أنواع الشركات في أمريكا ومعايير الاختيار

لماذا يعتبر اختيار نوع الشركة في أمريكا مهمًا جدًا؟

إن الهيكل الذي ستختاره عند تأسيس شركة في أمريكا؛ يحدد مباشرة معدل الضريبة الذي ستدفعه، ومستوى المخاطر على ممتلكاتك الشخصية، وقدرتك على جذب المستثمرين، واستراتيجية الخروج (exit).
يمكن أن يؤدي الاختيار الخاطئ إلى عبء ضريبي غير ضروري، ومخاطر قانونية، وتكاليف إعادة هيكلة باهظة على مر السنين.

تواجه المبادرات التي تركز على تركيا والتي تفتح أبوابها لأمريكا، أعباء ضريبية معقدة وتقارير بسبب الهيكل البدائي الخاطئ. لذلك، يجب أن يُنظر إلى نوع الشركة على أنه قرار استثماري استراتيجي وليس مجرد خطوة “ملء استمارة”.

أنواع الشركات الأساسية في الولايات المتحدة: نظرة عامة

تشمل أنواع الشركات الأكثر شيوعًا في عالم الأعمال في الولايات المتحدة ما يلي:

• ملكية فردية
• شراكة (شراكة عامة، شراكة محدودة، LLP)
• شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)
• شركة C
• شركة S
• الهياكل المهنية: شركة مهنية ذات مسؤولية محدودة (PLLC)، شركة مهنية (PC)
• شركة غير ربحية

تختلف أنواع الشركات بوضوح من حيث المسؤولية، والضرائب، وصعوبة التأسيس، والصيانة الإدارية.
دعونا نلقي نظرة عملية على الأنواع الأكثر استخدامًا.

1. الملكية الفردية

الملكية الفردية هي أبسط طريقة لممارسة الأعمال في الولايات المتحدة. في الواقع، لا تشكل كيانًا قانونيًا منفصلًا؛ أنت والشركة قانونيًا واحد.

• المسؤولية: أنت مسؤول شخصيًا عن جميع الديون والالتزامات. يمكن أن تتعرض ممتلكاتك الشخصية (مثل المنزل، السيارة، المدخرات) للخطر.
• الضرائب: هيكل مرور مباشر; يتم الإبلاغ عن أرباح العمل مباشرة في إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك (النموذج 1040). لا توجد ضريبة مؤسسات منفصلة.
• التأسيس: هو الخيار الأكثر بساطة؛ في معظم الولايات، لا يلزم تسجيل الشركة، وعادة ما تكون الرخصة المحلية كافية.
• الصيانة: لا توجد التزامات مثل الاجتماعات الرسمية، أو التقارير السنوية.

المزايا: بداية سريعة، تكلفة منخفضة جدًا، تحكم كامل.
العيوب: لا يتم حماية ممتلكاتك الشخصية، جذب المستثمرين يكاد يكون مستحيلًا، قابلية التوسع محدودة.

لمن هو مناسب؟ الأفراد العاملون لحسابهم الخاص في الولايات المتحدة، مقدمو الخدمات ذوي الحجم الصغير، المبادرات الصغيرة جدًا لأغراض الاختبار. غير مناسب للنمو الدولي وأهداف الاستثمار.

2. هياكل الشراكة

الشراكة هي هيكل يستخدمه شخصان أو أكثر للعمل معًا. هناك ثلاثة أنواع رئيسية:

• الشراكة العامة (GP): جميع الشركاء نشطون في الإدارة ولديهم مسؤولية شخصية غير محدودة.
• الشراكة المحدودة (LP): تحتوي على شريك عام واحد على الأقل (مسؤولية غير محدودة) وشريك أو أكثر محدودين (مسؤول فقط عن رأس المال الذي يساهم به، ولا يشارك في الإدارة).
• الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP): شائعة بشكل خاص في الشركات المهنية مثل المحاماة والتدقيق؛ الشركاء مسؤولون بشكل محدود عن الأخطاء المهنية لبعضهم البعض.

