أصبحت إستونيا في السنوات الأخيرة محور اهتمام رواد الأعمال الذين يرغبون في تأسيس وإدارة الشركات عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي، وذلك بفضل برنامج الإقامة الإلكترونية والبنية التحتية الرقمية للضرائب. في هذه النقطة، يعد أحد الأسئلة الأكثر أهمية هو: هل يمكن الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في إستونيا، ومن هم الملزمون بذلك، وكيف تتغير قواعد الضرائب مع اقتراب عام 2026؟
هل يمكن الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا؟
نعم، يمكن الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا، وفي العديد من الحالات يكون ذلك إلزاميًا. يجب على الشركات المقيمة / غير المقيمة التي تقدم سلعًا أو خدمات خاضعة للضرائب في إستونيا، التسجيل للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة لدى إدارة الضرائب والجمارك الإستونية، وفقًا لشروط معينة.
تنسيق رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا ثابت:
- رمز الدولة: EE
- تتبعه: 9 أرقام (إجمالي 11 حرفًا: على سبيل المثال، EE123456789)
عادةً ما تستغرق عملية التقديم حوالي 5 أيام عمل، وعند الحصول على الرقم يمكنك استخدامه في التجارة داخل إستونيا وكذلك في التجارة داخل الاتحاد الأوروبي.
من هم الملزمون بالحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا؟
وفقًا لتشريعات 2025–2026، يجب دراسة إلزامية التسجيل لضريبة القيمة المضافة من خلال محورين رئيسيين: التسجيل المرتبط بالعائدات والتسجيل المباشر غير المرتبط بالعائدات.
1. الشركات التي تتجاوز عائداتها 40,000 يورو
الحد الأساسي للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إستونيا لكل من الشركات المقيمة وغير المقيمة هو 40,000 يورو من العائدات السنوية. يتم حساب هذا الحد بناءً على العروض الخاضعة للضرائب التي تقوم بها في إستونيا خلال سنة تقويمية واحدة.
في هذه الحالة يصبح التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزاميًا:
- إذا تجاوزت عائداتك الخاضعة للضرائب 40,000 يورو خلال سنة تقويمية واحدة،
- يجب عليك التقدم إلى إدارة الضرائب الإستونية خلال 3 أيام عمل من تاريخ تجاوز هذا الحد.
قد يؤدي تفويت هذه المدة إلى فرض ضرائب بأثر رجعي، وفوائد تأخير، ومخاطر عقوبات.
2. الأفراد الأجانب الذين ليس لديهم مقر دائم
بالنسبة للأفراد أو الشركات الأجانب الذين ليس لديهم مقر دائم في إستونيا، فإن القاعدة أكثر صرامة. إذا كنت تقدم في إستونيا:
- تسليم أو خدمة خاضعة للضرائب لا تدخل ضمن نطاق الضريبة العكسية،
- يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة دون انتظار أي حد.
باختصار: حتى لو لم يكن لديك وجود مادي في إستونيا، يمكن أن يؤدي نموذج التجارة غير المنظم بسرعة إلى التزام ضريبة القيمة المضافة.
تغيير مهم لعام 2025–2026: قاعدة عدم الإلغاء من التسجيل
واحدة من أهم التعديلات التي تم إدخالها في تشريعات الضرائب لعام 2025–2026 تتعلق بإلغاء التسجيل من سجل المكلفين بضريبة القيمة المضافة. وفقًا للقواعد الجديدة:
- إذا تجاوز شخص (حقيقي أو اعتباري) الحد البالغ 40,000 يورو في السنة الحالية والسنة السابقة،
- لا يمكن إلغاء تسجيل هذا المكلف حتى يتم استيفاء جميع شروط الإلغاء بالكامل.
هذا يعني أن إستونيا تحد من الشركات التي تقوم بالتسجيل والخروج من ضريبة القيمة المضافة بشكل متكرر. يصبح التزام ضريبة القيمة المضافة للأعمال التجارية ذات الأنشطة التجارية طويلة الأجل أكثر ديمومة.
