تأسيس الشركات في اليابان والضرائب 2026: لماذا هي فرصة ومخاطرة للمستثمرين الأجانب؟
تعتبر اليابان، بفضل قوتها الشرائية العالية، وبنيتها التحتية التكنولوجية، وكونها بوابة إلى السوق الآسيوية، من بين الدول التي تثير اهتمام العديد من المستثمرين الأتراك والعالميين. ومع ذلك، عندما يتعلق الأمر بتأسيس الشركات والامتثال لقوانين الضرائب والتأشيرات، فإن الصورة ليست بسيطة كما “دعنا نفتح شركة، والباقي يأتي”.
خلال الفترة من 2025 إلى 2026، ستقوم الحكومة اليابانية بإدخال تشديدات كبيرة في كل من الجانب الضريبي والهجرة. بشكل خاص، ترغب في تصفية الأجانب الذين يؤسسون شركات على الورق ولكن لا يمارسون أنشطة فعلية من خلال تأشيرة “مدير الأعمال”. يعد هذا الدليل بمثابة كتيب عملي يساعدك على رؤية تأسيس الشركات والالتزامات الضريبية والتنظيمات الجديدة بشكل شامل أثناء التحضير لعام 2026.
1. أنواع الشركات القانونية في اليابان: KK أم GK أم فرع؟
تحت قانون الشركات الياباني، هناك عدة أشكال من الشركات؛ ولكن بالنسبة للمستثمرين الأجانب، تبرز ثلاث هياكل رئيسية:
- كابوشيكي كايشا (KK)
- غودو كايشا (GK)
- فرع شركة أجنبية أو شركة تابعة يابانية
1.1 كابوشيكي كايشا (KK) – معيار “شركة مساهمة”
كابوشيكي كايشا (KK) هي الهيكل الأكثر شيوعًا وسمعة في اليابان. تميل البنوك والعملاء المؤسسيون الكبار والهيئات الحكومية إلى تفضيل شكل KK بشكل خاص.
الميزات البارزة:
- الموثوقية والسمعة: في العروض والمناقصات، يُفضل شكل KK عادةً، خاصة في B2B والقطاع العام.
- ملاءمة لجذب الاستثمارات: هيكل المساهمين ومجلس الإدارة (أو المديرين) واضح؛ نقل الأسهم ودخول المستثمرين نسبيًا مرن.
- تأشيرة مدير الأعمال: تعتبر إدارة الهجرة هيكل KK إطارًا أكثر طبيعية في طلبات تأشيرة المديرين.
من العيوب؛ يتطلب التوثيق عند التأسيس، وتكاليف إدارية أعلى نسبيًا، وهيكل إدارة أكثر رسمية.
1.2 غودو كايشا (GK) – هيكل مرن وحساس للتكاليف
غودو كايشا (GK) هي في الأساس نوع من هيكل الشركات المحدودة، وتُشبه نموذج LLC في الولايات المتحدة.
الميزات البارزة:
- أقل رسمية: العقد الأساسي هو الأساس؛ لا يتطلب توثيقًا.
- هياكل صغيرة وذات مالك واحد: مناسبة للشركات الصغيرة، والشركات الناشئة، ونماذج الأعمال ذات المالك الواحد.
- جميع الشركاء مسؤولون محدودون: يتحمل الشركاء فقط المسؤولية حتى حدود رأس المال الذي قدموه.
ومع ذلك، قد تكون صورة GK في السوق أقل من KK. قد تجد البنوك أو العملاء اليابانيون الكبار العمل مع KK أكثر موثوقية من GK.
1.3 KK مقابل GK: أيهما أكثر منطقية في أي حالة؟
- إذا كان الهدف هو التوسع السريع، وجذب الاستثمارات، واستهداف العملاء المؤسسيين: فإن KK هو الخيار الأكثر صحة.
- إذا كان هناك مؤسس واحد، وميزانية منخفضة، ونموذج عمل بمخاطر محدودة: فإن GK أكثر مرونة وذات مزايا تكاليف.