الخصائص الأساسية للشراكات:

• الضرائب: عادة ما تكون مرور مباشر. تقدم الشراكة نموذج 1065 لمصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) لأغراض المعلومات، ويتم توزيع الأرباح على الشركاء عبر K-1، ويقوم الشركاء بالإبلاغ عن ذلك في إقراراتهم.
• المسؤولية: في GP، تكون المسؤولية الشخصية لجميع الشركاء واسعة؛ في LP، إذا تم الالتزام بقواعد الشريك المحدود، تكون المسؤولية محدودة بالاستثمار.
• التأسيس/الصيانة: على الرغم من أنها أكثر تعقيدًا من الملكية الفردية، إلا أنها تعتبر بسيطة مقارنة بالشركات. يعد وجود اتفاقية شراكة جيدة الإعداد أمرًا حاسمًا.

لمن هو مناسب؟ الشركات العائلية، المبادرات المشتركة الصغيرة، بعض الشركات المهنية. ومع ذلك، غالبًا ما تكون LLC أو الشركات أكثر ملاءمة للشركات الناشئة التي لديها خطط استثمار دولية ونمو عدواني.

3. شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)

تعتبر LLC واحدة من أكثر الهياكل شعبية في الولايات المتحدة، خاصةً بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة. فهي توفر مسؤولية محدودة وتقدم مرونة ضريبية.

• المسؤولية: الأعضاء (members) ليسوا مسؤولين شخصيًا عن ديون الشركة بشكل عام. يتم حماية الممتلكات الشخصية إلى حد كبير.
• الضرائب: بشكل افتراضي، هي مرور مباشر (للـ LLC ذات العضو الواحد مثل الملكية الفردية؛ وللـ LLC ذات الأعضاء المتعددة مثل الشراكة). يمكن اختيار فرض ضرائب كـ C Corp أو S Corp إذا رغبوا. يوفر ذلك مرونة كبيرة في التخطيط الضريبي.
• التأسيس: يتم تقديم مقالات التنظيم على مستوى الولاية؛ تقوم معظم الشركات الجادة بإعداد اتفاقية تشغيل لتنظيم العلاقات الداخلية.
• الصيانة: أقل رسمية مقارنة بالشركات؛ لا توجد اجتماعات عامة إلزامية، أو اجتماعات مجلس إدارة، وما إلى ذلك. يتم دفع تقرير سنوي ورسوم حسب الولاية.

المزايا:

• حماية قوية للمسؤولية
• مرونة ضريبية (مرور مباشر، اختيار C Corp، S Corp)
• إدارة مرنة (مدارة من قبل الأعضاء أو مدارة من قبل المديرين)
• هيكل بداية مثالي للشركات الصغيرة والمتوسطة، وحتى بعض المبادرات التكنولوجية

العيوب: بعض الولايات تفرض ضريبة سنوية على الامتياز وأعباء التقارير؛ نظرًا لأن صناديق رأس المال الاستثماري الكبيرة تفضل عادةً شركات Delaware C Corp، قد يكون من الضروري التحول إلى C Corp في جولات الاستثمار المتقدمة.

4. شركة C

شركة C (C Corp) هي الهيكل القياسي للشركات التي تستهدف النمو الكبير، جذب المستثمرين، أو الطرح العام الأولي (IPO) في الولايات المتحدة. يفضل المستثمرون، وخاصةً صناديق رأس المال الاستثماري والأسهم الخاصة، عادةً شركات C Corp التي تتخذ من Delaware مقرًا لها.

• المسؤولية: يكون المساهمون مسؤولين فقط عن مقدار استثمارهم في الشركة.
• الضرائب: هناك ضرائب مزدوجة:
  • تدفع الشركة ضريبة الشركات (الفيدرالية + الولاية).
  • تخضع توزيعات الأرباح للضرائب مرة أخرى على مستوى المساهمين.
• التأسيس: يتم تقديم مقالات التأسيس (أو شهادة التأسيس) على مستوى الولاية، يتم تعيين مجلس الإدارة، يتم إعداد النظام الداخلي (bylaws)، ويتم إصدار الأسهم.
• الصيانة: تتطلب اجتماعات سنوية، محاضر، تقارير سنوية، والامتثال الصارم للمتطلبات المؤسسية.

