دليل الضرائب في إستونيا لعام 2026

إستونيا، بفضل ضريبة الشركات التي تبلغ 0% والبنية التحتية الرقمية للضرائب، تمتلك منذ فترة طويلة واحدة من أكثر أنظمة الضرائب تنافسية في أوروبا. ومع ذلك، فإن فترة 2025-2026 تعبر عن عملية إصلاح شهدت إدخال زيادات كبيرة في معدلات كل من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.

تجعل هذه الجدول التخطيط الضريبي أكثر أهمية من أي وقت مضى للمستثمرين والمهنيين الذين يخططون لإنشاء شركة في إستونيا أو نقل فريق تكنولوجيا المعلومات أو الانتقال بشكل فردي. مع دخول عام 2026، يعد توضيح كل من المعدلات وما تعنيه هذه المعدلات عمليًا شرطًا أساسيًا لإجراء الهيكلة الصحيحة.

نظام الضرائب في إستونيا لعام 2026: الإطار العام

لا تزال إستونيا تحتفظ بهيكل ضريبي بسيط ومعدل ثابت وتركز على الرقمية. الخصائص الأكثر أهمية:

• تُفرض ضريبة الشركات فقط على الأرباح الموزعة (الأرباح المحتفظ بها والمعاد استثمارها 0%).
• ستكون نسبة ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الشركات 24% في عام 2026.
• تم رفع معدل ضريبة القيمة المضافة القياسية بشكل دائم إلى %24.
• خلال الفترة من 2026 إلى 2028، سيتم تطبيق ضريبة دفاع مؤقتة بنسبة %2 على أرباح الشركات.

على الرغم من ارتفاع المعدلات، فإن هذا الهيكل يجعل إستونيا لا تزال جذابة بشكل خاص للشركات التي توجه أرباحها للاستثمار مرة أخرى ونماذج الأعمال الرقمية القابلة للتوسع.

ضريبة الدخل الشخصي (PIT) لعام 2026: المعدلات والإعفاءات

ضريبة الدخل بمعدل ثابت 24%

اعتبارًا من 1 يناير 2026، سترتفع نسبة ضريبة الدخل الشخصي في إستونيا من %22 إلى %24. لا يتغير النظام بمعدل ثابت؛ جميع الدخل الخاضع للضريبة يخضع لنفس المعدل.

وبالتالي:

• إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في إستونيا، فإن دخل العالم كله يخضع لمعدل %24 (مع الاحتفاظ بالاستثناءات واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي).
• إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا في إستونيا، فإن دخل المصدر الإستوني فقط هو الذي يتم فرض ضرائب عليه.

المبالغ المعفاة من الضريبة الأساسية (Basic Allowance)

بينما يتم زيادة المعدل، يتم أيضًا تحسين الإعفاء الأساسي جزئيًا لحماية الفئات ذات الدخل المنخفض والمتوسط:

• سيكون الإعفاء الأساسي، الذي كان 7,848 يورو سنويًا في عام 2025، 8,400 يورو سنويًا في عام 2026.
• سيظل الإعفاء السنوي 9,312 يورو للأشخاص الذين بلغوا سن التقاعد كما هو.

حساب مثال بسيط

لنفترض أن شخصًا مقيمًا ضريبيًا في إستونيا لديه دخل إجمالي سنوي قدره 40,000 يورو في عام 2026:

• المبلغ المعفى من الضريبة: 8,400 يورو
• الوعاء الضريبي: 40,000 – 8,400 = 31,600 يورو
• الضريبة المحسوبة: 31,600 × %24 = 7,584 يورو

هنا، يتم موازنة تأثير زيادة المعدل جزئيًا بزيادة الإعفاء؛ ومع ذلك، فإن العبء الضريبي الإجمالي يرتفع بشكل ملحوظ، خاصة في الفئات ذات الدخل المرتفع.

