عند النمو على مستوى عالمي، يمكن أن يؤدي اتخاذ قرار خاطئ واحد إلى مشاكل في الامتثال والتكاليف تستمر لسنوات. عند تأسيس شركة في أوروبا والتخطيط الضريبي، إذا علقت في معدلات ضريبة الشركات، فإن ضريبة القيمة المضافة، وتسعير التحويل، والحد الأدنى من الضرائب العالمية، وتشريعات العمل ستلحق بك بسرعة. اعتبارًا من أكتوبر 2025، ستقوم الاتحاد الأوروبي بتشديد القواعد بسرعة لزيادة الشفافية وتقليل التخطيط العدواني. في هذه المقالة، سأناقش كيف يمكنك إنشاء هيكل أوروبي فعال ضريبيًا خطوة بخطوة، وكيفية إدارة القوى العاملة الدولية، وكيفية دمج تصاريح الإقامة / العمل الدائمة في استراتيجيتك.
1) الاستراتيجية: التخطيط الضريبي مع البلد والبنية الصحيحة
قم باختيار البلد والبنية بناءً على البيانات
لن تنقذك معدلات ضريبة الشركات المنخفضة بمفردها. احسب معدل الضريبة الفعّال مع الضرائب المحلية، والخصومات، والحوافز، والخصومات. يحدد قطاعك، وجغرافيا العملاء، واستراتيجية الملكية الفكرية اختيارك للبلد.
- قم بتحليل الأنشطة: مصادر الدخل، تحديد موقع الملكية الفكرية، سلسلة التوريد، خطة التوظيف.
- اختر الهيكل: شركة محدودة (مرونة SME)، شركة مساهمة (استثمار وطرح عام)، فرع (سرعة)، LLP / كومانديت (ضرائب سائلة).
- قم برسم اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTT): قلل من خصومات الأرباح، والفوائد، والرسوم الملكية.
- قم بتقييم الوصول إلى سوق العملاء: ألمانيا / فرنسا سوق كبير؛ إيرلندا / هولندا خبرة في الملكية الفكرية والاحتفاظ؛ دول البلطيق صديقة للتكنولوجيا والتكنولوجيا المالية.
إدارة معدل الضريبة الفعّال وضريبة القيمة المضافة معًا
تجد الشركات التي تتجاهل تدفق ضريبة القيمة المضافة صعوبة في التدفق النقدي أثناء تحسين ضريبة الشركات. تلعب OSS / IOSS والسجلات المحلية لضريبة القيمة المضافة دورًا حاسمًا في التجارة الإلكترونية وSaaS.
- قم بإدارة المعدل الفعلي بدلاً من المعدل العادي: الخصومات، قروض الحوافز، الضرائب الإقليمية.
- قم بإعداد OSS / IOSS: بيان ضريبة القيمة المضافة الموحد للخدمات الرقمية والتجارة الإلكترونية داخل الاتحاد الأوروبي.
- قم بتحييد ضريبة القيمة المضافة في سلسلة التوريد: آلية العكس، التخزين، والتخطيط الجمركي.
- تابع جداول الفواتير الإلكترونية والتقارير في الوقت الحقيقي: رومانيا تنفذ الفواتير الإلكترونية بشكل إلزامي؛ بولندا تؤجل KSeF إلى 2026؛ فرنسا تستعد للانتقال الشامل.
2) هيكل الامتثال: الطريق من ATAD إلى BEFIT
الحد الأدنى من الضرائب العالمية، CbCR، والشفافية
تغير قاعدة الحد الأدنى من الضرائب البالغة 15% (الركيزة الثانية) من منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) وتوجيه الحد الأدنى من الضرائب للاتحاد الأوروبي قواعد اللعبة منذ عام 2024 للشركات متعددة الجنسيات الكبرى. تعزز التقارير العامة القائمة على البلد (Public CbCR) الرؤية خلال الفترة 2025-2026.
- اختبر تأثير الحد الأدنى من الضرائب: قم بمحاكاة محفزات IIR / UTPR وحسابات الضرائب الإضافية.
- قم بإنشاء هيكل بيانات لـ Public CbCR: قم بالإبلاغ عن الإيرادات، والأرباح، والموظفين، ومعلومات الضرائب على أساس البلد بشكل متسق.
- قم بتطبيق قواعد ATAD: اكتب ملاحظات السياسة لتحديد الفائدة، CFC، والهياكل الهجينة.
- قم بتقوية محاضر مجلس الإدارة: قم بتوثيق استراتيجية الضرائب وشهية المخاطر.