المزايا:

• عدد غير محدود من المساهمين
• هيكل صديق للمستثمر مع فئات أسهم مختلفة (مثل الأسهم العادية مقابل الأسهم المفضلة)
• إدارة محترفة وصورة مؤسسية
• هيكل الأنسب للطرح العام والسيناريوهات الكبيرة للخروج

العيوب: الضرائب المزدوجة، تكاليف التأسيس والامتثال العالية، محاسبة وتقارير أكثر تعقيدًا.

5. شركة S

شركة S هي قانونيًا شركة، ولكنها هيكل يمرر الضرائب. بمعنى آخر، تتدفق أرباح الشركة إلى إقرارات المساهمين الشخصية.

• المسؤولية: مثل شركة C، يتمتع المساهمون بمسؤولية محدودة.
• الضرائب: لا تدفع الشركة ضريبة الشركات؛ تنتقل الأرباح عبر K-1 إلى المساهمين. وبالتالي يتم تجنب الضرائب المزدوجة الموجودة في شركة C.
• القيود:
  • حد أقصى 100 مساهم
  • يجب أن يكون المساهمون أشخاصًا حقيقيين وغالبًا ما يكونون مواطنين أمريكيين أو مقيمين
  • يمكن إصدار فئة واحدة فقط من الأسهم

بسبب هذه القيود، غالبًا ما لا تكون شركة S مناسبة للهياكل التي تخطط لشراكات دولية أو جذب مستثمرين أجانب في المستقبل. ومع ذلك، يمكن أن توفر تخطيطًا ضريبيًا محسنًا للشركات الصغيرة التي تركز على السوق الأمريكية من خلال الرواتب + توزيع الأرباح.

6. الشركات غير الربحية والهياكل المهنية (PC، PLLC)

الشركات غير الربحية

الشركة غير الربحية هي هيكل لا يهدف إلى الربح؛ يتم تأسيسها لأغراض دينية، تعليمية، خيرية، وما إلى ذلك. إذا تم استيفاء الشروط المناسبة، يمكن أن تحصل على إعفاء ضريبي بموجب IRS 501(c)(3).
لا توجد توزيعات أرباح؛ تُستخدم الإيرادات لخدمة الهدف.

PLLC والشركة المهنية (PC)

بالنسبة للمحترفين المرخصين مثل الأطباء والمحامين والمحاسبين، تتطلب العديد من الولايات استخدام PLLC أو PC بدلاً من LLC أو الشركات التقليدية. توفر هذه الهياكل:

• حماية محدودة ضد ديون الشركة،
• لكنها لا تلغي المسؤولية الشخصية بالكامل عن الأخطاء المهنية (malpractice).

ملخص مقارنة أنواع الشركات

وفقًا لتوليف بيانات البحث، تنفصل الأنواع الرئيسية من الشركات في العناوين التالية:

• المسؤولية: في الملكية الفردية والشراكة العامة، تكون الممتلكات الشخصية في خطر؛ تحمي أنواع LLC والشركات الممتلكات الشخصية بشكل كبير. تعتبر شركة C الحل الأكثر مؤسسية في هذا المجال.
• الضرائب: تمنع أنواع LLC وS Corp والشراكة الضرائب المزدوجة كهيكل مرور مباشر؛ في شركة C، يتم فرض الضرائب على أرباح الشركة وتوزيعات الأرباح بشكل منفصل.
• التأسيس والصيانة: الملكية الفردية هي الأسهل، بينما تعتبر شركة C والشركة غير الربحية الأكثر تعقيدًا وتكلفة. تقدم LLC خيارًا متوازنًا بين هذين الطرفين.

