دليل تأسيس الشركات في الصين ومعدلات الضرائب 2026

يعني عام 2026 للشركات التي ترغب في دخول السوق الصينية فرصًا كبيرة وتغييرات تنظيمية خطيرة. القانون الجديد للشركات الذي سيدخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2024، وقانون ضريبة القيمة المضافة الجديد الذي سيدخل حيز التنفيذ في 2026، والعمليات الإدارية التي تتجه نحو الرقمنة بسرعة؛ تتطلب إعادة تصميم خريطة الطريق بالكامل من تأسيس الشركة إلى التخطيط الضريبي.

لماذا تعتبر نافذة 2026 حرجة لتأسيس الشركات في الصين؟

تعتبر الصين منذ فترة طويلة مركزًا جذابًا للإنتاج والاستهلاك للمستثمرين الأجانب. ومع اقتراب عام 2026، تتشكل الصورة ليس فقط تحت عنوان “الإنتاج الرخيص” ولكن أيضًا تحت عنوان “التنظيم الصارم والامتثال للبيانات”.

ثلاثة عناصر رئيسية تجعل عام 2026 حاسمًا:

• القانون الجديد للشركات (ساري اعتبارًا من 1 يوليو 2024): شدد القواعد بشأن الالتزامات الرأسمالية، والإدارة المؤسسية، والشفافية لكل من الشركات المحلية والأجنبية. يغلق فترة رأس المال المرتفع على الورق وغير المدفوع من خلال وضع رأس المال الملتزم في فترة معقولة.
• قانون ضريبة القيمة المضافة الجديد (2026): يتم لأول مرة وضع نظام ضريبة القيمة المضافة الذي تم تطبيقه في الصين لسنوات تحت مظلة “قانون”. وهذا يعني إطارًا أكثر وضوحًا وصارمًا بشأن معدلات ضريبة القيمة المضافة، والاستثناءات، والفواتير (فابياو) وتطبيق الفواتير الإلكترونية.
• العمليات الإدارية الرقمية: قامت معظم الولايات بتعميم بوابات تسجيل الشركات، والتوقيع الإلكتروني، والتحقق من الهوية عن بُعد بحلول عام 2026. بينما تتقلص أوقات التقديم؛ تترك عمليات الضرائب، والضمان الاجتماعي، والترخيص آثارًا رقمية بالكامل.

بالإضافة إلى ذلك، فإن قانون الاستثمار الأجنبي (FIL)، وحماية البيانات الشخصية PIPL، والرقابة على العملات الأجنبية (FX)؛ لا تضع فقط تأسيس الشركات، ولكن أيضًا الامتثال طويل الأجل وإدارة البيانات في مركز خطة العمل.

أنواع الشركات للمستثمرين الأجانب في الصين

اعتبارًا من عام 2026، فإن الأنواع الثلاثة الرئيسية التي يفضلها المستثمرون الأجانب هي:

• WFOE (شركة مملوكة بالكامل للأجانب) – شركة ذات مسؤولية محدودة برأس مال أجنبي بنسبة 100%.
• مشروع مشترك (Joint Venture, JV) – هيكل يتم تأسيسه مع شريك محلي، قد يكون إلزاميًا فعليًا أو قانونيًا في بعض القطاعات.
• مكتب تمثيلي (Representative Office, RO) – هيكل لا يمكنه توليد إيرادات، يمكنه فقط القيام بأنشطة تمثيلية وتسويقية.

علاوة على ذلك، توجد أنظمة متميزة تشمل حوافز ضريبية وإدارية في مناطق التجارة الحرة والمناطق الخاصة مثل ميناء هاينان للتجارة الحرة، تشيانهاي، هينغكين.

مقارنة بين WFOE و JV و RO

إذا كانت السيطرة التشغيلية وإدارة العلامة التجارية أمرًا حاسمًا، فإن WFOE غالبًا ما تكون الخيار الأكثر منطقية. في المجالات التي توجد فيها قيود قطاعية، قد يكون JV هو الطريق العملي الوحيد.