- إذا كانت تأشيرة مدير الأعمال مخطط لها: فإن KK يوفر إطارًا أكثر قابلية للتنبؤ من حيث الهجرة.
1.4 شركة تابعة أم فرع؟
يمكن لشركة أجنبية دخول اليابان بطريقتين:
- شركة تابعة: يمكنك تأسيس كيان قانوني منفصل في اليابان على شكل KK أو GK.
- فرع: يتم تسجيل فرع في اليابان باسم الشركة الأم الأجنبية، ولا يتم إنشاء كيان قانوني منفصل.
في الممارسة العملية، يفضل معظم المستثمرين الأجانب تأسيس شركة تابعة يابانية (KK/GK) للأسباب التالية:
- المسؤولية المحدودة: يتم تحديد المخاطر برأس مال الشركة اليابانية.
- البنوك والعقود: تجد البنوك المحلية والعملاء أنه من الأسهل العمل مع كيان قانوني ياباني.
- امتثال التأشيرات: إطار “شركة يابانية” لتأشيرة مدير الأعمال أكثر وضوحًا.
2. عملية تأسيس KK/GK: خطوة بخطوة في 2026
على الرغم من أن تأسيس الشركات في اليابان يبدو قانونيًا معقدًا، إلا أنه يمتلك تدفقًا يمكن التنبؤ به عند التقدم بشكل منهجي. الخطوات التالية توضح المعيار العام لكل من KK وGK.
2.1 التصميم الاستراتيجي: الاسم، الغرض، رأس المال، الهيكل
في المرحلة الأولى، ستقوم بتوضيح المعلمات التالية:
- اسم الشركة وهدف العمل (موضوع النشاط)
- عنوان المقر الرئيسي
- نهاية السنة المالية (عادةً ما يُفضل 31 مارس أو 31 ديسمبر)
- مبلغ رأس المال المدفوع
- هيكل المساهمين والمدير (أو المديرين) الممثلين
من الناحية النظرية، يمكن تأسيس شركة برأس مال 1 ين ياباني؛ ولكن في واقع 2026، وخاصة من حيث التأشيرات والبنوك، فإن هذا لا يُقبل فعليًا. يجب تحديد رأس مال معقول وفقًا لخطة العمل.
2.2 متطلبات عنوان المكتب المسجل في اليابان
تتطلب كل شركة يابانية عنوان مكتب مسجل داخل حدود اليابان. يجب أن يظهر هذا العنوان في سجل التجارة وفي مكاتب الضرائب.
بالنسبة لأولئك الذين يستهدفون تأشيرة مدير الأعمال اعتبارًا من 2026:
- لا يُقبل المكتب الافتراضي أو صندوق البريد فقط.
- يُطلب وجود مساحة مكتب فعلية، وعقد إيجار، وصور، ولافتة.
2.3 إعداد العقد الأساسي (Teikan)
العقد الأساسي هو “دستور” الشركة ويُعد باللغة اليابانية (يمكن أن يكون ثنائي اللغة، أي ياباني-إنجليزي إذا رغبت). يجب أن يتضمن العناصر الأساسية التالية:
- اسم الشركة وعنوانها
- أهداف العمل (مجالات النشاط)
- أنواع الأسهم، عددها، والقيمة الاسمية
- طريقة الإعلان (صحيفة، ويب، إلخ)
- هيكل المنظمة (الجمعية العامة، الإدارة، إلخ)
بالنسبة لـ KK: يتم توثيق هذا العقد الأساسي من قبل كاتب عدل (notary public).
بالنسبة لـ GK: لا يتطلب توثيقًا؛ يعتبر العقد الأساسي بمثابة عقد بين الأطراف.
2.4 دفع رأس المال وإيصال البنك
قبل التأسيس، تقوم بإيداع رأس المال في حساب مؤقت باسم المروج. إيصال البنك ووثائق التحويل هي دليل على أن رأس المال قد تم دفعه فعليًا.
وفقًا لاتجاهات التدقيق في 2026، ستقوم إدارة الهجرة والضرائب بفحص شرعية المصدر و”رأس المال المودع/المقترض” بشكل أكثر دقة، خاصةً في حالات دخول رأس المال الكبير.
