سنة 2026 ستكون نقطة تحول حقيقية للمستثمرين الذين يرغبون في تأسيس شركات في أوزبكستان والتخطيط الضريبي. نموذج “بدء الأعمال في 15 دقيقة” الذي تم الإعلان عنه بموجب مرسوم رئاسي، وإدارة الضرائب الرقمية والحوافز الجديدة الموجهة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، تجعل البلاد أكثر تنافسية في مجال الأعمال في آسيا الوسطى.
لماذا يجب أن تكون أوزبكستان على جدول أعمالك في 2026؟
إذا كنت ترغب في التوسع من تركيا إلى آسيا الوسطى، أو القيام بإنتاج قريب من سوق روسيا ورابطة الدول المستقلة، أو نقل عمليات تكنولوجيا المعلومات والتجارة الإلكترونية إلى دولة ذات تكلفة منخفضة، فإن إصلاحات أوزبكستان في 2026 تقدم فرصة استراتيجية.
لكن هناك جانب معقد لهذه الفرصة: نظام التسجيل الرقمي الجديد، وتغير معدلات الضرائب، وقواعد الانتقال بين ضريبة المبيعات ونظام ضريبة القيمة المضافة، والحقوق الجديدة الممنوحة للمبادرات الفردية، والأعباء الإضافية المفروضة على منصات التجارة الإلكترونية… قد يؤدي أي خطوة خاطئة إلى عبء ضريبي غير ضروري وتأخيرات بيروقراطية.
ستجد أدناه دليلًا خطوة بخطوة وعمليًا لتأسيس الشركات ونظام الضرائب في أوزبكستان اعتبارًا من 2026، من منظور المستثمر وتطوير الأعمال.
جوهر إصلاحات 2026: نظام “بدء الأعمال في 15 دقيقة”
اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستقوم أوزبكستان بإطلاق منصة رقمية موحدة لتأسيس الأعمال. عملية تسجيل الشركات التي لا تزال تستغرق حوالي أسبوع اليوم، ستنخفض مع النظام الجديد إلى 15 دقيقة.
كيف ستعمل المنصة الرقمية الموحدة؟
من خلال “نافذة” إلكترونية واحدة، ستتمكن من إجراء العديد من العمليات التي تحتاجها لتأسيس شركة في نفس الوقت:
- الحصول على توقيع رقمي إلكتروني,
- فتح حساب مصرفي وتفعيله,
- تقديم طلبات الرخص والتصاريح اللازمة للنشاط المعني,
- توقيع عقد إيجار رقمي (تحويل عمليات تأجير العناوين التجارية إلى الرقمية),
- الحصول تلقائيًا على شهادة ضريبة القيمة المضافة,
- التسجيل عبر الإنترنت لأجهزة الكاشير النقدية,
- تسجيل المدير التنفيذي للشركة في النظام الوطني الموحد للعمل.
ستكون جميع هذه الخدمات اختيارية. أي أنك ستتمكن من اختيار ما تحتاجه فقط، ودفع تكاليفها جميعًا عبر رمز QR واحد. تهدف هذه التكاملات إلى توفير حوالي 90 مليار سوم في نفقات الإدارة للمبادرين، وكسب الوقت حتى 15 يومًا في التفاعل مع المؤسسات الحكومية.
ما هي أنواع الشركات التي ستستفيد من هذا النظام؟
تم تصميم نظام التسجيل الرقمي بشكل عام لـ:
- الشركات المحدودة (LLC/MChJ),
- الشركات المساهمة,
- المبادرين الفرديين,
- المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
من المتوقع أيضًا أن يستفيد المستثمرون الأجانب من هذا النظام من خلال إنشاء شراكات محلية أو كشركات ذات رأس مال أجنبي مباشر.
حقوق وتسهيلات جديدة للمبادرين الفرديين في 2026
تسعى أوزبكستان إلى تسريع انتقال أصحاب المشاريع الصغيرة والمتوسطة إلى النظام المؤسسي. في هذا الإطار، ستظهر ابتكارات مهمة للمبادرين الفرديين اعتبارًا من 2026.