مع اقتراب عام 2026، معدلات ضريبة القيمة المضافة والمعدلات الضريبية الحالية
قامت إستونيا بتحديث معدلات ضريبة القيمة المضافة بسبب الحاجة إلى الميزانية والتوافق مع الاتحاد الأوروبي خلال الفترة 2025–2026. وفقًا للتشريعات:
- اعتبارًا من 1 يوليو 2025، ارتفعت نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية من 22% إلى 24%.
- تم رفع النسبة المخفضة من 9% إلى 13% لبعض العناصر مثل الكتب والأدوية والإقامة.
بالإضافة إلى ذلك، تم منح استثناء للـ شركات التي تطبق المحاسبة النقدية:
- يمكن لهذه الشركات الاستمرار في تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 9% على خدمات الإقامة حتى 31 ديسمبر 2026.
هذا التعديل المؤقت هو آلية دعم تهدف إلى الحفاظ على التدفق النقدي، خاصة في قطاع السياحة والإقامة.
2025–2026: كيف سيتم حساب الحد؟
تجلب التشريعات الجديدة تغييرات هامة في حساب حد 40,000 يورو الذي يولد الالتزام بضريبة القيمة المضافة. الآن:
- يتم تضمين العروض التي تتم فقط في إستونيا في حساب الحد.
- تُدرج العائدات المنتظمة (غير المتقطعة) من خدمات التأمين والخدمات المالية في الحساب.
- تدخل العائدات الناتجة عن حق استخدام العقارات أو بيعها في الحساب إذا كانت مستمرة.
- لا تُدرج مبيعات الأصول الثابتة ومبيعات العقارات الاستثمارية في حساب الحد.
تعد هذه الفروق مهمة بشكل خاص للشركات التي تعمل في تطوير العقارات أو الخدمات المالية أو نماذج الدخل المختلط، حيث تعيد تعريف متى ينشأ الالتزام بضريبة القيمة المضافة.
تجديد للشركات التي تستخدم نظام المحاسبة الهامشية
في إستونيا، على سبيل المثال، يجب على الشركات التي تعمل بنظام المحاسبة الهامشية مثل بيع السلع المستعملة أو في بعض القطاعات أن تأخذ في الاعتبار الحد كما يلي:
- يتم حساب الحد ليس فقط من خلال “الهامش”،
- ولكن من خلال جميع المبالغ المستلمة أو التي يمكن استلامها مقابل السلع والخدمات.
يمكن أن يتسبب هذا التغيير في مواجهة بعض الشركات لالتزام ضريبة القيمة المضافة في وقت أبكر مما كان متوقعًا. لذلك، من المهم مراجعة توقعات العائدات وهياكل العقود.
نوع جديد من الأعمال: مالكو المنصات الإلكترونية
مع تشريعات 2025–2026، تم تعريف فئة جديدة تتعلق بالتجارة الإلكترونية واقتصاد المنصات: مالكو الأسواق الإلكترونية.
وفقًا للتنظيمات الجديدة:
- يجب على مالكي الأسواق الإلكترونية الذين يتيحون للشركات خارج الاتحاد الأوروبي بيع السلع للأشخاص غير الخاضعين للضرائب في الاتحاد الأوروبي (عملاء B2C)،
- التسجيل كـ مكلف بضريبة القيمة المضافة بمجرد حدوث عرض خاضع للضرائب.
- علاوة على ذلك، يتحمل هؤلاء المالكون مسؤولية ضريبة القيمة المضافة حتى لو كانت العائدات أقل من حد 40,000 يورو.
هذا يعني أن إستونيا تعكس بوضوح نهج “المنصة كوسيط ضريبي” في تشريعاتها. يمكن أن يؤدي التنظيم غير الصحيح في نماذج الأسواق الدولية إلى مخاطر ضريبية كبيرة على مالك المنصة.