معايير يجب مراعاتها عند اختيار نوع الشركة في أمريكا

لا يوجد “جواب صحيح واحد” لاختيار نوع الشركة الصحيح. تحدد القرار نموذج عملك، خطة النمو، هيكلك الشراكي، وملف المخاطر الخاص بك. تقدم العناوين التالية إطارًا واضحًا في عملية الاختيار.

1. التأثيرات الضريبية

• الهياكل ذات المرور المباشر (LLC، S Corp، الشراكة) لا تدفع ضرائب على مستوى الشركة؛ يتم عكس الأرباح مباشرة في إقرار الضريبة الشخصي للشركاء. وبالتالي يتم تجنب الضرائب المزدوجة الموجودة في شركة C.
• في C Corp، تخضع أرباح الشركة لضريبة الشركات؛ تُفرض ضرائب إضافية على توزيعات الأرباح على مستوى المساهمين.
• LLC، على الرغم من أنها تتمتع بهيكل مرور مباشر افتراضي، يمكن أن تختار الانتقال إلى نظام ضريبي لشركة C Corp أو S Corp إذا رغبت. هذه المرونة حاسمة بشكل خاص في عملية النمو.

نظام الضرائب في الولايات المتحدة معقد ويختلف أيضًا على مستوى الولايات. يمكنك الوصول إلى المبادئ العامة من خلال الصفحة الرسمية لمصلحة الإيرادات الداخلية “هياكل الأعمال”.

2. حماية المسؤولية

• في الملكية الفردية والشراكة العامة، تكون مسؤولًا شخصيًا تمامًا عن ديون العمل.
• في LLC، C Corp وS Corp، تكون المسؤولية عادةً محدودة برأس المال الذي تضعه في الشركة. هذا أمر لا غنى عنه، خاصة في القطاعات عالية المخاطر (البناء، التصنيع، الصحة، إلخ).
• في الهياكل المهنية (PLLC/PC)، على الرغم من وجود حماية ضد ديون الشركة، إلا أن المسؤولية عن الأخطاء المهنية الخاصة بك تستمر.

3. الإدارة والمرونة

• تعتبر LLC أكثر الهياكل مرونة من حيث الإدارة. يمكن للأعضاء إدارة الشركة مباشرة (مدارة من قبل الأعضاء) أو تعيين مدراء محترفين (مدارة من قبل المديرين). يمكن تنظيم الأساسيات بالتفصيل من خلال اتفاقية التشغيل.
• في الشركات، توجد متطلبات مؤسسية مثل مجلس الإدارة، اجتماعات المساهمين، وسجلات القرارات الرسمية.
• تعتبر الملكية الفردية والشراكات الصغيرة الأكثر عملية في اتخاذ القرارات اليومية، ولكنها الأضعف من حيث الحماية القانونية.

4. جذب رأس المال وإمكانات النمو

• تعتبر C Corp الهيكل الأكثر جاذبية لمستثمري الملائكة وصناديق رأس المال الاستثماري بفضل عدد المساهمين غير المحدود وإمكانية وجود فئات متعددة من الأسهم (مثل الأسهم المفضلة).
• لا تعتبر S Corp مناسبة للهياكل التي تضم مستثمرين دوليين بسبب قيود عدد المساهمين ومتطلبات الجنسية/الإقامة.
• تعتبر LLC مثالية للشركات الصغيرة والمتوسطة، حيث تقدم هيكلًا مرنًا ولكنه محدود لرأس المال.
• عادةً ما لا تكون الملكية الفردية والشراكات التقليدية هي الهياكل المفضلة للمستثمرين المؤسسيين.

5. العبء التشغيلي والإداري

• الملكية الفردية: أقل عبء إداري؛ تقريبًا فقط إقرار الضرائب والرخص المحلية.
• LLC: تقارير سنوية ورسوم، الحد الأدنى من المتطلبات الرسمية التي تختلف حسب الولاية.
• C/S Corp: اجتماعات عامة سنوية، اجتماعات مجلس الإدارة، محاضر، تقارير سنوية، وأحيانًا ضريبة على الامتياز على مستوى الولاية.
• غير الربحية: تعتبر من بين الهياكل الأكثر عبئًا من حيث التأسيس والتقارير السنوية.