حق استخدام الاسم التجاري
حتى الآن، كان بإمكان المبادرين الفرديين ممارسة أنشطتهم فقط تحت أسمائهم الكاملة. اعتبارًا من 2026، سيتغير هذا الوضع، وسيكون بإمكان المبادرين الفرديين استخدام اسم تجاري مثل الكيانات القانونية.
هذا سيوفر ميزة كبيرة، خاصة للمبادرين في مجالات التجارة الإلكترونية والخدمات، من حيث بناء العلامة التجارية والتسويق والانطباع المؤسسي.
التحديث التلقائي في تغييرات الرخص والعناوين
مع النظام الجديد، عندما تحدث تغييرات في المعلومات الأساسية للشركة، ستقل البيروقراطية بشكل كبير. عند حدوث تغييرات في العناصر التالية، سيتم تحديث المعلومات تلقائيًا:
- الاسم التجاري,
- العنوان التجاري,
- الشكل القانوني للمنظمة,
- البيانات الشخصية للمؤسسين
سيتم تحديثها تلقائيًا ولن يتم فرض رسوم إضافية على هذه العمليات. هذا سيوفر مرونة تشغيلية خاصة للشركات الناشئة التي تتوسع بسرعة والشركات الصغيرة والمتوسطة.
سياسة الضرائب في 2026: الإطار العام والمعدلات الثابتة
أعلنت وزارة الاقتصاد والمالية في أوزبكستان عن الخطوط العريضة لسياسة الضرائب للفترة من 2026 إلى 2028. الحفاظ على معدلات الضرائب الأساسية يوفر توقعات للمستثمرين.
المعدلات الضريبية الأساسية اعتبارًا من 2026
وفقًا للإطار المعلن، فإن المعدلات الضريبية الرئيسية التي ستطبق في 2026 هي كما يلي:
- ضريبة الشركات: %15
- ضريبة القيمة المضافة: %12
- ضريبة الدخل (PIT): %12
- الضريبة الاجتماعية: %12 (للمؤسسات الممولة من الميزانية %25)
- ضريبة المبيعات: %4
- ضريبة الممتلكات القانونية: %1.5
- ضريبة الأراضي الزراعية: %0.95 من القيمة المعيارية
الحفاظ على هذه المعدلات يتيح لك توقع العبء الضريبي على مدى ثلاث سنوات أثناء التخطيط للاستثمار والأعمال. خاصةً، يعتبر الجمع بين %15 من ضريبة الشركات و%12 من ضريبة القيمة المضافة جذابًا من حيث المنافسة الإقليمية.
الضرائب التي ستزداد في 2026: الأراضي، الممتلكات، المياه والطاقة
بينما يتم الحفاظ على المعدلات الأساسية، هناك زيادة في بعض الضرائب غير المباشرة والضرائب على الأصول. هذه الزيادات تهم بشكل خاص الشركات التي تستثمر في الإنتاج والتعدين والعقارات.
زيادة بنسبة %7 في الضرائب على الأراضي والممتلكات
اعتبارًا من 1 يناير 2026، من المتوقع زيادة بنسبة %7 في العناصر التالية:
- ضريبة استخدام الأراضي,
- ضريبة الممتلكات,
- ضريبة استخدام الموارد المائية,
- ضريبة استخدام الموارد الطبيعية (المعادن، الموارد الطبيعية),
- المعدلات الدنيا للإيجار العقاري.
من المتوقع أن تؤدي هذه الزيادة إلى رفع التكاليف بشكل خاص على الشركات الصناعية التي تمتلك أراضي ومرافق كبيرة، وكذلك في القطاعات ذات الكثافة العالية للطاقة. عند اتخاذ قرار الاستثمار، يجب أخذ هذا العبء الإضافي في الاعتبار في التوقعات بعد 2026.
زيادة موجهة نحو الصحة في الضرائب الاستهلاكية
تتبنى أوزبكستان نهجًا موجهًا نحو الصحة في سياسة الضرائب لعام 2026، وتفرض ضرائب جديدة على بعض المنتجات الاستهلاكية:
- المشروبات التي تحتوي على محليات ولكن لا تحتوي على سكر: ضريبة استهلاك قدرها 500 سوم لكل لتر,
- المشروبات الطاقية: الضريبة الحالية لكل لتر 2000 سوم، سترتفع إلى 2150 سوم.
