إطار الضريبة المؤسسية في صربيا
القاعدة الأساسية: نسبة ثابتة 15%
تطبق صربيا ضريبة الدخل المؤسسي بنسبة ثابتة 15%. يحقق كل من المستثمرين المحليين والدوليين من خلال هذه النسبة البسيطة قابلية التنبؤ.
- نسبة الضريبة المؤسسية (CIT): 15%.
- لا يتم تطبيق ضريبة الشركات على مستوى البلديات المحلية؛ مما يبقي هيكل الضريبة بسيطًا.
- السنة الضريبية مرتبطة بالسنة التقويمية (1 يناير – 31 ديسمبر).
الالتزام الضريبي: الإقامة والمنشأة الدائمة
من يُفرض عليه الضريبة وأين؟
تحدد صربيا الالتزام الضريبي بناءً على مكان التأسيس ومكان الإدارة/التحكم. تخضع الشركات التي تحتفظ بمركزها أو إدارتها الفعالة في صربيا للضريبة على دخلها العالمي.
- الإقامة: إذا تم تأسيس الشركة في صربيا أو إذا كانت الإدارة والتحكم في صربيا، تُعتبر الشركة ملزمة بالضرائب.
- تواجه الشركات غير المقيمة الضرائب فقط على الدخل الناتج من صربيا (مثل: المنشأة الدائمة، دخل العقارات).
- تحدد قواعد المنشأة الدائمة (PE) الالتزام الضريبي في حالات إنهاء الأنشطة والتحويلات.
أنواع الدخل الخاضعة للضريبة والإعفاءات
فئات الدخل والنسب المطبقة
تخضع أنواع الدخل مثل الأرباح التجارية، الأرباح الرأسمالية، توزيعات الأرباح، الفوائد والإيجارات لقواعد مختلفة في صربيا؛ معرفة هذه الفروق توفر ميزة في التخطيط الضريبي.
- الأرباح الناتجة عن الأنشطة التجارية تخضع للضريبة المؤسسية (15%).
- تُفرض ضريبة بنسبة 15% على الأرباح الرأسمالية للشركات المقيمة؛ في بعض الحالات، قد تُطبق ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية غير المقيمة أو يمكن تقليلها من خلال اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
- تُعفى توزيعات الأرباح المحلية عادةً؛ بينما تُفرض الضرائب على توزيعات الأرباح الأجنبية ولكن يمكن خصم الضرائب الأجنبية تحت شروط معينة.
- تُفرض الضرائب على الفوائد، رسوم الترخيص وإيرادات الإيجار كجزء من دخل التشغيل.
متطلبات الإبلاغ، المحاسبة والامتثال
أوقات الإبلاغ واحتفاظ السجلات
إذا قمت بتوضيح عمليات الامتثال، ستقلل من مخاطر الضرائب. تطلب صربيا الامتثال للمعايير الدولية في عمليات المحاسبة والإبلاغ.
- يتم تقديم الإقرار الضريبي السنوي قبل 30 يونيو من العام التالي.
- تُعد البيانات المالية وفقًا لمعايير IFRS أو القواعد المحاسبية المحلية؛ يجب أن تكون التصنيفات والسجلات صحيحة.
- تُطبق قواعد تسعير التحويل وفقًا لمبادئ منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)؛ وثق المعاملات مع الأطراف ذات الصلة.
- احتفظ بالسجلات والمستندات؛ تأكد من أن جميع الوثائق الداعمة المطلوبة خلال التدقيق جاهزة.
خيارات تشغيلية للمستثمرين الأجانب
أنواع الشركات، تصاريح الإقامة وحلول الرواتب
إذا اخترت الهيكل الصحيح، ستدير عبء الضرائب وتسهّل العمليات عبر الحدود. توفر استراتيجية موظفين متوافقة تحسينًا في التقارير المالية وسجلات النفقات.
- الهياكل الشائعة الاستخدام: الشركة ذات المسؤولية المحدودة (DOO) والشركة المساهمة (AD). كلا الهيكلين مفتوحان للمؤسسين الأجانب ويوفران مسؤولية محدودة.
- يمكن للمؤسسين والمديرين الأجانب التقدم بطلب للحصول على تصريح عمل/إقامة؛ سيكون تصريح الإقامة حاسمًا للدور الاستراتيجي.
- إذا نظمت خدمات الرواتب (payroll) على منصات محلية، يمكنك خصم الأجور كنفقات؛ تساعد مقدمو الخدمات المتخصصون مثل Corpenza في هيكلة الرواتب والتكاليف.
- استأجر موظفين لمشاريع قصيرة الأجل من خلال خيار العمالة المؤقتة؛ تبسط هذه الطريقة عمليات الضمان الاجتماعي والرواتب.
خطوات عملية، تقليل المخاطر وتحديثات 2025
خارطة طريق خطوة بخطوة وتغييرات تشريعية
وضحت التشريعات في 2025 بعض الممارسات؛ أصبحت عمليات الإبلاغ والمسؤوليات في حالات التصفية والاندماج والاستحواذ أكثر وضوحًا. أدرج هذه التغييرات في خطتك.
- قم بإجراء تحليل الفوائد قبل تأسيس الشركة: قارن الضرائب، اتفاقيات الضرائب (DTT)، تأثير ضريبة القيمة المضافة وتكاليف العمالة.
- إذا كان نموذج عملك يشكل خطر المنشأة الدائمة، أعد تصميم العقود واللوائح التشغيلية.
- قم بإعداد وثائق تسعير التحويل؛ أظهر ظروف السوق للمعاملات ذات الصلة.
- قدّم الإقرارات الضريبية وتقارير المحاسبة في الوقت المحدد؛ أنشئ تقويمًا وفقًا لموعد التسليم النهائي في 30 يونيو.
- أنشئ آليات رقابة داخلية لتقليل مخاطر التدقيق وطبق سياسة احتفاظ بالوثائق.
- قم بإعداد تخطيط ضريبي نصف سنوي وسنوي للمستثمرين؛ تابع بنود التشريعات الجديدة.
إذا كنت ترغب في الوصول إلى مصادر إضافية ومراجع رسمية، تحتوي الصفحات الرسمية للهيئات أدناه على تشريعات وإرشادات محدثة:
نصيحتي كـ Corpenza: خطط للقرارات الهيكلية في صربيا مع التفاصيل التشغيلية. تناول نوع الشركة، هيكل الرواتب وتصاريح الإقامة/العمل مع التخطيط الضريبي. سيوفر لك هذا النهج إدارة تكاليف شفافة، تقليل مخاطر الامتثال ومرونة تشغيلية تركز على النمو.
كخطوة لاحقة، إذا كنت بحاجة إلى تأسيس شركة، تقديم طلبات تصاريح الإقامة، حلول الرواتب أو تخطيط الجنسية من خلال الاستثمار، يمكننا إعداد قوائم مراجعة عملية وإرشادات امتثال محلية. خطط للحصول على استشارات ضريبية وقانونية احترافية؛ تختلف اللوائح المحلية حسب نطاق المشروع.