6. استراتيجية الخروج والبيع

• إذا كنت تخطط لطرح عام أولي (IPO) أو بيع أسهم كبير، فإن الخيار القياسي هو C Corp.
• في الشركات الصغيرة/المتوسطة، من الممكن أن يتم نقل ملكية LLC من خلال بيع الحصة (membership interest) أو الأصول (asset) وقد يكون ذلك أكثر فائدة من الناحية الضريبية في بعض الحالات.
• من الشائع جدًا بدء LLC ثم التحول إلى C Corp عندما تنمو الشركة؛ ولكن يجب أن نتذكر أن هذا الانتقال سيكون له تكاليف ضريبية وقانونية خاصة به.

أي نوع من الشركات هو الأنسب لمن؟

الشركات الصغيرة وأصحاب المهن الحرة

تشير الأبحاث إلى أن الهياكل الأكثر عملية للشركات الصغيرة هي LLC أو الملكية الفردية في حالات المخاطر المنخفضة.
تقدم LLC حماية محدودة وميزة ضريبية مرور مباشر، بينما توفر الملكية الفردية بداية سريعة بتكلفة وحد أدنى من المتطلبات.

الشركات الناشئة التي تركز على المستثمرين والشركات سريعة النمو

بالنسبة للشركات التي تستهدف رأس المال الاستثماري أو الأسهم الخاصة أو الاستثمار الاستراتيجي؛ والتي تفكر في الطرح العام في المستقبل، فإن شركة C في Delaware هي تقريبًا المعيار في السوق.
بينما من الممكن البدء كـ LLC ثم التحول إلى C Corp، يفضل المستثمرون المؤسسيون عادةً C Corp في مراحل البذور وSeries A.

مقدمو الخدمات المهنية (أطباء، محامون، مهندسون، إلخ)

في هذه المجموعة، يتم تفضيل أو فرض استخدام PLLC أو PC وفقًا للتشريعات الولاية. يؤثر حجم المسؤولية المهنية (malpractice) بشكل مباشر على اختيار الهيكل؛ لذلك يجب دائمًا الحصول على مشورة قانونية قائمة على الولاية بدلاً من اتخاذ قرار بناءً على نموذج واحد فقط.

اعتبارات خاصة للمستثمرين الأجانب والشركات التركية

بالنسبة للأفراد والشركات الأجنبية التي تؤسس شركة في الولايات المتحدة، فإن النقاط التالية هي بالغة الأهمية:

• قيود S Corp: لا يمكن أن تحتوي على مساهمين أجانب؛ وبالتالي، فإن خيار S Corp في الهياكل ذات الشراكة الأجنبية يكون غير عملي.
• LLC مقابل C Corp: على المدى المتوسط إلى الطويل، تحدد قضايا مثل دخول المستثمرين، توزيع الأرباح خارج الولايات المتحدة، واتفاقيات الضرائب الهيكل المثالي.
• العديد من البلدان، والعديد من الأنظمة الضريبية: يجب أن تكون هيكلك الذي ستؤسسه في الولايات المتحدة، وعلاقة الفواتير/الضرائب بينها وبين شركتك في تركيا مصممة بعناية.
• إرسال الموظفين والرواتب: إنشاء توظيف عبر شركتك الخاصة في الولايات المتحدة أو حل عبر نماذج EOR/الرواتب يمكن أن يؤدي إلى نتائج مختلفة من الناحية الضريبية وقانون العمل.

في هذه النقطة، يجب النظر ليس فقط إلى القانون الداخلي الأمريكي، ولكن أيضًا إلى المصادر الرسمية مثل دليل هيكل الأعمال SBA، وكذلك الاتفاقيات الضريبية بين البلدين.