عملية تأسيس WFOE (في إطار 2026) – خطوة بخطوة

1. التحضير الاستراتيجي المسبق

تأسيس شركة في الصين يتطلب قرارات استراتيجية قبل ملء النماذج:

• موضوع النشاط (business scope): يجب أن تكتب بوضوح في ترخيصك ما ستفعله، مثل التجارة، الاستشارات، الإنتاج، اللوجستيات، التجارة الإلكترونية، إلخ. تتشكل أنواع الضرائب، والتراخيص الخاصة، وحتى معدل ضريبة القيمة المضافة وفقًا لهذا النشاط.
• اختيار هيكل الشركة: إذا كانت السيطرة الكاملة أولوية، فإن WFOE هي الخيار، وإذا كان من الضروري الدخول في قطاعات منظمة معينة، فإن JV يأتي في الاعتبار. قد لا يزال هناك متطلبات أو ضغوط فعلية لشريك محلي في بعض القطاعات.
• رأس المال المسجل وجدول الدفع: يتوقع القانون الجديد للشركات أن يكون التزامك برأس المال “واقعيًا” وأن يتم استثماره فعليًا في فترة زمنية معينة. في الممارسة العملية، تُظهر معظم المناطق جداول دفع تقريبية لمدة 5 سنوات. قد يثير رأس المال المنخفض جدًا علامات استفهام في العلاقات المصرفية، وعمليات الفيزا والإقامة.

المستويات المرجعية الشائعة في الممارسة الاستشارية:

• شركات التجارة التي تقوم بالاستيراد والتصدير: يُنصح برأس مال مسجل يبلغ حوالي 300,000 دولار أمريكي.
• شركات الاستشارات: يعتبر رأس المال المسجل بحوالي 100,000 دولار أمريكي كافيًا بشكل عام.

هذه الأرقام ليست متطلبات قانونية للحد الأدنى من رأس المال، بل هي مستويات تخلق انطباع “عمليات جدية” لدى البنوك والسلطات.

2. اختيار الاسم والعنوان

توجد هيكلية قياسية لأسماء الشركات في الصين:

[المدينة] + [العلامة التجارية / اللقب] + [وصف النشاط] + Co., Ltd.

على سبيل المثال: “شركة شنغهاي لطريق الحرير للاستشارات المحدودة”

• تقدم طلبًا لموافقة الاسم لدى إدارة تنظيم السوق المحلية (AMR/SAMR).
• العنوان المسجل إلزامي في معظم المناطق؛ يمكنك استخدام مكتب حقيقي أو عنوان مكتب افتراضي معتمد. عقد الإيجار هو أحد أجزاء ملف التأسيس.

3. المستندات المطلوبة

يجب إعداد جميع المستندات باللغة الصينية أو ضمان ترجمتها بشكل احترافي. يتضمن ملف WFOE النموذجي ما يلي:

• العقد الأساسي (Articles of Association)
• تقرير دراسة الجدوى – تقرير يوضح نموذج عملك، وتحديد موقع السوق، وتوقعات الاستثمار والربحية
• مستندات الشريك(الشركاء) الأجانب أو نسخ جوازات السفر، مصدقة من كاتب العدل والأبوستيل
• خطاب مرجعي من البنك
• عقد الإيجار وإثبات العنوان

عادةً ما يتعين تعيين المناصب التالية في WFOE:

• الممثل القانوني (Legal Representative): الشخص الذي يربط الشركة قانونيًا. يحمل مسؤوليات وصلاحيات مهمة وفقًا للقانون الصيني.
• المشرف (Supervisor): دور إشرافي على الإدارة؛ زادت أهميته بموجب القانون الجديد للشركات.
• مدير المالية / مشرف المالية: في الممارسة العملية، تتوقع معظم الولايات أن يكون هذا المنصب مواطنًا صينيًا أو على الأقل توصي بشدة بذلك.
• معلومات ومستندات مستثمر أجنبي واحد على الأقل (شخص حقيقي أو شركة).