ملاحظة للمهنيين الأجانب والرحالة الرقميين

إذا كنت تخطط للعمل في إستونيا أو تقديم خدمات حرة أو العمل عن بُعد:

• ستحدد حالة إقامتك الضريبية (مدة الإقامة في إستونيا، “مركز المصالح الحيوية”، اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي) عبء الضرائب الخاص بك.
• يمكن أن يؤدي الهيكل الخاطئ إلى مخاطر فرض الضرائب في كل من تركيا وإستونيا.

لذلك، من الضروري إعادة هيكلة تدفق الدخل الشخصي الخاص بك (الراتب، المهن الحرة، الأرباح، العملات المشفرة، إلخ) وفقًا لنظام المعدل الثابت في إستونيا، وذلك لأغراض تحسين الضرائب.

ضريبة الشركات (CIT) لعام 2026: 24% على الأرباح الموزعة + 2% ضريبة دفاع

النظام الأساسي: 0% على الأرباح غير الموزعة

لا يزال نظام ضريبة الشركات في إستونيا يحتفظ بجوهره في عام 2026:

• لا توجد ضريبة على الأرباح المحتفظ بها والمعاد استثمارها (0%).
• تظهر الضريبة عند توزيع الأرباح (الأرباح، توزيع الأرباح الضمنية، بعض النفقات، إلخ).
• هذا الهيكل يعتمد على النقد؛ أي أن معدل السنة التي تم فيها التوزيع يتم تطبيقه.

زيادة المعدل: من 22% إلى 24%

اعتبارًا من 1 يناير 2026:

• سترتفع نسبة ضريبة الشركات القياسية على الأرباح الموزعة من 22% إلى 24%.
• سيتم تطبيق الضريبة على أساس المبلغ الصافي الموزع مقسمًا على 0.76.

مثال بسيط:

• تريد الشركة توزيع 76,000 يورو صافي على المساهمين.
• الوعاء الضريبي: 76,000 / 0.76 = 100,000 يورو.
• الضريبة المحسوبة: 100,000 × %24 = 24,000 يورو.
• التكلفة الإجمالية (الأرباح الصافية + الضريبة): 100,000 يورو.

وبذلك، فإن العبء الضريبي الفعلي على الأرباح يبقى %24.

ضريبة الدفاع المؤقتة بنسبة 2%

خلال الفترة من 2026 إلى 2028، ستطبق إستونيا ضريبة دفاع مؤقتة بنسبة 2% على أرباح الشركات لتمويل نفقات الدفاع:

• كل من الأرباح التي تحققها الشركات المقيمة في إستونيا,
• وكذلك الشركات الأجنبية التي تحقق أرباحًا من خلال منشأة دائمة في إستونيا ستكون خاضعة لهذه الضريبة.

سترفع هذه الضريبة، خاصة بالنسبة للمجموعات التي تظهر ربحية كبيرة، إجمالي معدل الضريبة الفعلي. بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لأن قواعد الحد الأدنى العالمي للضرائب من الاتحاد الأوروبي (الركيزة الثانية، %15) ستكون مطروحة اعتبارًا من 2026، فإن من المهم هيكلة إستونيا بما يتماشى مع الوضع الضريبي العالمي.

الأهمية الاستراتيجية لتوقيت التوزيع

نظرًا للضرائب المعتمدة على النقد:

• ستكون الأرباح الموزعة في عام 2025 خاضعة لمعدل %22، بينما
• قد تؤدي الأرباح الموزعة في عام 2026 وما بعده إلى عبء أعلى بسبب تأثير %24 + ضريبة الدفاع المؤقتة.

لذلك، فإن توقيت توزيع الأرباح وتخطيط المبالغ سيكون مجالًا مهمًا لتحسين الضرائب للشركات الإستونية التي لديها أرباح متراكمة خلال الفترة من 2024 إلى 2025.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) 2026: المعدل القياسي بشكل دائم %24

المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة

في 1 يوليو 2025، تم رفع المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة من %22 إلى %24، وأصبح هذا الارتفاع دائمًا اعتبارًا من عام 2026.