اعتبارًا من 1 أبريل 2026:
- يمكن زيادة معدل ضريبة الاستهلاك على إنتاج وبيع المنتجات النفطية للمستهلك النهائي بنسبة %7,
- ستظل معدلات الكرات البولي إيثيلين %10 والغاز الطبيعي %12 كما هي.
ستؤثر هذه التغييرات بشكل مباشر على تسعير الشركات التي تعمل في قطاعات المشروبات والطاقة والكيماويات ومنتجات النفط.
حوافز 2026 للمؤسسات الصغيرة وأصحاب المهن الحرة
تعمل أوزبكستان على تقليل العبء الضريبي على المؤسسات الصغيرة في 2026، بينما تسعى أيضًا لتبسيط القاعدة الضريبية.
ضريبة مبيعات بنسبة %1 على المبيعات السنوية حتى 1 مليار سوم
وفقًا للتنظيم الجديد:
- المبادرون الفرديون الذين تصل مبيعاتهم السنوية إلى 1 مليار سوم,
- أصحاب المهن الحرة
ستكون معدل ضريبة المبيعات %1. وبالتالي، فإن معدل ضريبة المبيعات الحالي البالغ %4 للمبيعات التي تتراوح بين 100 مليون سوم و1 مليار سوم قد انخفض بشكل كبير.
تغييرات في ضريبة الدخل الثابت والإعفاءات
من ناحية أخرى، من أجل تبسيط النظام:
- سيتم إلغاء ضريبة الدخل الثابت تمامًا للمبادرين الفرديين,
- سيتم إلغاء الإعفاء من ضريبة الدخل حتى 100 مليون سوم لأصحاب المهن الحرة.
قد تبدو هذه التغييرات في البداية عبئًا إضافيًا لبعض الفئات، لكن مع انخفاض ضريبة المبيعات وتقليل الأعباء الإدارية، ستظل التكاليف الإجمالية قابلة للإدارة لمعظم المؤسسات الصغيرة.
الانتقال من ضريبة المبيعات إلى ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات: عتبة استراتيجية
تعمل العديد من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في أوزبكستان تحت نظام ضريبة المبيعات المبسطة. لكن مع زيادة الحجم، يصبح الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات الكاملة أمرًا لا مفر منه.
حوافز خاصة للشركات التي تنتقل في 2026
سيتم تطبيق الحوافز التالية على الشركات التي تنتقل من ضريبة المبيعات إلى نظام ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الشركات في 2026:
- إعفاء من ضريبة الشركات لمدة عام واحد (CIT %0),
- حق خصم نفقات خدمات المحاسبة التي تم إنفاقها خلال ستة أشهر بعد الانتقال من الضرائب المستحقة (بشرط ألا تتجاوز 3.5 ضعف الحد الأدنى للأجور).
تعتبر هذه الحوافز فرصة كبيرة للشركات التي تفكر في التوسع والاحتراف. يمكن أن يؤدي الانتقال في الوقت المناسب وبالنموذج الصحيح إلى تقليل العبء الضريبي بشكل ملحوظ في السنة الأولى.
زيادة عتبة الدفع المسبق لضريبة الشركات
اعتبارًا من 2026، سيتم أيضًا زيادة عتبة الدفع المسبق الشهري لضريبة الشركات:
- العتبة الحالية: 10 مليار سوم,
- العتبة الجديدة: 20 مليار سوم.
وبذلك، يصبح إدارة التدفق النقدي أكثر مرونة للشركات المتوسطة؛ حيث يتم تقييد الالتزام بالدفع المسبق على الشركات ذات الحجم الأكبر.
زيادة الضرائب على شركات التجارة الإلكترونية والأسواق في 2026
تسعى أوزبكستان إلى تعزيز قاعدة الضرائب في مجالات الاقتصاد الرقمي ذات النمو العالي. في هذا السياق، يتم رفع معدلات الضرائب على شركات التجارة الإلكترونية.