2.5 حزمة الوثائق لتقديم طلب التسجيل
تتضمن الحزمة القياسية المقدمة إلى مكتب الشؤون القانونية عادةً ما يلي:
- نموذج طلب التسجيل
- العقد الأساسي (موثق لـ KK)
- تعيين المدير/المدير الممثل ومعلومات الهوية
- دليل دفع رأس المال (إيصال البنك، إلخ)
- نموذج تسجيل ختم الشركة (inkan)
- بيانات الهوية والعنوان للشركاء والمديرين الأجانب (غالبًا ما تكون موثقة/معتمدة)
مع ملف مُعد بشكل صحيح، يتم عادةً إكمال عملية التسجيل في 1-2 أسبوع. تاريخ التسجيل هو تاريخ تأسيس الشركة قانونيًا.
2.6 الإخطارات والتسجيلات بعد التأسيس
بعد تأسيس الشركة، يجب عليك إبلاغ السلطات المختلفة:
- مكتب الضرائب الوطني (الضرائب على الشركات، الضريبة المقتطعة، إلخ)
- السلطة المحلية والبلدية المعنية (ضريبة السكان، ضريبة الشركات)
- هيئات الضمان الاجتماعي والتأمين ضد البطالة (إذا كان هناك توظيف)
أيضًا، كل عام:
- تُعقد الجمعية العامة وتُعتمد البيانات المالية.
- تُحدث سجلات المساهمين والمديرين.
- تُدار المحاسبة على أساس الين الياباني بنظام التسجيل المزدوج (تُقدم الإقرارات باللغة اليابانية).
3. تأشيرة مدير الأعمال في 2025-2026 والقواعد الجديدة للمؤسسين الأجانب
تعتبر النقطة الأكثر أهمية للمستثمرين الأجانب خلال فترة 2025-2026 هي تشديد شروط تأشيرة مدير الأعمال. الهدف هو تقييد نموذج “شركة على الورق – لا نشاط فعلي”.
3.1 شرط رأس المال: من 5 مليون ين ياباني إلى 30 مليون ين ياباني
في السنوات السابقة، كان يمكن تقديم طلب تأشيرة برأس مال قدره 5 مليون ين ياباني. اعتبارًا من 2026، قامت إدارة الهجرة برفع المعايير بشكل كبير بهدف خلق مقياس عمل واقعي:
- رأس المال الأدنى المعقول لتأشيرة مدير الأعمال: حوالي 30 مليون ين ياباني.
- من المتوقع أن يكون المصدر من رأس المال الخاص بالمؤسس؛ ستخضع نماذج الديون المؤقتة/رأس المال المودع لمزيد من التدقيق.
3.2 موظف محلي وتجربة المؤسس الإلزامية
مع التنظيمات الجديدة:
- يجب أن توظف على الأقل موظف بدوام كامل واحد (مواطن ياباني، حامل إقامة دائمة أو حامل إقامة طويلة الأجل).
- من المتوقع أن يُظهر المؤسس 3+ سنوات من الخبرة الإدارية أو شهادة جامعية ذات صلة.
تعتبر هذه الشروط جزءًا من سياسة اليابان لتصفية “المؤسسين الذين يؤسسون شركات فقط للحصول على تأشيرات”.
3.3 المكتب والتدقيق: من “شركة ورقية” إلى “نشاط فعلي”
في سياق تأشيرة مدير الأعمال، فإن واقع 2026:
- مكتب تجاري فعلي مطلوب؛ لا يُعتبر صندوق البريد أو العنوان المشترك كافياً للتأشيرة.
- قد ترغب إدارة الهجرة في رؤية المكتب: اللافتة، مساحة العمل، عقد الإيجار، الصور، إلخ.
- بعد الموافقة على التأشيرة، قد تكون هناك عمليات تدقيق فعلية وفحوصات دورية; يمكن أن تُسأل عن وجود الموظفين، ودفع الضرائب، وواقعية النشاط التجاري.
في هذا السياق، يصبح من الضروري إجراء هيكلة صحيحة من حيث الهجرة والضرائب وقوانين العمل منذ مرحلة التخطيط.