4. التقديم والحصول على ترخيص التشغيل

• بعد إعداد جميع الوثائق، تقدم طلبًا للحصول على ترخيص التشغيل (business license) إلى الوحدة المعنية AMR/SAMR.
• تختلف مدة الموافقة حسب المنطقة والقطاع، ولكن في الممارسة العملية، غالبًا ما تكون هناك فترة زمنية حوالي 10 أيام عمل.
• بعد الحصول على الترخيص، يتم إكمال الخطوات التالية:
  • تسجيل الضرائب
  • تسجيل الضمان الاجتماعي وصندوق الإسكان
  • تسجيل الجمارك (إذا كان هناك استيراد أو تصدير)
  • تراخيص إضافية خاصة بالقطاع (في مجالات اللوجستيات، التعليم، التكنولوجيا المالية، إلخ.)

5. أختام الشركات (Chops) وحسابات البنوك

تعتبر أختام الشركات في الصين أكثر إلزامية من التوقيع، وفي معظم الحالات، حتى أكثر:

• ختم الشركة (الختم الرئيسي)
• ختم مالي
• ختم الممثل القانوني
• ختم الفاتورة (fapiao)

لتقليل مخاطر الاحتيال الداخلي، من المهم إدارة هذه الأختام من خلال تقسيم المهام بدلاً من تجميعها في شخص واحد.

على جانب البنك، عادةً ما يتم فتح:

• حساب RMB (للمعاملات المحلية وضريبة القيمة المضافة)
• حساب عملة أجنبية (لدخول رأس المال، توزيع الأرباح، مدفوعات الاستيراد والتصدير)

تحت مراقبة صارمة وفقًا لقواعد الرقابة على العملات الأجنبية (SAFE).

ضريبة الشركات (CIT) في الصين اعتبارًا من 2026

المعدل القياسي والنطاق

يتم تطبيق معدل ضريبة الشركات القياسي بنسبة 25% في الصين. ينطبق هذا المعدل على:

• أرباح الشركات المقيمة في الصين على مستوى العالم (مع بعض الاستثناءات)،
• الأرباح المصدرية الصينية للشركات غير المقيمة التي لديها مكتب أو تمثيل دائم في الصين

يتم تطبيقه.

المعدلات المخفضة وأنظمة الحوافز

مع دخول عام 2026، توجد حوافز ضريبية مهمة على مستوى القطاع والإقليم:

• شركة التكنولوجيا العالية والجديدة (HNTE): معدل ضريبة الشركات بنسبة 15% للشركات التكنولوجية العالية والجديدة. يتم منح حالة HNTE بناءً على معايير الإنفاق على البحث والتطوير، والملكية الفكرية، وكثافة التكنولوجيا.
• شركات الخدمات المتقدمة تكنولوجيًا: يمكن لبعض شركات الخدمات ذات الكثافة التكنولوجية الاستفادة أيضًا من ميزة 15% CIT.
• شركات تصميم البرمجيات والدوائر المتكاملة (IC): توجد أنظمة متميزة للغاية في بعض القطاعات الفرعية مع إعفاء من ضريبة الشركات في السنوات الخمس الأولى ومعدلات تنخفض إلى 10% في السنوات التالية.
• الشركات الصغيرة ومنخفضة الربحية (small and thin-profit enterprises): خلال الفترة من 2023 إلى 2027، يمكن أن ينخفض المعدل الضريبي الفعلي إلى حوالي 5% على دخل خاضع للضريبة يصل إلى 3 ملايين RMB.
• الحوافز الإقليمية:
  • المناطق الغربية (Western Regions): معدل 15% CIT للقطاعات المحددة (الفترة من 2011 إلى 2030).
  • ميناء هاينان للتجارة الحرة، تشيانهاي، هينغكين، إلخ.: قد توجد معدلات تنخفض إلى 15% وحوافز ضريبية إضافية على ضريبة القيمة المضافة، خاصة في مجالات الخدمات والسياحة واللوجستيات الحديثة والتكنولوجيا العالية.

لذلك، يمكن أن يؤدي التصميم الصحيح لمجموعة مجال النشاط + الموقع + الحجم إلى خفض عبء ضريبة الشركات بشكل جذري.