لذلك، في عام 2026، ستظل نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية في إستونيا:

• نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية: %24

المعدلات المخفضة لضريبة القيمة المضافة

تحافظ إستونيا على معدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة في بعض المجالات الاجتماعية والثقافية:

• %9 ضريبة القيمة المضافة: الكتب، مواد التعليم، الصحف، المجلات، الأدوية، الأجهزة الطبية، بعض منتجات النظافة وبعض المطبوعات.
• في خدمات الإقامة (فقط الإقامة أو الإفطار): المعدل الذي تم رفعه من %9 إلى %13 اعتبارًا من 1 يناير 2025 سيظل ساريًا في عام 2026.

بالإضافة إلى ذلك، تستمر تطبيقات 0% ضريبة القيمة المضافة مثل الصادرات، والتي تقع ضمن نطاق توجيه ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.

أثر زيادة ضريبة القيمة المضافة على التسعير وتدفق النقد

بالنسبة للشركات التي تعمل في B2C، فإن نسبة ضريبة القيمة المضافة البالغة %24:

• تؤثر مباشرة على استراتيجية التسعير وحساب الهوامش.
• تسبب الحاجة إلى إدارة معقدة لـ ضريبة القيمة المضافة عبر الحدود للشركات التي تقوم بالتجارة الإلكترونية الدولية وتبيع إلى دول بمعدلات ضريبة قيمة مضافة مختلفة.

أما في الشركات التي تركز على B2B، فإن ضريبة القيمة المضافة غالبًا ما تكون عنصرًا “عابرًا”، لذا فإن القضية الرئيسية هي إدارة تدفق النقد وعمليات الاسترداد.

ضريبة الدفاع لعام 2026 وتأثيرات غير مباشرة أخرى

ستكون ضريبة الدفاع بنسبة 2% التي ستطبق خلال الفترة من 2026 إلى 2028 صغيرة في حد ذاتها، لكنها قد تعني:

• عبء إضافي بملايين اليوروهات بالنسبة للمجموعات التي تعلن عن أرباح كبيرة.
• قد يتطلب إعادة النظر في هيكل إستونيا من حيث تسعير نقل الأسعار داخل المجموعة وتوزيع الأرباح.

بالإضافة إلى ذلك، فإن قواعد الحد الأدنى العالمي للضرائب المستندة إلى الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) المتعلقة بـ BEPS 2.0 تجعل من المهم أكثر من أي وقت مضى كيف يتم وضع نموذج “الضرائب فقط عند التوزيع” في حساب معدل الضريبة الفعلي على مستوى المجموعة في إستونيا.

ملخص معدلات الضرائب في إستونيا لعام 2026

ماذا يعني ذلك لمن؟

للراغبين في إنشاء شركة في إستونيا أو عبر إستونيا

تتطلب إصلاحات 2026، خاصة من الملفات التالية، تخطيطًا ضريبيًا دقيقًا:

• شركات المنتجات الرقمية وSaaS (مبيعات عالمية، ربحية عالية).
• المجموعات التي تنقل فرق تكنولوجيا المعلومات إلى إستونيا.
• المستثمرون الذين يرغبون في إنشاء هياكل القابضة وحقوق الملكية الفكرية.

تظل الفرصة الأساسية كما هي: الاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة وإعادة استثمارها، مما يعني عمليًا ضريبة شركات بنسبة 0%. ومع ذلك، يجب التفكير في تأثير توزيع الأرباح بعد عام 2026 مع عبء النقد المطلوب للمجموعة وعبء الضرائب في تركيا/الدول الأخرى.

الشركات التي توظف موظفين دوليين وترسل موظفين

بالنسبة للشركات التركية وغيرها التي ترسل مبرمجين أو مهندسين أو فرق مشاريع إلى إستونيا، فإن بيئة الضرائب لعام 2026 تؤثر مباشرة على حساب التكاليف في نماذج العمالة المرسلة والرواتب/التوظيف الخارجي (EOR):

• أين سيتم فرض ضرائب على الرواتب،
• في أي بلد وبأي معدل سيتم دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي،
• هل سيتم اعتبارها مهمة مؤقتة أم إقامة دائمة،

يجب توضيح هذه الأسئلة الحرجة وفقًا للتشريعات في إستونيا والدولة المرسلة. يمكن أن يؤدي الهيكل الخاطئ إلى مخاطر فرض الضرائب المزدوجة والغرامات والمخاطر المتعلقة بالاشتراكات المتأخرة لكل من العامل وصاحب العمل.