3.4 الجدول الزمني الواقعي
من الأفضل وضع خطة زمنية تمتد من خطة العمل إلى تأسيس الشركة والحصول الفعلي على التأشيرة في ظل ظروف 2026 6-8 أشهر. يمكن أن تؤدي خيارات المكتب، وتحويل رأس المال، وترجمة الوثائق، وفحوصات الامتثال إلى إطالة هذه الفترة.
4. نظام ضريبة الشركات في اليابان: النسب، الهيكل وإصلاحات 2026
4.1 الهيكل الأساسي لضريبة الشركات
تُفرض ضريبة على أرباح الشركات في اليابان على المستويين الوطني والمحلي. الهيكل بشكل مختصر هو كما يلي:
- ضريبة الشركات الوطنية: النسبة القياسية هي %23.2.
- خصم للشركات الصغيرة: يمكن تطبيق نسبة %15 على أول 8 ملايين ين ياباني من الأرباح السنوية للشركات التي يقل رأس مالها المدفوع عن 100 مليون ين ياباني.
- الضرائب المحلية: تتكون من عناصر مثل ضريبة الشركات المحلية، وضريبة السكان، وضريبة الأعمال الخاصة.
على سبيل المثال، في طوكيو، من خلال دمج هذه الضرائب الوطنية والمحلية، تتراوح نسبة الضريبة الفعالة لمعظم الشركات تقريبًا بين 20% مرتفعة و30% منخفضة. يؤثر حجم رأس المال، ومستوى الدخل، وهيكل النشاط على هذه النسبة.
4.2 مكونات الضرائب المحلية
تشمل الضرائب المحلية الرئيسية التي تواجهها بشكل متكرر، خاصة في حالة طوكيو:
- ضريبة الشركات المحلية: تُفرض كنسبة معينة من الضريبة الوطنية (على سبيل المثال %10.3)؛ مما يشكل عبئًا فعليًا قدره حوالي %2.39 على أرباح الشركات.
- ضريبة السكان: تُحسب كنسبة معينة من ضريبة الشركات الوطنية (على سبيل المثال %10.4) وتُدفع إلى البلدية التي تقع فيها الشركة.
- ضريبة الأعمال: تتزايد بناءً على الدخل؛ قد تصل إلى حوالي %7.48 في الشريحة العليا للشركات الصغيرة.
- ضريبة الأعمال الخاصة: مضاعف يُطبق على ضريبة الأعمال (نسب أقل في الشركات الصغيرة، ونسب أعلى في الشركات الكبيرة).
عند النظر إلى جميع هذه العناصر معًا، يجب محاكاة عبء الضريبة الفعلي الإجمالي عند إعداد خطة العمل بدلاً من التركيز فقط على نسبة %23.2.
4.3 “تعزيز الدفاع” في 2026 وتأثيرات ضريبة الشركات
في إطار استراتيجية اليابان لزيادة نفقاتها الدفاعية، سيظهر عبء إضافي في جانب ضريبة الشركات في 2026 وما بعدها. يتم مناقشة هيكل نسبة إضافية/ضريبة إضافية تُطبق على الدخل المؤسسي في الأدلة الضريبية الدولية. يعتمد هذا الهيكل على زيادة العبء الضريبي الإجمالي بنسبة إضافية دون تغيير النسبة الأساسية لضريبة الشركات.
علاوة على ذلك، سيتم توسيع الائتمانات الضريبية والخصومات للاستثمارات في البحث والتطوير، والتحول الرقمي، والطاقة الخضراء اعتبارًا من 2026. وهذا يمكن أن يُخفض عبء الضريبة الفعلي بشكل ملحوظ على الشركات التي تستثمر في المجالات الاستراتيجية.
5. ضريبة الاستهلاك (Consumption Tax / JCT) وتغييرات 2026
5.1 النسب الأساسية والنطاق
تُعتبر ضريبة الاستهلاك اليابانية (Japanese Consumption Tax – JCT) ضريبة غير مباشرة مشابهة لضريبة القيمة المضافة:
- النسبة القياسية: %10
- النسبة المخفضة: %8 لبعض المنتجات مثل المواد الغذائية الأساسية
- حد التسجيل: تصبح ضريبة JCT إلزامية للشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 10 مليون ين ياباني.