توقعات BEFIT وتبسيط الامتثال
تحافظ مبادرة BEFIT للاتحاد الأوروبي على فكرة كتاب قواعد واحد للشركات متعددة الجنسيات. بينما تستمر المفاوضات في عام 2025، قم بإنشاء نظام البيانات والتوثيق الموحد الخاص بك اليوم.
- استخدم خطة حسابات معيارية داخل المجموعة: سهل عملية التوحيد والمقارنة.
- قم بتحديث تسعير التحويل: تحليل DEMPE، مصفوفة الأصول المخاطر الوظيفية، الملفات المحلية.
- قم بإنشاء بنية تحتية للتقارير الإلكترونية: تكيف مع SAF-T، والسجلات الإلكترونية، وصيغ الفواتير الإلكترونية.
- قم بتقوية بيئة الرقابة الداخلية: قاعدة العيون الأربعة، تخزين البيانات البارد، سجلات الوصول.
3) القوى العاملة الدولية: الرواتب، العمال المرسلين، والإقامة الدائمة
الرواتب والتكلفة: قم بإعداد الفرق عن بُعد بشكل صحيح
عند التفكير في “تحويل العمال عن بُعد إلى نفقات”، لا تثير مخاطر مكان العمل الدائم. تدخل الرواتب، والضمان الاجتماعي، وقانون العمل، والضرائب في نفس الوقت.
- استخدم حل EOR / Payroll: قم بإدارة الرواتب المحلية للموظفين المتعاقدين أو عن بُعد وسجل الرواتب كنفقات قانونية.
- خطط لشهادة A1: تجنب تضارب الضمان الاجتماعي في التعيينات المؤقتة داخل الاتحاد الأوروبي.
- قم بإجراء إشعارات العمال المرسلين: امتثل للحد الأدنى من الأجور وظروف العمل في الدولة المضيفة.
- قم بتقليل مخاطر مكان العمل الدائم (PE): تحقق من صلاحيات البيع، والإدارة، وعمليات توقيع العقود.
التأشيرات والإقامة: بطاقة الاتحاد الأوروبي الزرقاء، التأشيرات الذهبية، والبدائل
جذب المواهب مهم بقدر أهمية الضرائب. توفر نظام بطاقة الاتحاد الأوروبي الزرقاء المحدث في عام 2023 عتبات رواتب أكثر مرونة وحركة سريعة داخل الاتحاد الأوروبي. توفر التأشيرات الذهبية والمواطنة من خلال الاستثمار مسارًا قائمًا على رأس المال.
- قم بنقل المتخصصين باستخدام بطاقة الاتحاد الأوروبي الزرقاء: تحقق من مؤهلات / خبرات الشهادة وعتبة الأجور على أساس البلد.
- تنوع خيارات الإقامة: تأشيرات رواد الأعمال، تأشيرات الشركات الناشئة، تأشيرات الرحالة الرقمية.
- تابع تغييرات التأشيرة الذهبية: أغلقت البرتغال طريق العقارات؛ برزت مسارات تركز على الصناديق والابتكار؛ رفعت اليونان العتبات؛ بدأت إسبانيا عملية إنهاء برنامجها القائم على العقارات.
- تابع جدول ETIAS: النظام المتوقع أن يبدأ في عام 2025 سيتطلب إذن سفر مسبق للزوار بدون تأشيرات.
4) التأسيس والعمليات: أول 180 يومًا
التأسيس، البنك، والأنشطة الفعلية
عند تسريع التأسيس، أنشئ “جوهر”. نظرًا لوجود عمليات صارمة لمكافحة غسل الأموال في البنوك، قم بالتحضير مسبقًا.
- قم بإعداد حزمة التأسيس: العقد الأساسي، إعلان UBO، تعيين المدير، العنوان، والعقود.
- قم بتعزيز الملف لفتح البنك: نموذج العمل، شرعية المصدر، التدفق النقدي المتوقع، مراجع العملاء المتعاقدين.
- أثبت الإدارة الفعلية: مدير محلي، مكتب فعلي، موظف، واجتماعات إدارية.
- قم بتفعيل الالتزامات الضريبية: رقم ضريبة القيمة المضافة، سجل العمل، سجلات الضمان الاجتماعي.
تسعير التحويل، الملكية الفكرية، والخصومات
إذا قمت بتسعير المعاملات داخل المجموعة بشكل خاطئ، ستواجه ازدواجًا ضريبيًا وغرامات. ضع الملكية الفكرية في البلد الصحيح؛ وتحقق من شروط الاتصال.
- اكتب سياسة تسعير التحويل: حدد المعايير والهوامش للخدمات، والرسوم الملكية، والتمويل الداخلي.