كيف يمكن أن تضيف Corpenza قيمة في هذه العملية؟

تأسيس شركة في أمريكا، وتصاريح الإقامة/العمل، والرواتب والتخطيط الضريبي؛ ليست مجرد مسألة “اختيار نوع الشركة”، خاصة في السيناريوهات التي تتضمن عدة دول.
يمكن أن يؤدي الهيكل المصمم بشكل خاطئ إلى:

• ضرائب مزدوجة أو معدلات ضريبية مرتفعة غير ضرورية،
• غرامات بسبب تطبيق الرواتب غير الصحيح،
• ضرورة إعادة هيكلة هيكل الأسهم عند دخول المستثمرين،
• أعباء ضريبية غير متوقعة عند الخروج (البيع)

يمكن أن تؤدي هذه النتائج إلى تكاليف باهظة.

تعمل Corpenza مع فريق متخصص في مجالات تأسيس الشركات، المحاسبة الدولية، الرواتب/EOR، نموذج العمالة المرسلة، تحسين الضرائب، والاستثمار للحصول على الإقامة/الجنسية.
وفقًا لاستراتيجيتك، وأسواقك المستهدفة، وخططك على المدى المتوسط إلى الطويل:

• تحلل أي ولاية ونوع الشركة هو الأنسب لك في الولايات المتحدة،
• تصمم الهيكل ونموذج التدفق النقدي المناسب مع مراعاة العلاقة الضريبية بين تركيا والولايات المتحدة،
• تنسق عمليات التأسيس والتراخيص والتقارير من البداية إلى النهاية،
• تخطط لتوظيف الموظفين بشكل قانوني من خلال نماذج التوظيف الداخلي، EOR، أو العمالة المرسلة.

وبذلك، لا تقوم فقط “بتأسيس شركة”، بل تقوم بإنشاء عملية قابلة للتوسع، جاهزة للمستثمرين، ومحسنة ضريبيًا.

النتيجة: اختيار نوع الشركة في أمريكا هو قرار استراتيجي

عند اختيار نوع الشركة في أمريكا، يجب النظر ليس فقط إلى الاحتياجات “اليومية”، ولكن أيضًا إلى رؤية تمتد من 3 إلى 5 سنوات على الأقل.
باختصار:

• للمبادرات الصغيرة والمتوسطة التي ترغب في هيكل مرن، فإن LLC غالبًا ما تكون نقطة انطلاق مثالية.
• بالنسبة للشركات الناشئة التي تستهدف النمو العالي، وجذب المستثمرين، والطرح العام المحتمل، فإن C Corporation هو الخيار القياسي.
• يجب على المحترفين المستقلين والشركات الصغيرة اتخاذ قرار بين الملكية الفردية أو LLC وفقًا لمستويات المخاطر.
• يجب على أصحاب المهن المهنية تقييم PLLC/PC وفقًا للتشريعات الولاية.
• في نماذج التأثير الاجتماعي غير الربحية والهجينة، يجب النظر في الشركات غير الربحية والهياكل الخاصة المماثلة.

في جميع الحالات، يتطلب تأسيس شركة واختيار الهيكل في الولايات المتحدة معالجة متكاملة للقانون والضرائب والمحاسبة والتخطيط التجاري على المدى الطويل.
إن مراجعة المصادر الرسمية (خاصة IRS وSBA) والعمل مع خبراء يمكنهم تحليل التأثيرات بين الدول يجعل هذه العملية آمنة وفعالة.

إخلاء المسؤولية

تم إعداد هذه الوثيقة لأغراض إعلامية عامة ولا تعتبر استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية بأي شكل من الأشكال.
قد تختلف اللوائح في الولايات المتحدة والدول الأخرى حسب الولاية والدولة والزمان.
قبل اتخاذ أي قرار، نوصي بمراجعة المصادر الرسمية الحالية (مثل IRS وSBA) والحصول على دعم مهني من محامٍ مؤهل ومستشار ضريبي.