تكون معاملات التصدير عادةً معفاة من ضريبة JCT، بينما تنشأ ضريبة الاستهلاك في عمليات الاستيراد. تعتبر صفحة ضريبة الاستهلاك لمكتب الضرائب الوطني الياباني نقطة مرجعية حديثة للنظام والإعلانات الرسمية.
5.2 نظام الفواتير الإلكترونية والتسجيل في فترة 2025-2026
أهم تغيير في ضريبة JCT بعد 2025 هو تنفيذ نظام الفواتير المؤهلة (Qualified Invoice System) ونظام الفواتير الإلكترونية. اعتبارًا من 2026:
- يجب أن تكون الفواتير المستلمة من الموردين متوافقة مع النظام لاستخدام خصم ضريبة JCT (input tax credit).
- سيتم توحيد العمليات الرقمية لتسجيل ضريبة JCT ودمج الفواتير الإلكترونية للشركات الأجنبية في اليابان بشكل كبير.
سيجعل هذا التغيير العمليات أكثر شفافية، ولكنه في الوقت نفسه أكثر تقنية، خاصة لمزودي خدمات التجارة الإلكترونية، وSaaS، والخدمات الرقمية.
6. الضرائب الشخصية، الرواتب ومنظور الإقامة
6.1 فرض الضرائب على دخل الأجور
نظام ضريبة الدخل للموظفين في اليابان هو نظام تصاعدي:
- ضريبة الدخل الوطنية: تبدأ من حوالي %5 وتصل إلى %45.
- ضريبة الدخل المحلية (ضريبة السكان): عادةً ما تكون عبئًا إضافيًا حوالي %10.
تكون شركتك ملزمة بخصم (withholding) الضرائب عن موظفيك وتقديم الإقرارات إلى مكاتب الضرائب المعنية.
6.2 الضمان الاجتماعي وتكاليف صاحب العمل
نظام الضمان الاجتماعي في اليابان شامل ويعتبر عنصر تكلفة مهم يتم تقاسمه بين صاحب العمل والموظف:
- تشكل العبء الإجمالي، بما في ذلك الصحة، والتقاعد، والبطالة، إلخ، حوالي %30.
- يتحمل صاحب العمل نصف هذا العبء، بينما يتحمل الموظف النصف الآخر (يمكن أن يتفاوت التوزيع النسبي من مؤسسة لأخرى ومن سنة لأخرى).
عند التخطيط لتوظيف موظفين أجانب ذوي مؤهلات عالية، يجب حساب تكاليف صاحب العمل الإجمالية بإضافة حصة الضمان الاجتماعي إلى الراتب الإجمالي.
7. المخاطر الاستراتيجية والتشغيلية عند تأسيس شركة في اليابان في 2026
التحديات الرئيسية التي قد تواجهها عند دخول السوق اليابانية:
- اللغة ومعيار الوثائق: تتم جميع العمليات الرسمية والإقرارات باللغة اليابانية. قد تؤدي الترجمة والتمثيل المحلي للمؤسسين الأجانب إلى تكاليف إضافية.
- البنوك وKYC: قد يستغرق فتح حساب بنكي لشركات جديدة ذات ملكية أجنبية وقتًا؛ خاصةً أن تدقيق مكافحة غسيل الأموال (AML) صارم.
- تزامن التأشيرات والشركات: يتم تقييم المكتب، ورأس المال، وتوظيف الموظفين، ونشاط الشركة ككل لتأشيرة مدير الأعمال. قد يؤدي التقدم بدون تخطيط إلى خطر الرفض.
- هيكل ضريبي متعدد الطبقات: يجب التفكير في الضرائب الوطنية والمحلية، وضريبة الاستهلاك، والالتزامات الاجتماعية معًا.