من سيتأثر؟
تشمل المنصات ونماذج الأعمال التالية:
- الأسواق عبر الإنترنت بنظام السوق,
- المتاجر عبر الإنترنت التي تبيع من مخزونها الخاص,
- المنصات التي تقدم منتجات/خدمات رقمية بنظام الاشتراك.
المعدلات الجديدة (اعتبارًا من 1 يناير 2026)
- ضريبة الشركات: سترتفع من %10 إلى %15,
- ضريبة المبيعات: سترتفع من %3 إلى %4.
لذا، سيتعين على اللاعبين في التجارة الإلكترونية الذين يختارون أوزبكستان كمركز لوجستي وخدمة العملاء إعادة النظر في حساباتهم الربحية وفقًا لهذه المعدلات الجديدة، وإعادة نموذج شركاتهم إذا لزم الأمر.
الرقمنة والتبسيط في إدارة الضرائب
إصلاح الضرائب في 2026 ليس مجرد تغييرات في المعدلات؛ بل إن إدارة الضرائب تصبح أكثر رقمية وبساطة.
التبسيطات الرئيسية المتوقعة
تشمل اللوائح البارزة في الوثائق الرسمية والمشروعات ما يلي:
- نشر بنية تحتية للتصريح الإلكتروني والفواتير الإلكترونية لجميع شرائح المؤسسات الصغيرة والمتوسطة,
- زيادة أتمتة عمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة والمقاصة,
- الانتقال إلى نموذج التدقيق القائم على المخاطر للمكلفين ذوي الحجم الصغير لتقليل عمليات التدقيق الميداني,
- إجراء المعاملات الإدارية وإبلاغ التغييرات بشكل كبير عبر المنصة الرقمية الموحدة.
ستخفف هذه التطورات الضغط البيروقراطي والتدقيق المحلي، والذي غالبًا ما يكون الأكثر تحديًا للمستثمرين الأجانب.
قرارات استراتيجية عند تأسيس الشركات في أوزبكستان: الشكل القانوني، نظام الضرائب، الحجم
فهم تنظيمات 2026 بشكل صحيح يعد أمرًا حاسمًا في تحديد كيفية بناء هيكل عملك.
أي شكل قانوني يكون منطقيًا ومتى؟
- المبادر الفردي / المهنة الحرة: مناسب للأنشطة ذات المخاطر المنخفضة التي تستهدف مبيعات أقل من 1 مليار سوم. ميزة ضريبة المبيعات %1.
- شركة محدودة (LLC/MChJ): الشكل الأكثر مرونة لجذب المستثمرين وبناء هيكل شراكة وتحقيق النمو.
- هيكل شراكة محلية: يُفضل في القطاعات المنظمة، والمناقصات العامة، وحالات الوصول إلى الشبكات المحلية.
ضريبة المبيعات أم ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الشركات؟
في المرحلة الأولى، من المهم الإجابة على الأسئلة التالية:
- كم ستصل المبيعات إلى أي مستوى من مليارات السوم خلال 1-3 سنوات؟
- ما مدى ارتفاع عبء ضريبة القيمة المضافة على تكاليفك ونفقاتك؟
- هل سيكون دورك كمصدر B2B أو تصدير أكثر أهمية؟ (من حيث استرداد/خصم ضريبة القيمة المضافة)
قد يبدو البقاء فقط تحت ضريبة المبيعات في الأعمال ذات الهوامش الربحية المنخفضة والحجم العالي عمليًا على المدى القصير؛ لكن الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة والحوافز الضريبية على الشركات قد تصبح أكثر جاذبية على المدى المتوسط. إن الإعفاء من ضريبة الشركات لمدة عام واحد الممنوح لمن ينتقل في 2026 يجعل هذا القرار أكثر جاذبية.
نهج كوربينزا: تأسيس الشركات، التخطيط الضريبي، وهيكلة الموظفين
إن النظام الضريبي الجديد ونظام تأسيس الشركات الرقمي في أوزبكستان يخلق بيئة ترتفع فيها الفرص والمخاطر في آن واحد. من الناحية الفنية، “تأسيس شركة في 15 دقيقة” ممكن؛ لكن اختيار النظام الضريبي الخاطئ، أو تكوين عقود خاطئة، أو أخطاء في نموذج التوظيف قد تتحول إلى تكاليف تستمر لسنوات.