كيف يمكن أن تدعمك Corpenza في هذه العملية؟

على الرغم من أن بيئة الضرائب في إستونيا لعام 2026 قد تبدو بسيطة، إلا أنها تتطلب قرارات استراتيجية للغاية في التطبيق: أين يجب إنشاء الشركة، وأين يجب الاحتفاظ بالأرباح، وأين يجب توزيعها، وأين يجب أن يظهر الموظف في كشوف المرتبات، وأين يجب دفع الضمان الاجتماعي، إلخ.

كـCorpenza، نقدم الدعم الشامل في:

• تأسيس الشركات وإعادة الهيكلة في إستونيا ودول الاتحاد الأوروبي الأخرى،
• التركيز على تحسين الضرائب في الشركات الدولية وهياكل القابضة,
• إدارة الالتزامات المحلية للموظف من خلال حلول الرواتب (Payroll) وEOR,
• تقليل مخاطر الضرائب والضمان الاجتماعي عند إرسال الموظفين إلى الخارج من خلال نموذج العمالة المرسلة,
• تحليل الآثار الضريبية لبرامج الإقامة من خلال الاستثمار والجنسية من خلال الاستثمار.

نقدم استشارات ودعمًا تشغيليًا شاملًا في هذه المجالات.

فيما يتعلق بإستونيا، على الرغم من الزيادات الضريبية في عام 2026، نحن نعد تحليلات سيناريو مخصصة حول كيفية إعادة هيكلة هيكلكم الشخصي والشركة دون فقدان مزايا النظام. وبالتالي:

• يمكنك الحد من التأثير السلبي للزيادات قصيرة الأجل في المعدلات،
• وفي المدى المتوسط والطويل، يمكنك الاستفادة من ميزة ضريبة الشركات بنسبة 0% إلى أقصى حد.

النتيجة: لا تزال إستونيا تنافسية في عام 2026، ولكن “التخطيط ضروري”

باختصار، يقدم نظام الضرائب في إستونيا لعام 2026 الرسالة التالية:

• تزداد ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؛ يرتفع العبء الضريبي الاسمي.
• ومع ذلك، يتم الحفاظ على ضريبة الشركات بنسبة 0% على الأرباح المعاد استثمارها.
• تجعل ضريبة الدفاع المؤقتة وقواعد الحد الأدنى للضرائب المستندة إلى الاتحاد الأوروبي التخطيط الاستراتيجي أمرًا ضروريًا للمجموعات الكبيرة والدولية.

عند هيكلتها بشكل صحيح، ستظل إستونيا جذابة للغاية في عام 2026، خاصةً بالنسبة لشركات التكنولوجيا والشركات الناشئة ونماذج الأعمال الرقمية القابلة للتوسع والمستثمرين الذين يرغبون في إنشاء هياكل دولية. ومع ذلك، في هذه النقطة، فإن العمل مع فريق يمكنه قراءة تشريعات الضرائب في كل من إستونيا وتركيا والدول المعنية الأخرى في نفس الوقت، ولديه خبرة في التنقل الدولي وتحسين الضرائب، سيحدث فرقًا.

إخلاء المسؤولية (Disclaimer)

المعلومات الواردة في هذه الوثيقة هي لأغراض إعلامية عامة؛ ولا تشكل استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. قد تتغير التشريعات الضريبية بشكل متكرر وسريع؛ قد تفقد المعدلات والتنظيمات الواردة هنا صلاحيتها مع مرور الوقت.

قبل اتخاذ أي قرار، يجب عليك مراجعة التشريعات الحالية والمصادر الرسمية (مثل إدارة الضرائب والجمارك في إستونيا – EMTA والإدارات الضريبية ذات الصلة في الدول المعنية) والحصول على استشارة مهنية تتعلق بحالتك الخاصة. لا يمكن تحميل Corpenza أو الكاتب المسؤولية عن النتائج الناجمة عن القرارات المتخذة بناءً على هذه الوثيقة.