8. الهيكلة المؤسسية في اليابان مع Corpenza، الرواتب والتنقل العالمي
تأسيس شركة في اليابان ليس مجرد إجراء تسجيل تجاري؛ بل يتطلب أيضًا تنظيم جميع جوانب قانون الهجرة، وضريبة الشركات، وضريبة الاستهلاك، والرواتب، والضمان الاجتماعي بشكل صحيح. خاصةً مع حلول عام 2026:
- يجب أن يُظهر رأس المال المطلوب لتأشيرة مدير الأعمال مستوى 30 مليون ين ياباني من مصدر صحيح،
- يجب هيكلة توظيف موظف محلي بدوام كامل واحد بشكل يتماشى مع الرواتب والضرائب،
- يجب الإجابة استراتيجيًا على سؤال ما إذا كانت الشركة، أو الفرع، أو نموذج EOR/الرواتب هو الأنسب للاختبار السوق.
تتطلب هذه الأمور خبرة ميدانية وتخطيطًا صحيحًا.
تمتلك Corpenza فريقًا متخصصًا في تأسيس الشركات، الرواتب عبر الحدود (payroll/EOR)، نماذج العمالة المرسلة، الإقامة والمواطنة من خلال الاستثمار. في الأسواق ذات التنظيمات الصارمة مثل اليابان، قد يكون من الأكثر عقلانية توظيف الموظفين من خلال نموذج EOR (employer of record) لاختبار السوق قبل الانتقال إلى الهيكل القانوني الصحيح.
عند التخطيط لموضوع تأسيس الشركات، والتأشيرات، والرواتب، وتحسين الضرائب، يكون من المهم معًا تحديد السيناريو الأكثر دقة (KK، GK، فرع، EOR، هيكل هجين) لتقليل المخاطر المالية والقانونية المحتملة بشكل كبير.
9. الخلاصة: كيف يجب أن تخطط لاستراتيجيتك في اليابان في 2026؟
اعتبارًا من 2026، لا تغلق اليابان أبوابها أمام المستثمرين الأجانب؛ بل تفتح المجال للهياكل التي ستعمل فعليًا وتخلق فرص العمل. ومع ذلك:
- شروط رأس المال المتزايدة والتوظيف لتأشيرة مدير الأعمال،
- نظام الضرائب المعقد + ضريبة الاستهلاك،
- الفواتير الإلكترونية، والتقارير الرقمية، وعمليات الامتثال البنكي الصارمة
يمكن أن تجعل تكلفة “خطة دخول غير صحيحة” أكبر من أي وقت مضى.
لذلك، قبل دخول السوق اليابانية؛
- حدد نموذج عملك المستهدف (تجارة، تكنولوجيا، خدمات، إنتاج)،
- انظر بشكل شامل إلى نوع الشركة (KK/GK/فرع)، والضرائب، والرواتب، ومتطلبات التأشيرات،
- إذا لزم الأمر، قلل من مخاطر المرحلة الأولى من خلال نموذج EOR/الرواتب أو شريك محلي،
- ثم انتقل إلى تأسيس الشركة في الوقت المناسب.
سيقدم هذا خطة طريق أكثر صلابة.
للحصول على تفاصيل حول الضرائب وضريبة الاستهلاك، تعتبر دليل ضريبة الاستهلاك لمكتب الضرائب الوطني الياباني مصدر بداية جيد؛ ولكن في الممارسة العملية، يختلف هيكل كل شركة وملف المخاطر.
تحذير مهم
هذا النص هو عبارة عن معلومات عامة تم إعدادها بناءً على معلومات مستمدة من مصادر دولية حديثة حتى نهاية عام 2025. لا يعتبر استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية; ولا ينبغي الاعتماد عليه بمفرده كمرجع لأي قرار استثماري أو تأسيس شركة. نظرًا لأن قوانين الضرائب، وقوانين الشركات، وقوانين الهجرة في اليابان قد تتغير بشكل متكرر، تأكد من مراجعة التشريعات الرسمية الحالية للبلد المعني، وبيانات المؤسسات المختصة، والحصول على دعم مهني من مستشار مالي، أو محامي، أو مستشار مختص.