ماذا تفعل كوربينزا من أجلك؟
تقدم كوربينزا دعمًا شاملًا في المجالات التالية في المشاريع التي تركز على أوزبكستان، كما هو الحال في الأسواق الأوروبية والعالمية:
- استراتيجية تأسيس الشركات: أي شكل قانوني، أي نظام ضريبي، أي هيكل شراكة؟ تصميم النموذج الذي سيستخدم حوافز 2026 إلى أقصى حد.
- هيكلة الضرائب والمحاسبة: خطة الانتقال من ضريبة المبيعات إلى ضريبة القيمة المضافة – ضريبة الشركات، تحليل مخاطر الضرائب الخاصة بقطاعك.
- خدمات المحاسبة الدولية والرواتب (EOR/الرواتب): أثناء خلق فرص العمل المحلية في أوزبكستان، التخطيط للرواتب والضرائب بما يتماشى مع هيكل شركتك الأم في تركيا أو دول أخرى.
- تأجير الموظفين ونموذج العمالة المرسلة: تحسين الضرائب والتخطيط للضمان الاجتماعي عند إرسال الموظفين من تركيا أو الاتحاد الأوروبي إلى أوزبكستان.
- تصاريح الإقامة والتنقل: استراتيجيات قانونية للإقامة والعمل لموظفيك الرئيسيين في أوزبكستان، واستراتيجيات التنقل المرتبطة بدول أخرى إذا لزم الأمر.
هدفنا هو مساعدتك في إنشاء هيكل محسّن ضريبيًا، وقابل للتوسع، ومتوافق مع اللوائح، وليس فقط تأسيس الشركات.
النتيجة: أوزبكستان 2026 – حواجز منخفضة، حاجة لاستراتيجية عالية
تتحول أوزبكستان اعتبارًا من 2026 إلى:
- تسجيل الشركات في 15 دقيقة,
- ضريبة شركات %15، وضريبة قيمة مضافة %12، وضريبة مبيعات %1 للمؤسسات الصغيرة، مما يجعلها تنافسية,
- إدارة الضرائب الرقمية والحوافز الصديقة للمؤسسات الصغيرة
ومع ذلك، في الوقت نفسه:
- زيادة بنسبة %7 في الضرائب على الممتلكات، والأراضي، والمياه، والتعدين,
- زيادة معدلات الضرائب على شركات التجارة الإلكترونية,
- توازن الإعفاءات/الإلغاء في أنظمة المهن الحرة والمبادرين الفرديين
تجعل هذه العناصر اتخاذ خطوات دون تخطيط أمرًا محفوفًا بالمخاطر.
إذا كانت استراتيجيتك هي التوسع إلى آسيا الوسطى، أو توسيع عمليات الإنتاج أو تكنولوجيا المعلومات/التجارة الإلكترونية إلى هذه المنطقة، فإن عام 2026 سيكون عامًا قويًا لتقييم نافذة أوزبكستان. في هذه المرحلة، سيكون من المفيد التقدم من خلال استشارة شاملة تأخذ في الاعتبار تأسيس الشركات والضرائب والرواتب وحركة الموظفين الدولية، مما سيوفر مزايا ملحوظة على المدى المتوسط والطويل.
تنصل من المسؤولية
تم إعداد هذا النص لأغراض إعلامية عامة فقط. المعلومات الواردة هنا تستند إلى اللوائح التي من المتوقع أن تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 2026 والمصادر العامة؛ ومع ذلك، فإنها لا تشكل بأي شكل من الأشكال استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. نوصي بالتحقق من التشريعات الحالية من المصادر الرسمية والحصول على دعم مهني من مستشار قانوني/ضريبي قبل اتخاذ قرار بشأن تأسيس الشركات أو التخطيط الضريبي أو الاستثمار في أوزبكستان. قد تكون التشريعات والمعدلات وأسس التطبيق قد تغيرت بعد نشر هذا النص.