- قيم صناديق براءات الاختراع / الابتكار: قارن أنظمة الملكية الفكرية المتوافقة مع شروط الاتصال في دول الاتحاد الأوروبي.
- قلل من الخصومات: طبق اتفاقيات DTT وتوجيهات الاتحاد الأوروبي (الشراكة الرئيسية-الفرعية، الفائدة-الرسوم الملكية) بشكل صحيح.
- خطط لتوزيع الأرباح: الحاجة النقدية، رأس المال الدقيق، قيود الفائدة، وجداول WHT.
5) تحسين مع الحوافز وأجندة 2025
البحث والتطوير، التحول الأخضر، والتوسع
تعمل الحوافز على تقليل معدل الضريبة الفعّال بشكل كبير. تقدم الاتحاد الأوروبي مجموعة واسعة من الحوافز في مجالات البحث والتطوير، والتكنولوجيا الخضراء، والرقمنة.
- اجمع حوافز البحث والتطوير: قارن أنظمة مثل CIR في فرنسا، وWBSO / Innovation Box في هولندا، وخصم براءات الاختراع في بلجيكا، وصندوق براءات الاختراع في إيطاليا.
- استخدم الحوافز الخضراء: الاستهلاك المعجل للأصول المتعلقة بكفاءة الطاقة والمعدات التكنولوجية النظيفة.
- تنوع التمويل: الوكالات الوطنية للتنمية، برامج EIC / EIF، الحوافز الإقليمية.
- قم بتفعيل أدوات الضرائب الرقمية: تابع ضريبة القيمة المضافة عبر الدول، والنفقات، والرواتب، والتقارير من خلال لوحة واحدة.
العناوين التي يجب أن تبقيها في رادارك في عام 2025
تسير الجدول الزمني التنظيمي بسرعة. اتخذ قرارك بناءً على معلومات محدثة واحتفظ بهيكل مرن.
- مفاوضات BEFIT: تابع مناقشات التوحيد والتفريق.
- التقارير الأولى لـ Public CbCR: إدارة مخاطر السمعة من خلال البيانات العامة خلال الفترة 2025-2026.
- ViDA (عصر ضريبة القيمة المضافة): توقع أعباء جديدة في التقارير الرقمية، والفواتير الإلكترونية، ومسؤوليات السوق.
- تطبيق الحد الأدنى من الضرائب: بينما تنتشر خطوة UTPR في عام 2025، استمر في اختبار هيكلك.
- أطر التأشيرات الذهبية: تبرز الطرق القائمة على الصناديق، والتوظيف، والابتكار بدلاً من النماذج القائمة على العقارات.
كيف يمكنك التقدم مع Corpenza؟
نحن في Corpenza ندير حلول التأسيس، والإقامة، والقوى العاملة في أوروبا وعالميًا تحت سقف واحد من البداية إلى النهاية. هدفنا هو دمج تحسين الضرائب مع الامتثال المستدام.
- تأسيس الشركات والخدمات المصرفية: اختيار البلد والبنية، مستندات التأسيس، فتح البنك، وتصميم الجوهر.
- المحاسبة الدولية والضرائب: ضريبة القيمة المضافة-OSS / IOSS، تكامل الفواتير الإلكترونية، ملفات ATAD وتسعير التحويل.
- الرواتب والتكلفة: الرواتب للموظفين عن بُعد والمتعاقدين؛ نقوم بمعالجة الرواتب كنفقات قانونية.
- توظيف العمال (العمال المرسلين): ندير التوظيف المؤقت وعمليات A1 من البداية إلى النهاية؛ تمتثل لشروط قانون العمل المحلي.
- الإقامة والمواطنة: ملفات بطاقة الاتحاد الأوروبي الزرقاء، تأشيرات رواد الأعمال، التأشيرات الذهبية، والمواطنة من خلال الاستثمار.
- تحسين الضرائب: رسم خرائط DTT، طلبات الحوافز، هيكلة الملكية الفكرية، وتخطيط التوزيع.
باختصار، يمكنك تصميم التخطيط الضريبي في أوروبا بالتوازي مع تأسيس الشركات، وواجبات القوى العاملة، والامتثال. ستقلل من معدل الضريبة الفعّال، وتحافظ على التدفق النقدي، وتقلل من مخاطر التدقيق. تصرف بشكل استباقي في جدول التنظيم المتسارع لعام 2025؛ قم بتوحيد عملياتك؛ اتخذ قرارات مستندة إلى البيانات. إذا قمت بإنشاء الهيكل الصحيح اليوم، ستتمكن من توسيع نطاق عملك بثقة غدًا.