نظام خاص جديد للشركات الصغيرة
بهدف دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة على مستوى الاتحاد الأوروبي، قدمت إستونيا خلال الفترة 2025–2026 نظام ضريبة القيمة المضافة خاصًا بالشركات الصغيرة. وفقًا لهذا النظام:
- إذا كانت إجمالي العائدات السنوية في إستونيا أقل من 100,000 يورو,
- ولم تتجاوز العائدات في أي دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي حد التسجيل الضريبي في تلك الدولة،
- يمكن للشركة الاستفادة من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لشروط معينة، دون التقيد بالحد الوطني البالغ 40,000 يورو.
يهدف هذا النظام إلى تخفيف العبء عن مقدمي الخدمات والشركات الصغيرة التي تعمل فقط في إستونيا وتعمل بحجم متواضع. ومع ذلك، يجب على الشركات التي تبيع في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى متابعة حدود التسجيل لكل دولة على حدة.
عملية تقديم طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة في إستونيا: خطوة بخطوة
على الرغم من أن نظام الضرائب في إستونيا رقمي للغاية، إلا أن العملية لا تزال تحتوي على العديد من التفاصيل القانونية والفنية، خاصة بالنسبة للشركات الأجنبية. تسير عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة بشكل عام كما يلي:
المستندات المطلوبة
المستندات الأساسية التي يجب تقديمها إلى إدارة الضرائب والجمارك الإستونية لتسجيل ضريبة القيمة المضافة هي:
- نموذج طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة مكتمل،
- نسخة من عقد تأسيس الشركة,
- ملخص السجل التجاري المحدث المستخرج من السجل التجاري في إستونيا أو البلد المعني،
- إذا كان موجودًا، شهادة ضريبة القيمة المضافة من البلد الأم,
- أدلة على الأنشطة الخاضعة للضرائب التي ستتم في إستونيا (عقود، خطة عمل، رسائل عرض، إلخ).
متطلبات الممثل المالي للشركات خارج الاتحاد الأوروبي
يجب على الشركات خارج الاتحاد الأوروبي تعيين ممثل مالي عند تسجيل ضريبة القيمة المضافة في إستونيا. يقوم هذا الممثل بـ:
- متابعة الالتزامات الضريبية والإقرارات والمدفوعات في إستونيا،
- تحمل المسؤولية التضامنية مع الشركة أمام إدارة الضرائب.
يمكن تقديم الطلب إلى إدارة الضرائب والجمارك الإستونية عبر البريد الإلكتروني أو الكتابة (البريد). بفضل البنية التحتية الحكومية الإلكترونية في إستونيا، يتم إكمال العملية عن بُعد في معظم الحالات؛ ومع ذلك، فإن إعداد المستندات بشكل صحيح ومتسق أمر بالغ الأهمية.
مدة الموافقة وما يجب الانتباه إليه بعد ذلك
بعد استلام طلبك، تقوم إدارة الضرائب عادةً بإجراء مراجعة خلال 5 أيام عمل. عند الموافقة، سيتم تخصيص رقم ضريبة القيمة المضافة الذي يبدأ بـ EE لشركتك.
بعد ذلك:
- يجب عليك استخدام هذا الرقم بالتنسيق الصحيح في الفواتير والعقود،
- يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بالوتيرة المحددة (عادةً شهرية)،
- يجب عليك الاحتفاظ بالسجلات والمستندات خلال الفترة المحددة في التشريعات.
ما الأخطاء التي ترتكبها الشركات عند الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا؟
تشمل المخاطر الرئيسية التي رأيناها من عملائنا الدوليين ومن الأمثلة في السوق ما يلي:
- حساب الحد بشكل خاطئ: الخلط بين العروض التي تتم في إستونيا وإجمالي العائدات في الاتحاد الأوروبي أو تضمين مبيعات الأصول الثابتة في الحساب.
- التسجيل في المكان الخطأ: فتح تسجيل خاطئ بينما يجب أن يكون مالك المنصة هو المكلف بضريبة القيمة المضافة، أو العكس.
- عدم تعيين ممثل في الشركات خارج الاتحاد الأوروبي: بدء العملية دون ممثل مالي أو عقد مناسب.
- إهمال المعاملات بين الشركات: إجراء الخدمات والترخيصات بين الشركات التابعة “بدون فاتورة” ومواجهة مخاطر جماعية لاحقًا.
