، وتوقيع، وقوالب العقود على مستوى عالمي.

خارطة الطريق القابلة للتطبيق ونهج كوربِنزا

الأيام التسعين الأولى: تشخيص سريع وفتح قفل المخاطر

نقترح إطارًا من ثلاث مراحل لتسريع اتخاذ القرار. يتناول هذا الإطار تحسين الضرائب جنبًا إلى جنب مع الامتثال والتنقل.

• التشخيص (اليوم 1-30): خريطة الهيكل القانوني، فحص PE/CFC، مراجعة سياسة TP، تدقيق كشوف الرواتب والعمال المؤقتين.
• التصميم (اليوم 31-60): تحديد موقع القابضة/الملكية الفكرية/التمويل، استراتيجية APA، الامتثال لـ QDMTT/الركيزة الثانية، خطة ضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية.
• التطبيق (اليوم 61-90): تأسيس الشركات، تسجيل البنوك وUBO، طلبات الهجرة، نقل كشوف الرواتب، وثائق TP وتقويم التقارير.

آفاق 2025: فرص السوق وتقويم التنظيمات

يدير المنظمون الضرائب والتنقل بشكل منسق. تابع التغيير ومواءمته مع نموذج العمل.

• انتشار الحد الأدنى من الضرائب: توسع الاتحاد الأوروبي، والمملكة المتحدة، والعديد من دول مجموعة العشرين في التطبيق؛ تنتهي الملاذات الآمنة تدريجيًا.
• الإمارات والخليج: تزداد الشفافية مع ضريبة الشركات؛ تستمر مزايا المناطق الحرة بشرط الجوهر.
• تنقل الاتحاد الأوروبي: أصبحت البطاقة الزرقاء أكثر مرونة؛ يدخل ETIAS حيز التنفيذ؛ تتزايد تدقيقات إشعارات العمال المؤقتين.
• التأشيرة الذهبية: تحد بعض الدول من خيارات العقارات؛ تبرز خيارات التمويل، والتكنولوجيا، وخلق الوظائف.

مجموعة حلول كوربِنزا المتكاملة

نقدم حلولًا متعددة البلدان من نقطة واحدة. كل خدمة تساهم مباشرة في أهداف تحسين الضرائب والامتثال الخاصة بك.

• تأسيس الشركات: قم بتأسيس القابضة، وحقوق الملكية، والوحدات التجارية في البلدان المستهدفة؛ سرّع عمليات البنوك وUBO.
• المحاسبة الدولية: قياس تقارير المجموعة، والفواتير الإلكترونية/SAF-T، وإدارة ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع.
• تسعير التحويل: تصميم السياسة، والمعايير، وملف الماستر/الملف المحلي، وطلبات APA.
• كشوف الرواتب: خصم رواتب الموظفين عن بُعد والمتعاقدين من خلالنا؛ إدارة الالتزامات الضريبية/الضمان الاجتماعي المحلية.
• تأجير الموظفين (العمال المؤقتون): ضمان الامتثال للإشعارات والميدان.
• تصاريح الإقامة/العمل والتأشيرة الذهبية: خطط لتنقل المسؤولين ولم شمل الأسرة؛ نفذ خيارات الجنسية عن طريق الاستثمار مع العناية الواجبة الشفافة.
• تحسين الضرائب: أنشئ هيكلًا دائمًا وقابلًا للتدقيق يتوافق مع الركيزة الثانية، وCFC، والقواعد الهجينة.

باختصار: تحسين الضرائب العالمي ليس مجرد خطوة واحدة. الشركات التي تجمع الهيكل، والناس، والبيانات، والامتثال في نفس الخطة تقلل بشكل مستدام العبء الضريبي، وتدير صدمات التنظيم، وتحافظ على سرعة النمو. تجمع كوربِنزا بين هذه المعادلة المتغيرة مع الواقع التشغيلي والإطار القانوني؛ بينما تركز على النمو.