قانون ضريبة القيمة المضافة الجديد في 2026: ما الذي يتغير؟

كان نظام ضريبة القيمة المضافة المعمول به في الصين حتى الآن يتقدم من خلال اللوائح والإعلانات. يدخل قانون ضريبة القيمة المضافة الجديد حيز التنفيذ في عام 2026، مما ينقل النظام إلى هيكل أكثر قابلية للتنبؤ وخاضع للرقابة بشكل صارم.

الخطوط العريضة للإطار الجديد:

• تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة على مستوى القانون: بينما يتم الحفاظ على المعدلات الأساسية للسلع والخدمات والعقارات والمعاملات المالية؛ يتم ربط الاستثناءات والخصومات الآن بشروط أكثر تحديدًا ووضوحًا.
• الالتزام بإصدار الفواتير (fapiao) والفواتير الإلكترونية: اعتبارًا من عام 2026، يتم تطبيق الفواتير الإلكترونية (fapiao الإلكترونية) على نطاق وطني. تعتمد آليات استرداد ضريبة القيمة المضافة والخصومات بالكامل على السجلات الرقمية.
• أنواع المكلفين بضريبة القيمة المضافة: يتم الحفاظ على التمييز بين “المكلف العام” و”المكلفين الصغار”، بينما يتم تحديث حدود الإيرادات وقواعد الانتقال.
• استرداد ضريبة القيمة المضافة على الصادرات: تتطلب عمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة لشركات WFOE المصدرة متطلبات وثائق ونظام أكثر صرامة؛ ولكن إذا تم هيكلتها بشكل صحيح، فإنها تمثل ميزة مهمة تعزز التدفق النقدي.

يجب أن يخرج قانون ضريبة القيمة المضافة الجديد التخطيط الضريبي من كونه “خطوة بعد التأسيس”، ويجب أن يتم طرحه من مرحلة اختيار نوع الشركة وتحديد نطاق النشاط.

ضرائب الاستقطاع، تحويل الأرباح والرقابة على العملات الأجنبية

تعتبر واحدة من العناوين الحاسمة للمستثمرين الأجانب هي عبء تحويل الأرباح من الصين إلى المقر الرئيسي، والعبء المرتبط بـضرائب الاستقطاع.

• ضريبة الاستقطاع على الأرباح: يتم تطبيق ضريبة استقطاع عامة بنسبة 10%. يمكن أن تنخفض هذه النسبة للعديد من البلدان إلى 5-7% بموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (ÇVÖA).
• ضريبة الاستقطاع على الفوائد والحقوق: غالبًا ما تكون بنسبة 10%؛ ويمكن أن تكون هناك معدلات مماثلة في رسوم الخدمات الفنية.
• الرقابة على العملات الأجنبية (SAFE): تخضع تدفقات رأس المال وتوزيعات الأرباح لقواعد هيئة الرقابة على العملات الأجنبية SAFE. إذا كانت توزيعات الأرباح القانونية ومجموعة الوثائق جاهزة، فلا يوجد حظر عام على تحويل الأرباح؛ ولكن التخطيط وفقًا للإجراءات ضروري.

تتم مراقبة تسعير التحويل، والمعاملات بين الأطراف ذات الصلة، وهياكل رسوم الإدارة / الحقوق عن كثب من قبل إدارة الضرائب الصينية. من المتوقع أن تصبح هذه المنطقة أكثر صرامة في عام 2026.

تأسيس الشركات، الرواتب والامتثال: لماذا الدعم المهني ضروري؟

تأسيس شركة في الصين ليس مجرد الحصول على رقم تسجيل تجاري. نوع الشركة، الموقع، هيكل رأس المال، الحوافز الضريبية، نظام ضريبة القيمة المضافة، تسجيل الرواتب والضمان الاجتماعي، الامتثال للبيانات، والمعاملات بالعملات الأجنبية؛ هي مجموعات من القرارات تؤثر على بعضها البعض بتأثير الدومينو.