لماذا من المهم تنظيم هيكل ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح في إستونيا؟
نظرًا لأن إستونيا عضو في الاتحاد الأوروبي، فإن استراتيجية ضريبة القيمة المضافة غير الصحيحة قد تخلق مخاطر ليس فقط في إستونيا ولكن أيضًا في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى. على سبيل المثال:
- إذا كانت المسؤولية في نموذج السوق الخاص بك في الجانب الخطأ، فقد تواجه ضريبة القيمة المضافة بأثر رجعي بملايين اليوروهات،
- إذا تأخرت في التسجيل بسبب حساب الحد الخاطئ، فقد تواجه فوائد تأخير وعقوبات،
- إذا تصرفت كشركة خارج الاتحاد الأوروبي بدون ممثل، فقد تواجه رفض التسجيل وقيود تجارية.
يمكن أن تؤدي هذه النتائج إلى عواقب وخيمة.
كيف يمكن أن تدعمك Corpenza في هذه العملية؟
تعمل Corpenza مع فريق متخصص في تأسيس الشركات في أوروبا، تسجيل ضريبة القيمة المضافة، المحاسبة الدولية، الرواتب (EOR)، تأجير الموظفين بنموذج العمالة المرسلة، والاستثمار للحصول على الإقامة / الجنسية.
بالنسبة لإستونيا بشكل خاص:
- تأسيس الشركات ودمجها في نظام الحكومة الإلكترونية في إستونيا،
- تحليل ما إذا كانت هناك حاجة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة، وحساب الحد وفقًا لتشريعات 2025–2026 بشكل صحيح،
- التخطيط لعقد ممثل مالي للشركات خارج الاتحاد الأوروبي،
- تنظيم مثلث المنصة–البائع–العميل من الناحية الضريبية بشكل صحيح في نماذج الأسواق الإلكترونية وSaaS،
- تنفيذ المحاسبة الدولية وإقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية بما يتوافق مع سلطات الضرائب الإستونية.
تقدم Corpenza خدمة شاملة في هذه المجالات.
إذا كنت تقوم بالبيع في عدة دول من دول الاتحاد الأوروبي، فإن تصميم هيكل ضريبة القيمة المضافة الخاص بك في إستونيا مع OSS وIOSS وغيرها من أنظمة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي يوفر لك تحسينات ضريبية كبيرة وسهولة في الامتثال على المدى الطويل.
النتيجة: الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا قرار استراتيجي مع اقتراب عام 2026
لتلخيص الأمر:
- الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا ممكن وفي العديد من الحالات إلزامي.
- على الرغم من أن الحد الأساسي هو 40,000 يورو، إلا أن الأجانب الذين ليس لديهم مقر دائم ومالكي الأسواق الإلكترونية قد يحتاجون إلى التسجيل دون انتظار أي حد.
- مع التغييرات في 2025–2026، تم تحديث حساب الحد، والنسب المخفضة، ونظام الشركات الصغيرة وقواعد عدم الإلغاء من التسجيل بشكل كبير.
- يمكن أن يؤدي التنظيم الخاطئ إلى مخاطر ضريبية عالية ليس فقط في إستونيا، ولكن في جميع تجارتك في الاتحاد الأوروبي.
لذلك، من المهم عند التفكير في الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إستونيا، أن تأخذ في الاعتبار هيكل شركتك، ونموذج نشاطك، والأسواق المستهدفة، ويفضل الحصول على دعم من فريق محترف.
تحذير مهم
المعلومات الواردة في هذه الوثيقة هي لأغراض إعلامية عامة. لا ينبغي اعتبارها بأي شكل من الأشكال استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. تتغير التشريعات الضريبية بشكل متكرر؛ كما أن تنظيمات الضرائب الإستونية لعام 2025–2026 تخضع أيضًا للتحديثات.
قبل اتخاذ أي إجراء، نوصي بالتحقق من اللوائح الحالية من إدارة الضرائب والجمارك الإستونية، بالإضافة إلى المصادر الرسمية ذات الصلة، والحصول على استشارة مهنية تتعلق بحالتك الخاصة.