يمكن أن يؤدي هيكل WFOE أو JV غير المصمم بشكل صحيح إلى:

• عبء ضريبي أعلى من المتوقع،
• عدم القدرة على استرداد ضريبة القيمة المضافة على الصادرات،
• تأخير في المعاملات المصرفية وتحويل العملات،
• انسداد في عمليات الحصول على تأشيرات العمل والإقامة للموظفين الأجانب

يمكن أن تؤدي هذه النتائج إلى عواقب سلبية.

تقوم Corpenza بتحويل خبرتها في تأسيس الشركات في أوروبا وعالميًا، الضرائب الدولية، الرواتب (EOR)، العمالة المرسلة، والإقامة / الجنسية من خلال الاستثمار إلى ميزة استراتيجية عند دخول أسواق معقدة مثل الصين. بالنسبة للشركات التي تخطط لتأسيس WFOE أو JV في الصين:

• اختيار أفضل نوع شركة وموقع وفقًا للقطاع المستهدف والحجم,
• تحسين الضرائب في إطار HNTE، والحوافز الإقليمية، وقانون ضريبة القيمة المضافة الجديد,
• الهياكل القانونية الصحيحة لسيناريوهات إرسال الموظفين الأجانب، الرواتب / EOR، والعمالة المرسلة،
• تنسيق المعايير المحاسبية الدولية مع المتطلبات المحلية في الصين

يمكن أن تقدم حلولاً شاملة في هذه المجالات.

بالنسبة للمجموعات التي تعمل في عدة دول، فإن دمج الجانب الصيني في استراتيجية ضريبية عالمية متوافقة مع العمليات الأوروبية أو الشرق الأوسط أو الأمريكية يمكن أن يقلل التكاليف على المدى الطويل بشكل كبير.

النتيجة: ماذا يجب أن تركز عليه عند تأسيس شركة في الصين مع اقتراب عام 2026؟

• جدول التنظيم: قم بتحليل كيف سيؤثر القانون الجديد للشركات وقانون ضريبة القيمة المضافة 2026 على رأس المال، وهيكل الإدارة، والتزامات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك منذ البداية.
• اختيار الهيكل الصحيح: عند اتخاذ قرار بين WFOE و JV و RO، قم بتقييم كل من السيطرة التشغيلية والقيود القطاعية بشكل موضوعي.
• رأس المال وتدفق النقد: حدد رأس المال المسجل الخاص بك من منظور احتياجات التشغيل الحقيقية، وتوقعات العلاقات المصرفية، وخطة الدفع لمدة خمس سنوات.
• الحوافز الضريبية: تأكد من اختبار إمكانيات الاستفادة من HNTE، ونظام الشركات الصغيرة ومنخفضة الربحية، والخصومات الإقليمية على ضريبة الشركات.
• البنية التحتية لضريبة القيمة المضافة والفواتير: أنشئ بنية محاسبية ونظام ERP متوافق مع عمليات الفواتير الإلكترونية وعمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة الجديد.
• الامتثال طويل الأجل: تناول مواضيع حماية البيانات، والرقابة على العملات، وتسعير التحويل، وتحركات الموظفين ككل.

عند تناول هذه العناصر مع ديناميكيات سوق الصين واستراتيجيتك العالمية الخاصة، يمكن أن تتحول نافذة 2026 إلى فترة تحمل فرصًا أكثر من المخاطر.

تحذير مهم (Disclaimer)

المعلومات الواردة في هذه الوثيقة هي لأغراض إعلامية عامة؛ ولا تشكل استشارات قانونية أو ضريبية أو مالية. يمكن أن تتغير القوانين الصينية ومعدلات الضرائب والممارسات الإدارية بشكل متكرر وسريع. قبل اتخاذ قرار بشأن الاستثمار أو تأسيس شركة، تأكد من مراجعة المصادر الرسمية الحالية والقوانين المحلية؛ احصل على دعم من مستشارين محترفين مطلعين على الموضوع في الصين وبلدك. لا يمكن تحميل Corpenza والكاتب مسؤولية أي أضرار مباشرة أو غير مباشرة قد تنشأ عن القرارات المتخذة بناءً على هذه الوثيقة.